לחלק הארי של תשלומי המס יש הגבלות החלות לאורך כל השנה. עם זאת, זה לא חל על סוג הנכס. ביחס אליו, ההגבלות הרבה יותר משמעותיות. בעבר, ניתן היה להשתמש בהטבה רק פעם אחת. האם ניתן כעת לקבל ניכוי מס בקניית דירה שניה בפעם השנייה? ישנן דקויות רבות ושונות שצריך לקחת בחשבון.

מידע כללי על ניכויי מס

כמה שינויים אומצו ב-2014. עד לרגע זה, אזרחים יכלו לסמוך על ההטבה רק פעם אחת ורק עבור חפץ אחד. אבל מאז 2014 מותר להשתמש בו לכמה חפצים. לכן, רבים שהגישו מסמכים פעם אחת היו רוצים לקבל אותם שוב. אבל הם לא יודעים אם אפשר לחשב שוב את הניכוי במס בקניית דירה נוספת, שניה שוב, או אולי פעם שלישית.

הדבר העיקרי שיש להסתמך עליו הוא תאריך הבעלות. אם החפץ נרכש, אזי זה נחשב לרגע רישום הזכות. במקרה של רכישה באמצעות כריתת הסכם השתתפות במניות, המועד הוא קבלת שטר ההעברה.

נדל"ן לפני 2014

מאחר שהשינויים אומצו בשנת 2014, הם חלים רק על מקרקעין שנרכשו לאחר מועד זה. אם הנכס הגיע לפניו, אזי חלים הכללים שהיו בתוקף קודם לכן. אז שולם פיצוי רק פעם אחת בסכום של לא יותר מ-2,000,000 רובל, מתוכם 13% הם 260,000 רובל. אם זה יצא פחות מהסכום המיועד, אי אפשר היה לקבל יותר במקרה אחר.

מצב מס' 1

איבנוב ג.י. רכש נדל"ן בשנת 2010 עבור 500 אלף רובל. ההטבה הסתכמה ב-65 אלף רובל באותו זמן. אם הוא עומד לרכוש נכס אחר ב-2019, אזי הוא לא יכול לסמוך שוב על התשלום, שכן זכות זו נוצלה כבר לפני 2014.

אין חלוקה

אבל קודם התשלום היה אחיד. המשמעות היא שהיא שימשה גם לתשלום ההלוואה. המגבלה העיקרית הייתה המקרקעין היחידים שלגביהם נעשה בו שימוש.

מצב מס' 2

סידורוב V.A. לפני 2014 הוא רכש שני נכסים: הראשון ב-2011, והשני ב-2012. אם לפי הראשון הוא קיבל גמלה, אז לפי השני הוא יסרב.

אך אם דיור נרכש לפני 2014, אך ההטבה שולמה רק עבור עלויות רכישה, הרי שבמקרה של משכנתא לדירה אחרת, יש לו זכות לסמוך על פיצוי בגין תשלום ריבית. הסכום המרבי של בקשתו יהיה 3,000,000 רובל, והתשלום יהיה 390,000 רובל.

אחרי 2014

בקשר לשינויים שאומצו, לאזרחים יש הזדמנות לקבל חלק נוסף שלא נוצל מהפיצוי בעת רכישת חפצים אחרים. הזכות קמה אם גודל הדירה הראשונה היה קטן מהמגבלה שנקבעה.

מצב מס' 3

Volodina Zh.K. בשנת 2014 היא הפכה לבעלים של החדר, שילמה עבורו 500,000 רובל. ובשנת 2019, היא מתכננת לרכוש נדל"ן תמורת 4,000,000 RUR. אז יש לה את הזכות לסמוך על פיצוי בסכום הנותר ממיליון וחצי, כלומר 195 אלף רובל.

משכנתא

כמו כן, צצו הזדמנויות חדשות לנדל"ן, שרכישתו בוצעה באמצעות הלוואת משכנתא. הניכויים נחלקו:

• סוג נפרד החל לבקש ריבית בהסכם ההלוואה;
• הסכום המרבי כבר החל לחול: 3 מיליון רובל, שבו סכום הפיצוי היה שווה ל-390 אלף רובל;
• עם זאת, אפשרות זו משמשת פעם אחת, בניגוד לסוגי עלות הרכישה.

מצב מס' 4

הנכס שנרכש בשנת 2016 עלה לאפימוב ד.ק. ב-1,000,000 רובל. לצורך כך נטל הלוואת משכנתא. עבור הנכס הוא קיבל ריבית והטבות רכישה. אבל בשנת 2019 הוא הולך לקנות דירה נוספת, שעלותה היא 6,000,000 רובל. מאחר שהניכוי בגין הרכישה לא נוצל על ידו במלואו, ישולם לו היתרה. אבל פיצוי על בסיס ריבית הוא אפימוב ד.ק. לא יקבל את זה יותר.

קבל תשלום נוסף שנעשה בו שימוש לפני 2014

לכן, אם הדיור נרכש לפני 2014, והאזרח הצליח לנצל את הפיצוי, הרי שגם אם הסכום קטן, לא קמה הזכות להגיש בקשה בשנית. הרי באותה תקופה תקפו כללים אחרים, לפיהם ניתן היה להשתמש בתשלום עבור מקרקעין רק פעם אחת.

מצב מס' 5

ז'מלב ק.נ. רכש נדל"ן בשנת 2007 עבור 500 אלף רובל. הם שילמו על זה 65,000 רובל. עם זאת, מאוחר יותר, בשנת 2017, הוא הפך לבעלים של הנכס תמורת 6,000,000 רובל. ופנה למשרד המס לקבלת פיצוי נוסף. אך הבקשה נדחתה, שכן הוא השתמש בה עד 2014.

משכנתא

יחד עם זאת, אם אזרח קיבל הנחה ברכישה, אך לא לקח הלוואה, עדיין תהיה לו זכות ריבית. כלל זה חל על מקרקעין שנרכשו לפני שנת 2014.

במשך שנה וחצי, המחלוקות בעניין זה לא שככו, עד שפורסם המכתב של שירות המס הפדרלי במאי 2016. לדבריו, האזרחים עדיין יכלו לסמוך על פיצויי ריבית.

מצב מס' 6

Zvereva S.S. קניתי את הנכס בשנת 2013 והצלחתי לקבל ניכוי נכס. וב-2019 היא הולכת לקחת הלוואה ולרכוש נכס נוסף. היא לא יכולה לסמוך על החלק העיקרי (260,000 רובל). אבל יש לה את הזכות לתשלום ריבית על 3,000,000 רובל (כלומר, 390,000 רובל).

ניכוי לפני 2001

חלק מהאזרחים השתמשו בו אפילו לפני 2001. חוק אחר היה בתוקף אז. עם זאת, הוא הפך לפסול בשנת 2001. לפיכך, אם התקבל פיצוי במהלך אותו פרק זמן, רואים בו שלא נעשה בו שימוש.

מצב מס' 7

סדוב ר.ת. רכש את הנכס בשנת 1999. ולגבי הניכוי, פניתי לשירות המס הפדרלי גם בשנת 2000 וגם בשנת 2001 ו-2002. ואז קניתי עוד אחד, בשנת 2017, והגשתי שוב הצהרה. עם זאת, הוא נענה בסירוב, שכן הזכות לפני 2014 ואחרי 2001 כבר נוצלה. אבל אם לקח הלוואה, יוכל לסמוך על החזר ריבית.

סיכום

לפיכך, השאלה האם ניתן לקבל ניכוי ארנונה בקניית דירה בפעם השנייה תלויה בניואנסים שונים. לכן, יש להעריך את המצב מכל הצדדים לפני שמחליטים כיצד להשתמש בזכותך בצורה הטובה ביותר.

עורך הדין שלנו יכול לייעץ לך ללא תשלום - כתוב את שאלתך בטופס למטה:

מקטעים:

אילו הוצאות ניתן לקבל ניכוי מס בגין רכישת דירה?

ישנן ארבע קבוצות עיקריות של עלויות כאלה.

לרכישת דיור

הניכוי חל על רכישת בתי מגורים, דירות, חדרים או חלקים בהם.

ואם הדיור נרכש ללא גימור, אז בעזרת ניכוי ניתן להחזיר את עלויות התיקונים והגימור - הן עבור עלות חומרי הגמר והן עבור תשלום עבור שירותי צוות שיפוצניקים, וכן עבור פיתוח תיעוד עיצוב ואומדן לעבודות גמר. אבל יש תנאי אחד: החוזה לרכישה ומכירה של מקרקעין בו מבוצעים שיפורים אלו חייב להכיל בהכרח תנאי שהנכס נמכר במצב של בניה לא גמורה או ללא גמר ().

לבניית דיור

את הניכוי ניתן לקבל גם אם טרם הסתיימה בניית החפץ (למשל בהשתתפות בבנייה משותפת של בית). שימו לב שבמקרה האחרון, על מנת לקבל את הניכוי, יש להצטייד בשטר העברה לדירה או מסמך אחר על העברת חפץ הבניה המשותפת על ידי היזם וקבלתו על ידי המשתתף בבניה המשותפת, חתום. על ידי הצדדים. בהיעדרו, גם אם יש לך חוזה להשתתפות בבנייה משותפת וקבלות על תשלום במסגרתו, לא תוכל לנצל את הניכוי בארנונה (,).

ובמקרה של רכישת דירה על פי הסכם השתתפות בבנייה משותפת, שהזכויות לפיו התקבלו לנישום על פי הסכם על מחיקת זכויות תביעה, לאישור הזכות לניכוי ארנונה, מגיש הנישום. הסכם בניה משותפת, הסכם הענקת זכויות תביעה לדירה בבניין בהקמה ומעשה העברת דירות לנישום. יחד עם זאת, ההוצאות בגין רכישת דירה כוללות הוצאות שהוציא הנישום בהתאם להסכם שנכרת למחיקת זכויות תביעה לפי הסכם ההשתתפות בבניה משותפת ().

ניתן גם לנכות הוצאות עבור:

• פיתוח תיעוד עיצוב ואומדן;
• רכישת חומרי בנייה וגימור;
• עבודות בנייה או שירותים (השלמת בניין מגורים או חלק(ים) בו שלא הסתיימו) וגימור;
• חיבור בית לרשתות חשמל, מים וגז וביוב או יצירת מקורות אוטונומיים של חשמל, אספקת מים וגז וביוב ().

לריבית משכנתא

אתה יכול לפצות את עלות ההלוואה אם ​​היא ניתנת גם לבנייה וגם לרכישת דיור. במקרה זה, תצטרך לאשר את עובדת תשלום הריבית במסמכי תשלום - קבלות על פקודות קבלה, דפי בנק על העברת כספים מחשבון הקונה לחשבון המוכר וכו' ().

לרכישת קרקע

הניכוי יינתן לנישום אם מתקיימת אחת מהנסיבות הבאות: אם הבית הנרכש ממוקם על קרקע זו או אם הקרקע ניתנת לבניית דיור יחיד.

יש לקחת בחשבון שהוצאות המתקבלות לניכוי מוגדרות בקפדנות בחקיקת המס ואין לנכות הוצאות אחרות (). כך, בעלי מוסכים ומקרקעין אחרים שאינם למגורים, לא יוכלו לתבוע פיצוי על חלק מהוצאותיהם.

חשוב שהנכס חייב להיות ממוקם אך ורק על שטחה של רוסיה (). כך, בעל רוסי של וילה באיים טרופיים לא יוכל לנצל את הניכוי בעת רכישתה.

כמה ניכוי אפשר לקבל בקניית דירה?

גובה הניכויים משתנה בהתאם להוצאות שהנישום דורש להחזר:

• לרכישת מקרקעין או קרקע למגורים או המיועדים לבנייתו: בסכום ההוצאות שהוצאו בפועל (), אך לא יותר מ-2 מיליון רובל. (). לפיכך, קונה דירה יכול להחזיר לא יותר מ 260 אלף רובל על בסיס זה;
• להחזר ריבית משכנתא: בסכום ההוצאות שהוצאו בפועל (), אך לא יותר מ-3 מיליון רובל. (). לפיכך, הלווה יכול להחזיר לא יותר מ 390 אלף רובל על בסיס זה.

מי יכול לקבל החזר מס בקניית דירה?

ראשית, החקיקה הנוכחית קובעת מתן ניכוי מס לרכישת דיור רק לנישום. משלמי מסים הם ארגונים ויחידים שאחראים לתשלום מסים ().

בנוסף, ככלל, אנשים חייבים להיות תושבי מס של הפדרציה הרוסית (). אלה כוללים אזרחים שנמצאים בפועל ברוסיה לפחות 183 ימים קלנדריים במהלך 12 החודשים הבאים ברציפות. תקופה זו אינה מופסקת במקרה של נסיעות קצרות מועד (פחות משישה חודשים) לחו"ל לצורך טיפול, הדרכה או עבודה בשדות פחמימנים ימיים (). אין הגבלת זמן לשהות ברוסיה עבור פקידי ממשל ומקומיים הנשלחים לחו"ל, כמו גם עבור אנשי צבא רוסים המשרתים בחו"ל. אנשים אלה מוכרים כתושבי מס, גם אם במהלך השנה הם לא בילו יום אחד ברוסיה ().

כמו כן, נקבע נוהל נפרד להכרה בתושבי הרפובליקה של קרים וסבסטופול כתושבי מס ב-2015. עבורם מחושבים 183 ימי שהייה בתקופה שבין ה-18 במרץ עד ה-31 בדצמבר 2014 ().

אנשים שאינם תושבי מס רוסיה יכולים להיות משלמי מס הכנסה אישיים, אך רק אם מקור הכנסתם נמצא ברוסיה (). עם זאת, ככלל, הם אינם יכולים לקבל ניכוי מס ().

בנוסף, על מנת לקבל ניכוי מס, עליך להיות בעל הכנסה עצמה שממוסה. אם אין לנישום כל הכנסה שעליה הוא מחויב בתשלום מס הכנסה אישי, אזי לא יוכל לקבל ניכוי מס. מס זה חל על הכנסה שמקבלים תושבי מס הן ממקורות רוסים והן ממקורות מחוץ לפדרציה הרוסית, ועל תושבי חוץ - רק ממקורות רוסיים ().

חשוב שהניכוי יינתן רק לבעלי נכסים. אם שילמת עבור רכישת דירה עבור אדם אחר, אך לא הפכת לבעלים של נכס זה, אזי לא יינתן לך ניכוי מס. כשם שלא יתנו ניכוי כזה לאדם זה. חריג הוא במקרה של רכישת דיור כרכוש ילדיו או מחלקות מתחת לגיל 18 או בניית מקרקעין למגורים עבורם ().

אם דירה נקנתה על ידי בני זוג (ועל פי כללי דיני המשפחה היא הפכה לרכושם המשותף), אזי לא פעם עולה השאלה: האם כל אחד מהם זכאי לקבל ניכוי או רק זה שעל שמו רשום הנכס. ? משרד האוצר הרוסי חשב ששני בני הזוג יכולים לתבוע את הניכוי, וגם הבעל והאישה זכאים לניכוי במלואו, עד 2 מיליון רובל. יחד עם זאת, לבעלים המשותפים שלא הגיש בקשה לניכוי כאמור, עומדת הזכות לקבל ניכוי ארנונה עבור נכס אחר במלואו. נכון, כלל זה חל רק אם המסמכים המאשרים את הופעת הבעלות על החפץ (או שטר ההעברה - בעת רכישת זכויות בפרויקט בנייה משותף) נערכים לאחר 1 בינואר 2014 ().

על חפצים שנרכשו לפני 1 בינואר 2014 חל כלל שונה: גובה הניכוי מתחלק בין בני זוג בהתאם לבקשתם בכתב. נזכיר כי ניתן לקבל ניכוי מהכנסה עבור שלוש השנים שקדמו לשנת הגשת המס (). כלומר, אם נישום הגיש בקשה להנחה בארנונה בגין רכישת דיור בשנת 2018, הוא יוכל לקבל ניכוי מהכנסות של תקופות קודמות רק עבור 2017, 2016 ו-2015. במקרה זה אין חשיבות לרגע רכישת הדירה, שכן אין הגבלות על תקופת הבקשה לניכוי ().

אולם אם הנכס נרשם על ידי בני הזוג לא כרכוש משותף, אלא כבעלות משותפת, אזי על כל אחד מבני הזוג לאשר באופן עצמאי את ההוצאות שנגרמו לרכישתו, ועל סכום הוצאות אלו יינתן לו א. הפחתת מס ().

הגבלות על קבלת ניכוי מס ברכישת דירה

לפיכך, ניתן לקבל ניכוי מס על בסיס זה רק פעם אחת בחיים (). עם זאת, שימוש חד פעמי מרמז על שימוש מלא בסכום הניכוי, כך ששימוש בניכוי במספר נכסי מקרקעין אינו מהווה הפרה. רק לאחר קבלת מלוא סכום הניכוי מאבד הנישום את הזכות לעשות בו שימוש חוזר. למשל, אם אזרח רכש דירה בשווי 1.5 מיליון רובל, אזי הוא יוכל לתבוע שוב ניכוי בעת רכישת הדירה הבאה או למשל בניית בית - אך בסכום שלא יעלה על 500 אלף רובל. יצוין כי כללים אלו בתוקף רק מיום 1.1.2014, כך שאם השתמשת בניכוי מס בגין דיור שנרכש לפני מועד זה, אזי לא ניתן עוד לתבוע זאת שוב, ללא קשר לגודל הניתן בעבר. ניכוי. לכן, אם משלם המסים מהדוגמה שלנו רכש את הדירה הראשונה לפני 1 בינואר 2014, אז יתרת הניכוי שלו (500 אלף רובל) פשוט "ישרף" (,).

חשוב שהכלל על העברת חלק מהניכוי שלא נוצל יחול רק בעת רכישה או בניית דיור. אם אזרח רוצה לתבוע ניכוי בגין ריבית משכנתא, הוא יכול לעשות זאת פעם אחת בלבד, גם אם סכום הניכוי אינו מגיע ל-3 מיליון רובל. ( , ).

לא יינתן ניכוי מס בגין חלק מעלות הדיור המשולמת על חשבון אנשים אחרים (בפרט המעסיק) או הון יולדות ובמקרה של רכישת מקרקעין מאנשים תלויים הדדיים. האחרונים כוללים, למשל, בן זוג, הורים (כולל הורים מאמצים), ילדים (כולל ילדים מאומצים), אחים ואחיות מלאים וחצי, אפוטרופוס (נאמן) ומחלקה ().

כך, ניתן לקבל ניכוי מס בעת רכישת דירה אם מתקיימות הנסיבות הבאות במקביל:

• אתה משלם מס, תושב מס רוסי ומשלם מס הכנסה אישי;
• המקרקעין הנרכשים או שנבנו נמצאים ברוסיה;
• שילמת באופן עצמאי לחלוטין או חלקי עבור החפצים שצוינו, או ריבית על זיכויים (הלוואות) עבור רכישתם או בנייתם ​​ואתה הבעלים שלהם;
• לא קיבלת בעבר ניכוי ארנונה דומה במלואו (או לא קיבלת אותו בסכום כלשהו לפני 1.1.2014, וביחס לניכוי ריבית המשכנתא נדרש כי מעולם לא קיבלת אותו כלל לפני כן - ללא קשר אם לפני או אחרי 1 בינואר 2014);
• הנכס לא נרכש מגורמים קשורים.

באילו מקרים אי אפשר לקבל הנחה בארנונה לרכישת דיור?

אילו מסמכים נדרשים לקבלת הנחה בארנונה עבור דירה?

לקבלת ניכוי מס בגין נדל"ן למגורים שנרכש או נבנה, יידרשו המסמכים הבאים:

• (מונפק על ידי המעסיק, אם יש כמה מהם, אז אתה יכול לקבל אישור כזה מכל אחד מהם);
• עותקים של מסמכים המאשרים בעלות על נכס (תעודת רישום בעלות ממלכתי, הסכם על רכישת נכס או על השתתפות בבנייה משותפת, תעודת קבלה);
• מסמכים המאשרים הוצאות שנגרמו במהלך הרכישה או הבנייה (מכירה וקבלות מזומנים, קבלות, דפי בנק, פעולות ברכישת חומרים מאנשים פרטיים המציינים את כתובת ופרטי הדרכון של המוכר ומסמכים אחרים) ();
• מסמכים המאשרים עלויות ריבית להלוואה או הלוואה לרכישת מקרקעין בעת ​​הגשת בקשה לניכוי על בסיס זה (הסכם ופריסה של פירעון ההלוואה (הלוואה) ותשלום ריבית עליה, מסמכי תשלום המאשרים את תשלום הריבית) ;
• בקשה להנחה בארנונה;
• עותק של תעודת הלידה של הילד (אם הנכס רשום על שם ילד קטין);
• העתק תעודת הנישואין (אם הרכוש רשום כרכוש משותף);
• החלטת רשות האפוטרופסות והנאמנות להקים אפוטרופסות או נאמנות (אם מקרקעין נרכשים על ידי אפוטרופוסים (נאמנים) לבעלות מחלקותיהם מתחת לגיל 18);
• אישור על הזכות לקבל ניכוי מס משירות המס הפדרלי (אם הניכוי מתקבל דרך מעסיק).

אם ניתן ניכוי לרכישת קרקע לבניית דיור יחיד, יש סייג אחד. ניתן לקבל ניכוי כזה רק לאחר סיום הבנייה ורישום הזכויות בבית שהוקם (). לפיכך, הגשת תעודת בעלות על מגרש שכזה למשרד השומה לא תספיק לקבלת הנחה בארנונה - תצטרכו להגיש גם תעודת בעלות על בניין המגורים שנבנה עליו.

שימו לב כי כל המסמכים המאשרים הוצאות שהוצאו חייבים להיות ערוכים באופן שנקבע ולהכיל את כל הפרטים הדרושים, חותמות וחתימות ().

לא ציפיתי לתוצאה כזו אני ובעלי חשבנו הרבה זמן איפה להשקיע את הכסף אבל לא ציפינו לתוצאה כזו בכלל... קרא עוד הרבה פעמים אנחנו צריכים לענות על שאלות לגבי מילוי ההצהרה של טופס 3-NDFL לשלוש תקופות מס (שנים) בבת אחת. בעצם, השאלות מסתכמות באיך ממלאים הצהרות, איך מכניסים הוצאות והכנסות ואיזה מסמכים לצרף אליהם. בהתחשב בעובדה שיש הרבה שאלות כאלה, החלטתי לכתוב על זה קצת. נניח שרכשתם בית בשנת 2008 והחלטתם השנה – 2012 – לממש את זכותכם לקבל ניכוי רכוש. מאחר שזכותך לקבל ניכוי קמה בשנת 2008, יש לך הזכות להגיש הצהרת 3-NDFL עבור 2008, 2009, 2010 ו-2011. אך מכיוון שניתן להחזיר מס רק עבור שלוש תקופות המס האחרונות (שנים), בשנת 2012 תוכל להצהיר על הכנסתך לשנים 2009, 2010 ו-2011.

3-NDFL. ניכויי מס

תשומת הלב

ניתן לחלק את ניכוי ריבית המשכנתא בכל יחס אחר (למשל 100% - אתה ו-0% - בן/בת זוגך). לחבילת המסמכים הכללית יהיה צורך לצרף תעודת נישואין.3.

בעת רכישת דיור לאחר 1 בינואר 2014, ניכוי בסכום של 2 מיליון רובל. (בתמורה של 260 אלף רובל) ניתן לא עבור נכס דיור אחד, כפי שהיה בעבר, אלא עבור הבעלים. לכן, תוכל לקבל ניכוי נוסף של 1.5 מיליון רובל.
(עבור החזר של 195 אלף רובל) מנכס אחר שנרכש לאחר מכן. אין הגבלות על מגבלות הזמן לשימוש ביתרת הניכוי.4. ניכוי עבור ריבית משכנתא ניתן בסכום של 13% מכלל ריבית המשכנתא המשולמת מהתשלומים הראשונים, אך לא יותר מ-390 אלף רובל.

לאדם. ראוי לציין שניתן להשתמש בניכוי הריבית רק עבור נכס אחד.

3-NDFL למשך 3 שנים

בהתאם, החזר המס רק עבור שנים אלו. נשאלת שאלה סבירה: כמה הצהרות עלי להגיש? אתה ממלא הצהרה עבור כל שנה בנפרד. לדוגמה, ברצונך לקבל החזר מס על הוצאות לימוד עבור 2010 ו-2011.

מידע

במקרה זה, אתה ממלא בנפרד הצהרה לשנת 2010, בה אתה מציין הכנסות לשנת 2010 והוצאות שהוצאו, משנת 2010. מלאו בנפרד את ההצהרה לשנת 2011, ציינו הכנסות והוצאות לשנת 2011.

כפי שהבנת, אינך צריך להוסיף דבר ולציין את כל ההוצאות בהצהרה אחת. אתה פועל באופן דומה בעת מילוי הצהרת ניכוי רכוש.

אם אתם ממלאים מספר הצהרות בבת אחת וברצונכם לקבל ניכוי רכוש לרכישת מקרקעין, אזי אתם צריכים להתחיל למלא את ההצהרה כבר מהשנה האחרונה, כלומר מהשנה בה הגעתם לזכאות לניכוי. .

האם ניתן לקבל ניכוי מס לשלוש שנים בבת אחת?

שאלה: 24 בדצמבר 2015, ארטיום שלום! תודה רבה על יצירת אתר נפלא, בעזרתך כבר קיבלתי ניכוי לטיפול! עכשיו יש לי שאלות לגבי ניכויים עבור דירה. אשתי ואני רכשנו השנה דירה עם משכנתא לבעלות משותפת.
1. האם ניתן לקבל ניכוי מהכנסה עבור מספר שנים קודמות בבת אחת? הָהֵן. למשל, לשנים 2013, 2014 ו-20152. האם ניתן לחלק את ניכוי הדירה בין בני זוג בכיוון אחד (לדוגמה, 50% ו-50%) ואת ניכוי ריבית המשכנתא בצורה שונה (לדוגמה, 0% ו-100%)?3 .
לאחר קבלת הניכוי נשאר לי סכום שלא נוצל (אני משתמש רק ב-500 TR מתוך 2 מיליון). האם שאריות אלו יישרפו לאחר זמן מה?4.

קבלת ניכוי רכוש למספר שנים בבת אחת

בכתבה הקודמת ביררנו לאילו שנים יש לנו זכות להגיש החזר להחזר מס, בהתאם לזכותנו לניכוי רכוש. ישנם מצבים בהם יש להגיש את ההצהרה לא בשנה אחת, אלא במספר. למשל, מצב של רכישת דיור בתשלומים (עד סוף 2013) או מצב שבו הקונה פשוט לא ידע על זכותו לקבל ניכוי נכס ולמד על כך רק כמה שנים לאחר מכן. איך ממלאים הצהרה ל-3 שנים? עליך למלא 3 הצהרות, אחת לכל שנה.
בכל הצהרה אנו מציינים את ההכנסות וההוצאות של השנה המקבילה. התחילו במילוי הצהרה לשנה בה קמה הזכות לניכוי (אך לא יותר מ-3 שנים).
לדוגמה, אם קניתם בשנת 2008, אם החלטתם להגיש הצהרה בשנת 2015, יש לכם זכות להגיש עבור 2012, 2013 ו-2014. התחל למלא משנת 2012.

כיצד למלא הצהרת 3-NDFL למשך 3 שנים?

לצערנו, לא ניתן להחזיר מס שנוכה מהכנסה מהשנים שלפני יצירת הזכות לניכוי (לשנים 2013-2014). עם זאת, אם תגיש מסמכים בשנת 2018, תוכל להחזיר את המס עבור שלוש השנים הקודמות - עבור 2015, 2016 ו-2017.2.

בהתאם לקוד המשפחה של הפדרציה הרוסית (סעיפים 33, 34 של RF IC), כל הרכוש שנרכש על ידי בני זוג במהלך הנישואין הוא רכושם המשותף. אם הדירה רשומה בבעלות משותפת, אז שני בני הזוג יכולים לקבל ניכוי רכוש בסך 13% מעלות הדירה, אך לא יותר מ-260 אלף רובל. כֹּל. במקרה זה, תצטרכו להגיש למשרד השומה בקשה לחלוקת הניכוי, חתומה על ידי שני בני הזוג, בה תציינו באיזה שיעור תחלקו את הניכוי (למשל 50% - אתם ו-50% - בן הזוג שלך.).

שאלות נפוצות

אם אתה רוצה החזר מס ליותר משנה, אתה צריך להגיש לא רק דו"ח אחד, אלא דו"ח אחד עבור כל שנה שבגינה אתה רוצה החזר מס. גם אם ההחזר נעשה, למשל, עבור אותה דירה (בכל ההצהרות).

חָשׁוּב

לדוגמה, רכשתם דירה ב-2013 וברצונכם להחזיר מיסים לשנים 2013 ו-2014. עליך להגיש שתי קבוצות של מסמכים. כל חבילה כוללת הצהרה נפרדת.

אם אני מגיש דוחות למספר שנים בבת אחת, כיצד אוכל לדווח על ניכויים שהתקבלו בעבר? ההצהרה מכילה שאלות לגבי אילו ניכויים התקבלו בשנים קודמות ומהם הניכויים הנותרים לאחר מכן. ניתן לראות זאת בדף הצהרות מיוחד. לדוגמה, בהצהרה לשנת 2012 או 2013 זהו "גיליון I".

החזר ניכויי מס למספר שנים בבת אחת - שאלה מס' 2

כך, הזמן שלוקח לקבל כסף ממס הכנסה גדל משמעותית, ומספר תאי העצב יורד. עֵצָה. אם אתם מתכננים להגיש הצהרה לניכוי, ויש לכם הכנסה ממכירת נכס פחות מ-3 שנים, הקפידו לקחת אתכם את המסמכים לעסקה זו על מנת שהמומחים שלנו יוכלו לכלול אותה מיד בהצהרתכם. . אם לא כל המידע נכלל, אנו מבצעים התאמה בשום פנים ואופן לא מגישים הצהרה שנייה לשנת דיווח אחת מבלי לקחת בחשבון את הנתונים מהראשונה. למטרות אלו, בעמוד השער ישנו שדה "מספר התאמה", בו אנו שמים "001" ואל תהסס להזין נתונים חדשים בנוסף לקיימים. בנוהג שלנו, היה מקרה שבו לקוח קיבל ניכוי עבור דירה למשך 3 שנים, ולאחר מכן החליט להחזיר את הניכוי עבור אותן 3 שנים מלימודי בנו באוניברסיטה.

האם ניתן להגיש מספר הצהרות 3-NDFL בשנה אחת?

מאחר שבהצהרות תקופות מס עוקבות ייתכן שתציינו את יתרת ניכוי הארנונה או שלא תצטרכו למלא עוד שתי הצהרות. מצב: קנית דירה בשנת 2009 תמורת 2,700,000 רובל, אתה זכאי להחזר מס בסכום של 260,000 רובל. בסוף 2009 משכת מס במקור של 54,756 רובל. על בסיס נתונים אלו, יתרת ניכוי הרכוש מועברת לשנה הבאה.

מאחר וההכנסה המתקבלת אינה מספיקה להחזר המס במלואו. לכן, עליך למלא הצהרה לשנת 2010 ואולי לשנת 2011, אם יתרת הניכוי נוצרה שוב.

אם תגישו שלוש הצהרות לשירות המס במקביל, אז צרפו את חבילת המסמכים המלאה רק להצהרה הראשונה (חל על ניכוי הרכוש לרכישת מקרקעין). ואנא צרף תעודות ו לשתי ההצהרות הבאות.

• עותק של הדרכון

• עותק של תעודת TIN

• עותק מהסכם הרכישה והמכירה של הדירה

• העתק תעודת רישום הבעלות בדירה

• העתק שטר העברה לרכישה ומכירה של דירה

• עותק של קבלת הכסף

בהחזרת מס הכנסה על ריבית משכנתא, בנוסף לרשימה המפורטת, יהיה עליך לצרף את המסמכים הבאים:

• הסכם הלוואה לרכישה ומכירה של דירה

• אישור מהבנק על ריבית ששולמה עבור שנת הדיווח

אופן מילוי והגשת ההצהרה מספיק לפנות לחברת רואי החשבון BUKHprofi, שם מומחי החברה יערכו הצהרה תוך יום ויכינו את כל המסמכים והבקשות הדרושים.

עריכת הצהרת 3-NDFL למשך 3 שנים לקבלת ניכוי בקניית דירה. רשימת מסמכים לקבלת ניכוי ברכישת דירה ל-3 (שלוש) שנים.

עלות הכנת הצהרת סוהר 3-NDFL למשך 3 שנים עם כל המסמכים וההצהרות הנדרשים. במאמר זה נבחן את הנושאים הבאים ביתר פירוט:

• ניכוי רכוש ל-3 שנים

• רשימת המסמכים הנדרשים לקבלת ניכוי לשלוש שנים

• שיטות למילוי והגשת הצהרת 3-NDFL למס

ניכוי ארנונה ניתן בעת ​​רכישת דירה, בית, קוטג', מגרש או חלק מהם.

סכום ניכוי המס המרבי הוא 2,000,000 רובל. במילים אחרות, אם קנית מקרקעין, יש לך זכות לקבל 13% מסכום הניכוי מהמדינה, וסכום ההכנסה שיתקבל יהיה 260,000 רובל.

האם ניתן למלא ניכוי מס לשלוש שנים באחת

לכן, אם למשל קיבלתם ניכוי באמצעות ההצהרה לשנת 2013, בהצהרה לשנת 2014 תצטרכו לציין כמה מהניכוי התקבל בהצהרה לשנת 2013 ומה יתרת הניכוי לאחר מכן. אבל מה אם אתה ממלא הצהרות במקביל, למשל, עבור 2013 ו-2014? אם ממלאים במקביל הצהרות לשנים 2013 ו-2014, למהדרין, עדיין לא קיבלתם ניכוי לשנת 2013 אלא רק מבקשים אותו.

אך אנו ממליצים בהצהרת 2014 לציין את מה שהצהרת (אך טרם קיבלת) בהצהרת 2013 כפי שהתקבלה בעבר. וכן הלאה - בהצהרה לשנת 2015 האמור בהצהרה לשנים 2013 ו-2014.

הבדיקות מעדיפות לראות הצהרות בטופס זה. האם עלי לצרף את אותם מסמכים מספר פעמים? בדרך כלל לא הכרחי.

רכישת דירה מצריכה השקעות כספיות רציניות מבעליה החדש, ולכן החזרת ריבית המשכנתא לשנים קודמות יכולה להוות עזרה משמעותית במצב בו כל שקל חשוב.

המחוקק קובע את הכללים וההליך לקבלת חלק מהכספים המשולמים לבנק עבור השימוש בכסף שאול. אספנו עבורך מידע במאמר זה כיצד לחשב נכון את סכום ההחזר ומתי תוכל לקבל אותו.

בטרם מענה על השאלה כיצד לחשב את גובה הפיצוי המגיע לרוכש דירה, יש להבין מי יכול לתבוע החזר של חלק מהכסף ששולם.

מקבל הכספים יכול להיות רק אותו אזרח שיש לו עבודה רשמית, מההכנסה שממנה משלם מעסיקו מס הכנסה אישי. במקרה זה הוא יוכל להגיש בקשה להנחה בארנונה, דהיינו. להפחית את סכום ההכנסה המשמש לחישוב סכום המס. ברור שככל שהניכוי גדול יותר, כך ניתן לקבל החזר מס הכנסה אישי גדול יותר.

כך שאם אתה נוטל משכנתא ויש לך הכנסה חייבת רגילה, ייתכן שתהיה זכאי להחזר של 13% מעלות ריבית המשכנתא שאתה לוקח.

סכום הניכוי המרבי הוא 3,000,000 רובל; זה אומר שאתה יכול להחזיר מקסימום 390,000 רובל. כלל זה בתוקף מאז 2014. אין הגבלות כאלה לגבי מקרקעין שנרכשו בעבר.

עוד יש לציין כי לא סכום הלוואת המשכנתא מוחזר אלא רק 13 אחוז מהריבית המשולמת עליה.

החזר חלק מריבית המשכנתא ששולמה: דוגמאות במספרים

בואו נסתכל על כמה מצבים שהם די נפוצים בפועל.

אנחנו משלמים ריבית כבר הרבה זמן, איך משיגים אותה בעוד כמה שנים

לדוגמה, דירה נרכשה במסגרת הסכם השתתפות בהון עם הלוואת משכנתא ב-2015. במקביל, נערך בשנת 2017 חוק הקבלה והעברת הדיור. השנה הייתה לקונה בעיה.

אז מה קורה אם ריבית המשכנתא ל-2015 ו-2016 "נשרפה"? בשום מקרה! כל זאת ניתן לקחת בחשבון בהצהרות שניתן לערוך החל משנת 2017 - השנה הרשמית לקבלת החזר על הדירה. בואו נסתכל על זה ביתר פירוט.

ניקח, למשל, שסכום ההלוואה היה 1,000,000 רובל. במקביל נקבעה הריבית על ההלוואה על 10.9% ומשך התקופה בה יש להחזיר את החוב היה 10 שנים.

התשלום החודשי בתנאים אלה הוא 13,718 רובל. יתרה מכך, בחודשים הראשונים להחזר ההלוואה, גובה הריבית הוא כ-9,000 רובל ויורד בהדרגה עם הזמן. הסכום הכולל של תשלום יתר עבור כל תקופת ההלוואה יהיה 646,214 רובל - בסכום זה יופחתו הרווחים החייבים במס של העובד. סכום ההחזר יהיה: 646,214 * 13% = 84,007 רובל.

כעת עולה שאלה טבעית: לכמה שנים ומאיזה שעה ניתן לנכות במקרה זה?

בניגוד לניכוי הרכוש הרגיל, בו ניתן לקבל החזר ריבית על משכנתא עבור 3 שנים שקדמו לשנת רכישת דיור, אין התיישנות לקבלת החזר של חלק מהריבית ששולמה. המשמעות היא שבדוגמה שאנו שוקלים, ניתן לקבל החזר ריבית משכנתא עבור כל השנים החל משנת 2015 (אפשרות זו מצוינת בהוראות סעיף 4, פסקה 6, סעיף 3, סעיף 220 לחוק המס. של הפדרציה הרוסית).

חָשׁוּב! ניתן להחזיר ריבית עבור כל השנים האחרונות, אך הגשת הצהרות 3-NDFL אפשרית רק ל-3 השנים האחרונות! הם כוללים את הסכום הכולל של הריבית ששולמה על ההלוואה.

אם מסיבה כלשהי רוכש דירה החמיץ את המועד האחרון להגשת הצהרות, הוא עדיין יכול לקבל החזר ריבית על משכנתא למשך מספר שנים. לשם כך, עליך להפיק הצהרות בטופס 3-NDFL, ויש ליצור את המסמכים הללו עבור כל שנה בנפרד. עכשיו בואו נסתכל על הכל בפירוט. 🙂

הבה נניח שכל השנים הללו משכורת הלווה לא השתנתה (בפועל, מצב זה נדיר ביותר, אך הנחה כזו תעזור לנו לפשט את החישובים ההיפותטיים שלנו) והסתכמה ב-20,000 רובל לחודש.

סך ההכנסה שקיבל בשלוש השנים האחרונות היה 20,000 * 3 * 12 = 720,000 רובל. על סכום זה שילמו מס בסכום של 720,000 * 13% = 93,600 רובל.

סכום המס שנמשך ב-3 השנים האחרונות (93,600 רובל) במקרה זה מאפשר לך לקבל את כל סכום ההחזר (84,007 רובל) באופן מיידי (בבת אחת).

זה חישוב כללי. כעת נעבור לפרטים. כמה הצהרות 3-NDFL יהיה צורך (ואפשרי) כדי לערוך בדוגמה שלנו?

דוגמה 1. אנו עורכים 3 הצהרות

השכר השנתי של הגיבור שלנו הוא 240,000 רובל = שכר 20,000 * 12 חודשים. מס ההכנסה האישי שנמשך לשנה הוא: 31,200 רובל = 240 אלף * 13%.

נניח שהיום הוא 2020. במקרה זה, אנו מכינים שלוש הצהרות 3-NDFL (עבור 3 השנים הקודמות):

• לשנת 2017 נוכל להחזיר מס הכנסה אישי לכל השנה: 31,200 רובל;
• לשנת 2018 נוכל להחזיר מס הכנסה אישי לכל השנה: 31,200 רובל;
• לשנת 2019 נוכל להחזיר חלקית מס הכנסה אישי: 21,607 רובל.

אם נחבר את הנתונים הללו לכל השנים (למשך 5 שנים), נקבל את הסכום הכולל שאנו זכאים להחזיר עבור כל התקופה, החל משנת 2015, במהלכה שילמנו את המשכנתא:

31,200 + 31,200 +21,607 = 84,007 שפשוף.

כפי שאתה יכול לראות, שום דבר לא אבוד!

דוגמה 2. אנו עורכים 2 הצהרות

אם השכר לשנה הוא 360,000 רובל = שכר 30,000 * 12 חודשים. מס ההכנסה האישי שנמשך לשנה הוא: 46,800 רובל = 360 אלף * 13%.

נניח שהיום הוא 2020. במקרה זה נוכל לקבל את ניכוי המס המגיע לנו למשך שנתיים (להזכירך לעיל חישבנו את הסכום המקסימלי האפשרי להחזר של 84,007 רובל).

• לשנת 2018 נוכל להחזיר מס הכנסה אישי לכל השנה: 46,800 רובל;
• לשנת 2019 נוכל להחזיר חלקית מס הכנסה אישי: RUB 37,207.

אם נחבר את הנתונים הללו עבור שנתיים אלו, נקבל את הסכום הכולל שאנו זכאים להחזיר:

46,800 + 37,207 = 84,007 שפשוף.

דוגמה 3. אנו עורכים הצהרה אחת

אבל אם השכר של אזרח מוצק, למשל, השכר החודשי הוא 90 אלף רובל. במקרה זה, ההכנסה לשנה תהיה 1,080,000 רובל = 90,000 * 12 חודשים. מס הכנסה אישי שנמכה בשנה יהיה: 140,400 רובל = 1.08 מיליון * 13%.

והאזרח מהדוגמה שלנו יכול להציג ולהחזיר את כל הריבית ששולמה על המשכנתא על ידי עריכת הצהרת 3-NDFL אחת בלבד: למשל, עבור 2019. הרי מס ההכנסה ששילם עבור השנה עולה על מס ההכנסה האישי שהוא יכול להחזיר עבור כל השנים בהן שילם ריבית משכנתא.

דוגמה 4. מה אם אתה צריך להגיש יותר מ-3 הצהרות

מה צריך אזרח לעשות אם הוא מקבל משכורת רשמית קטנה? לדוגמה, 17,000 רובל לחודש. במקרה זה, במשך 3 שנים ינוכה לו מס הכנסה בסכום של 79,560 רובל. = (17,000 * 12 * 3) * 13%. והנתון הזה קטן ממה שאנחנו רוצים להחזיר עבור המשכנתא (הוא ידוע לנו ושווה ל-84,007 רובל).

במקרה זה, מה שיגידו, תוכל לערוך רק שלוש הצהרות ב-3 השנים האחרונות. נניח שהיום הוא 2020. במקרה זה, אנו מציגים את הנתונים הבאים במסמכים:

• לשנת 2017 נוכל להחזיר מס הכנסה אישי לכל השנה: 26,520 רובל;
• לשנת 2018 נוכל להחזיר מס הכנסה אישי לכל השנה: 26,520 רובל;
• לשנת 2019 נוכל להחזיר מס הכנסה אישי לכל השנה: 26,520 רובל.

ונשארנו עם יתרת ריבית שמתגלגלת לשנה הבאה:

RUB 4,447 = 84,007 - (26,520 * 3).

כך, לאחר תום השנה הנוכחית, בשנת 2021, יוכל חברנו לערוך הצהרה חדשה: כבר לשנת 2020, שם יוכל לכלול את יתרת הסכום להחזרה. ואם הוא ימשיך לשלם ריבית על הלוואת המשכנתא, אז יתווספו ליתרה הסכומים ששולמו בעבר 2020, שלא יכולנו לקחת בחשבון קודם לכן.

כדי ללמוד כיצד למלא ריבית למספר שנים בבת אחת בתוכנית "הצהרה", צפו בסרטון זה

קבל ניכוי עבור הדירה והמשכנתא שלך באופן מיידי

המצב המתואר לא תמיד מתרחש בפועל: כאשר רק מחזירים ריבית. בדרך כלל, בנוסף להחזרת ריבית המשכנתא, רוכשי דירה מבקשים ניכוי נכס "דירה", המאפשר להם לכסות חלקית את עלויות הכספים שלהם שהושקעו ברכישת דירה.

נישומים נדירים מקבלים הכנסה המאפשרת להם במקביל לקבל ניכוי עבור סכום הקרן וכן עבור הריבית המשולמת. לפיכך, ככלל, הניכוי מתבצע ברצף הבא: ראשית, מוחזר חלק מהכספים ששילם הרוכש עבור דיור, ורק לאחר מכן ניתן החזר של הכסף ששולם לבנק.

בהתחשב בנתונים הראשוניים לעיל (למעט משכורת הקונה - תן לגודלו להיות 100,000 רובל לחודש), וכן בתנאי שהעלות הכוללת של הדירה הייתה 2,500,000 רובל, ההחזר בו זמנית של הדירה והמשכנתא מונפקת כדלקמן. .

ניכוי המס המרבי עבור דירה או נכס אחר למגורים הוא 2,000,000 רובל, ואתה יכול להחזיר 260,000 רובל (זה 13% מ-2 מיליון).

לנתון זה ניתן להוסיף גם את ריבית המשכנתא ששולמה, במשך כל השנים הן הסתכמו, למשל, ב-850,000 רובל, ו-13% מהן - 110,500 רובל. בסך הכל, נוכל להחזיר 370,500 רובל = 260,000 (דירה) + 110,500 (משכנתא).

נניח שהיום הוא 2020. במקרה זה, אנו מכינים שלוש הצהרות 3-NDFL:

• לשנת 2017 נוכל להחזיר מס הכנסה אישי לכל השנה: 156,000 רובל. (זה 13% מהרווח השנתי 1.2 מיליון רובל = 100 אלף * 12 חודשים);
• לשנת 2018 נוכל להחזיר מס הכנסה אישי לכל השנה: 156,000 רובל;
• לשנת 2019 נוכל להחזיר חלקית מס הכנסה אישי: 58,500 רובל.

אם נחבר את הנתונים הללו עבור כל השנים, נקבל את הסכום הכולל שאנו זכאים להחזיר:

156,000 + 156,000 + 58,500 = 370,500 שפשוף. עם הכנסה כזו, תוכל להחזיר את ניכוי הרכוש באופן הבא:

• מרכישת דירה או בית;
• מריבית משכנתא.

אם הכנסתך גבוהה אף יותר, אזי סכום מס ההכנסה ששולם גבוה יותר בהתאם. המשמעות היא שניתן יהיה להכין פחות החזרי מס.

הדירה עדיין לא הושכרה, אבל אני כבר רוצה להחזיר את המשכנתא

אם לנישום יש זיכרון טוב, כמו גם ידע מסוים בהוראות החקיקה הנוכחית, האפשרות להגשת ניכוי עלולה לעניין אותו מוקדם מדי.

בואו נשקול את המצב הזה. הסכם ההשתתפות במניות נחתם בשנת 2018, במקביל ניתנה משכנתא, וכבר בשנת 2019 הופעל הבית והתקבלה תעודת העברה וקבלה.

היום 2019, והאזרח שלנו מצהיר "באופן הגיוני": אני רוצה לקבל ניכוי משכנתא לשנת 2018. אבוי! במקרה זה לא ניתן להגיש מסמכים לניכוי לשנת 2018. משרד השומה ישקול כי טרם הסתיימה תקופת הדיווח בה הפך הנישום לבעלים של הנכס ויסרב לשלם לו את הכסף.

אם בעלות נרשמה בשנת 2019, אז אתה יכול להגיש את הצהרת 3-NDFL הראשונה לניכוי החזר נכס רק בסוף השנה הקלנדרית, כלומר בשנת 2020.

כך שהבעלים שלנו יוכל להנפיק ניכוי לשנת 2019 רק בשנת 2020. במקרה זה, בתעודה שנערכה בטופס 3-NDFL לשנת 2019, הוא יוכל לשקף את הנתונים הבאים:

• הטבת מס עבור הדירה הנרכשת;
• ריבית משכנתא ששולמה עבור 2018 ו-2019.

הסכום הכולל שיוחזר יהיה תלוי בהכנסתו השנתית. אם המשכורת קטנה, אזי האזרח יוכל להחזיר את יתרת הכסף על ידי הגשת בקשה מתאימה למשרד השומה בתקופות עתידיות. והמשיכו לעשות זאת מדי שנה עד שתקבלו את מלוא החזר הנכס הנדרש.

אם אתה זקוק לייעוץ אישי או סיוע בהשלמת הצהרת 3-NDFL, אל תהסס לבקר באתר האינטרנט שלנו "מס-פשוט!" אנחנו עובדים מהר ובהנאה!

בהצלחה בהצהרתך! אנחנו אוהבים החזרי מס.

במאמר זה נבחן האם מותר לקבל ניכוי מס בהצהרת 3-NDLF למשך 3 שנים או יותר בבת אחת, כיצד לערוך מסמכים במקרה זה ואיזה הכנסה לקחת בחשבון.

כמה שנים מראש אתה יכול להגיש ניכוי מס 3-NDFL?

כאשר מאושר ניכוי מס, בסיס מס ההכנסה האישי מחושב מחדש. כאשר המדינה מעבירה לך כסף, היא מחזירה את סכום המס ששולם ביתר כתוצאה מחישוב מחדש שכזה.

ההליך לקיזוז מס הכנסה אישי ששולם ביתר ניתן בסעיף 78 לחוק המס. על פי סעיף 7 למאמר זה, ניתן להגיש בקשה להחזר בתוך 3 שנים מיום התשלום. לכן, על מנת לקבל ניכוי, מותר להגיש הצהרות 3-NDFL למשך 3 שנים בבת אחת.

דוגמה 1

ולנטין שילם עבור הטיפול של אשתו ב-2018. יש לו 2019-2021 לתבוע את הניכוי. במהלך תקופה זו, ולנטין צריך להשלים ולהגיש הצהרה לשנת 2018.

דוגמה 2

בנו של סרגיי הוא סטודנט בקולג'. במשך שלוש שנים, מ-2016 עד 2018, שילם אביו את לימודיו. בשנת 2019, לסרגיי יש את הזכות להגיש 3 הצהרות ולקבל ניכויים באופן מיידי עבור כל התקופה.

חָשׁוּב!

אם בשנת הדיווח לא הייתה לך הכנסה חייבת במס הכנסה, אזי לא תוכל לקבל ניכוי בגין תקופה זו.

דוגמה 3

ולריה, מובטלת רשמית, שילמה עבור עצמה ניתוחים פלסטיים ב-2017. בשנת 2018 היא קיבלה עבודה כמנהלת במכון יופי ונכנסה לאוניברסיטה על בסיס מסחרי. בשנת 2019, לוולריה יש את הזכות להגיש 3-NDFL לניכוי עבור אימון לשנה הקודמת. אך לא ניתן להחזיר את עלויות הניתוח. למרות שהמועד האחרון להגשה לא חלף, לוולריה לא הייתה הכנסה חייבת ב-2017. זה אומר שאין ממה להחזיר את המס.

יש לציין במיוחד את הגמלאים. לפי אנשים שמקבלים ממשלה לגמלאים (לאו דווקא קצבאות זקנה) יש זכות להעביר את יתרת ניכוי הנכס במשך 3 שנים שקדמו לרכישת דיור. המשמעות היא שבתנאים מסוימים הם יכולים להגיש מס הכנסה של 3 אנשים למשך 4 שנים במקום שלוש.

כיצד למלא הצהרה לשנתיים או שלוש בהצהרה אחת

כל דוח משקף עסקאות לשנה קלנדרית אחת בלבד. ככלל, לא ניתן להעביר הוצאות שנגרמות לך בתקופה אחת לתקופה הבאה. יוצא מן הכלל - ניכוי רכישת דירה.

חָשׁוּב!

בעת מילוי הצהרת 3-NDFL לניכוי מס לשנתיים, יש להכין שני דוחות נפרדים, לשלוש שנים - שלוש.

דוגמה 4

מריה שמעה איפשהו שמשרד השומה מקבל מס הכנסה של 3 איש עבור 3 השנים הקודמות במקביל. ב-2019 היא לקחה אישורי הכנסה לשנים 2016-2018 מהעבודה, גבתה צ'קים וחוזים לניכוי, וריכזה הכל בטופס אחד. שירות המס הפדרלי לא קיבל הצהרה כזו. יש לדווח כל שנה בנפרד.

טעות נפוצה נוספת היא הגשת הצהרה נפרדת עבור כל ניכוי. זה לא נכון. כל הוצאות השנה נרשמות בדוח אחד. שדות נפרדים מסופקים עבור כל ניכוי ב-3-NDFL. אם שכחת לכלול הוצאות או הכנסות כלשהן בהצהרה שלך, עליך להגיש 3-NDFL מעודכן. במקרה זה, הקודם מבוטל.

דוגמה 5

סבטלנה בשנים 2016-2018 שילם עבור הלימודים של בתי בבית ספר לשפות. ב-2018 קניתי בנוסף תרופות יקרות לאמא שלי. בשנת 2019, אישה, בעת מילוי הצהרות 3-NDFL למשך 3 שנים לשנת 2018, השלימה 2 דוחות בבת אחת: בנפרד עבור הוצאות על לימודים ועל תרופות. משרד המס קיבל רק אחד מהם. סבטלנה נאלצה לבצע מחדש את הדוח לשנת 2018, לכלול בו את שני הניכויים ולהגיש הצהרה מעודכנת.

דוגמה להצהרת 3-NDFL לניכוי נכס בקניית דירה ל-3 שנים

כפי שהזכרנו לעיל, ניכויי רכוש לרכישת דיור מותר לקבל למשך מספר שנים (). בואו נסתכל על דוגמה איך זה נראה.

דוגמה 6

נטליה עובדת כמנהלת בסלון תקשורת ומרוויחה 70,000 רובל. לחודש או 840,000 בשנה. בשנת 2015, היא רכשה באופן עצמאי דירה תמורת 2,000,000 רובל. לשם כך היא לקחה הלוואת משכנתא. נניח שנטליה משלמת 100,000 רובל בשנה. אָחוּז. בשנת 2018 הגישה הילדה הצהרות לשנים 2015-2017. לנוחות, אנו מציגים נתונים על הכנסה וניכויים שהוצהרו בדוחות בצורה של טבלה (ברובלים):

מהטבלה עולה כי נטליה קיבלה ניכוי בגובה הכנסתה השנתית בהצהרתה הראשונה. השאר היה: 1,160,000 רובל. מעלות הדירה ו-100,000 רובל. ריבית ששולמה. הוא עבר לתקופה הבאה. במשך 3 שנים, נטליה פיצתה במלואה 13% מעלות הנדל"ן עצמו והריבית ששולמה בתקופה זו. ב-2019 תגיש הילדה הצהרה רק בגין הריבית ששילמה ב-2018.

הצהרות לדוגמה מהדוגמה שניתנה יכולות להיות