ในปี 2559 เป็นที่ทราบกันดีว่าเบี้ยประกันจะถูกแทนที่ด้วยค่าธรรมเนียมประกันแบบรวมใหม่ ในความเป็นจริงประเทศต้องกลับไปจ่ายภาษีสังคมแบบครบวงจร (UST) ซึ่งนักบัญชีกล่าวคำอำลาเมื่อเจ็ดปีที่แล้ว ในที่สุดรัฐบาลก็ตัดสินใจที่จะไม่เปลี่ยนชื่อการชำระเงิน เช่นเดียวกับเมื่อก่อน ผู้ถือกรมธรรม์จะคำนวณเบี้ยประกัน แต่ชำระให้กับบริการภาษีของรัฐบาลกลาง มีข้อยกเว้นประการหนึ่ง: ก่อนการเปลี่ยนแปลงผู้ดูแลระบบคุณต้องจ่ายเงินสมทบจากอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมให้กับกองทุนประกันสังคม

เพื่อความง่าย นักบัญชีหลายคนในหมู่เพื่อนร่วมงานจะเรียกเบี้ยประกันว่า UST ในบทความนี้เราจะใช้แนวคิดนี้ด้วย แต่ควรจำไว้ว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีคำดังกล่าว

อัตราเงินสมทบในปี 2562 (ตาราง)

เบี้ยประกันในปี 2562 ประกอบด้วยเงินสมทบ 4 ประเภท:

• ในกรณีคลอดบุตรและเจ็บป่วย
• ทางการแพทย์;
• เงินบำนาญ;
• สำหรับการบาดเจ็บ

อัตราเงินสมทบทั่วไปปี 2562 อยู่ที่ 30% บวกอัตราเบี้ยประกันอุบัติเหตุ (มูลค่าผันแปรและขึ้นอยู่กับอันตรายจากการผลิต) อัตราภาษีในปี 2562 ขึ้นอยู่กับมูลค่าสูงสุดของฐานในการคำนวณเบี้ยประกันภัยโดยตรง อัตราภาษีสำหรับผู้ชำระเงินส่วนใหญ่ (มาตรา 425 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แสดงอยู่ในตาราง

โต๊ะภาษีศุลกากร

ส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวตรงเวลาและไม่มีข้อผิดพลาด!
ใช้ Kontur.Extern เป็นเวลา 3 เดือนฟรี!

ลองมัน

จะส่งรายงานได้ที่ไหน

ในปี 2019 จะต้องรายงานเงินสมทบไปยัง Federal Tax Service และ Social Insurance Fund

นอกเหนือจากการคำนวณนี้ ผู้ถือกรมธรรม์จะต้องส่งแบบฟอร์ม 4-FSS ตั้งแต่ปี 2017 แบบฟอร์มได้เรียบง่ายขึ้นและมีตัวเลขสำหรับการมีส่วนร่วมที่ "กระทบกระเทือนจิตใจ" เท่านั้น ต้องส่งแบบฟอร์มฉบับกระดาษภายในวันที่ 20 และฉบับอิเล็กทรอนิกส์ภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน

ตัวอย่างการคำนวณ

กองทุนเงินเดือนของ KGB LLC ในเดือนกุมภาพันธ์ 2562 มีจำนวน 358,378 รูเบิล ไม่มีการจ่ายเงินของพนักงานเกินขีดจำกัดที่กฎหมายกำหนด KGB LLC ไม่มีสิทธิประโยชน์ KGB LLC จ่ายเงินสมทบที่ "บาดแผล" ในอัตรา 0.3%

นักบัญชีของ KGB LLC คำนวณผลงานและรับค่าต่อไปนี้:

OPS = 358,378 x 22% = 78,843.16 รูเบิล

ประกันสุขภาพภาคบังคับ = 358,378 x 5.1% = 18,277.28 รูเบิล

OSS = 358,378 x 2.9% = 10,392.96 รูเบิล

เงินสมทบการบาดเจ็บ = 358,378 x 0.3% = 1,075.13 รูเบิล

โดยรวมแล้ว KGB LLC จะโอนเงินสมทบจำนวน 107,513.40 รูเบิล (78,843.16 + 18,277.28 + 10,392.96) ไปยัง Federal Tax Service สำหรับ CBK ต่างๆ คุณต้องส่ง 1,075.13 รูเบิล ไปยังกองทุนประกันสังคม

แม้จะมีการโอนเบี้ยประกันจากปีหน้าไปยังบริการภาษี แต่ก็คาดว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในขั้นตอนการคำนวณ ในวันที่ 1 มกราคม 2017 บทที่ 34 ของรหัสภาษีมีผลบังคับใช้ ซึ่งทำให้อัตราเบี้ยประกันไม่เปลี่ยนแปลงในปีใหม่

อัตราเบี้ยประกันภัยปี 2560 – ตาราง

เช่นเดียวกับปี 2559 จะเท่ากับ 30% ของจำนวนเงินรวมของอัตราเบี้ยประกันภัยพื้นฐาน สำหรับผู้ชำระเงินบางประเภท อัตราเงินสมทบที่ลดลง (สิทธิพิเศษ) ยังคงถูกนำมาใช้ เราได้รวบรวมอัตราปัจจุบันทั้งหมดสำหรับการคำนวณเบี้ยประกันทั้งขั้นพื้นฐานและสิทธิพิเศษตามบทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบของตาราง:

เบี้ยประกันปี 2560 - อัตรา

ผู้จ่ายเงินสมทบ	ประเภทของเบี้ยประกันภัย	ฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน	เดิมพันปี 2017
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคล (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
		การจ่ายเงินเกินฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบ
		การชำระเงินภายในฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบ
		การจ่ายเงินเกินฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบ	เงินสมทบจะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน
		ไม่มีฐานสูงสุด แต่จะสะสมจากการชำระเงินทั้งหมด
ทรัพย์สินทางปัญญา ทนายความ ทนายความและเจ้าของการปฏิบัติส่วนตัวอื่น ๆ ที่ไม่ชำระเงินให้กับบุคคล (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	กองทุนบำเหน็จบำนาญ (เงินสมทบ “เพื่อตัวคุณเอง”)		26% (ค่าธรรมเนียมคงที่)
		จำนวนรายได้เกิน 300,000 รูเบิล	1% (เพิ่มจากเงินสมทบ)
		*จำนวนเงินสูงสุดของเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญทั้งหมดต้องไม่เกิน 8 เท่าของขนาดเงินสมทบคงที่
	MHIF (การบริจาค “เพื่อตัวคุณเอง”)	ค่าแรงขั้นต่ำที่มีผลใช้บังคับต้นปี x 12

ปรับลดอัตราเบี้ยประกันภัยในปี 2560

ผู้จ่ายเงินสมทบ (มาตรา 427 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)	อัตราเบี้ยประกันภัยปี 2560
			กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งมีกิจกรรมพิเศษและมีรายได้อย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมด สิทธิ์ในการลดภาษีจะหายไปตั้งแต่ต้นรอบการเรียกเก็บเงินหากรายได้ต่อปีเกิน 79 ล้านรูเบิล
องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย ซึ่งมีกิจกรรมในด้านการบริการสังคมสำหรับพลเมือง การวิจัยทางวิทยาศาสตร์ การศึกษา การดูแลสุขภาพ กีฬามวลชน วัฒนธรรม และศิลปะ
องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินกิจการเพื่อการกุศลเท่านั้น
ร้านขายยาและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับใบอนุญาตสำหรับกิจกรรมด้านเภสัชกรรมโดยใช้ UTII
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ยื่นสิทธิบัตรที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมสิทธิบัตร สิทธิประโยชน์นี้ใช้ไม่ได้กับกิจกรรมสิทธิบัตรทุกประเภท
องค์กรธุรกิจและหุ้นส่วนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายนำผลของกิจกรรมทางปัญญาไปใช้สิทธิ์ที่เป็นของสถาบันรวมถึงสถาบันทางวิทยาศาสตร์ (งบประมาณและอิสระ)
องค์กรที่ทำงานในด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ
ผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ทำข้อตกลงกับหน่วยงานกำกับดูแลของ SEZ ในการดำเนินกิจกรรมการท่องเที่ยว นันทนาการ และนวัตกรรมทางเทคนิค
องค์กรที่เข้าร่วมโครงการ Skolkovo
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย - ผู้เข้าร่วม SEZ ในดินแดนเซวาสโทพอลและสาธารณรัฐไครเมีย
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย - ผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละราย - ผู้อยู่อาศัยในท่าเรือวลาดิวอสต็อก
องค์กรที่จ่ายค่าตอบแทนให้กับลูกเรือเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินเหล่านี้เท่านั้น เรือจะต้องลงทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย (มีข้อยกเว้น)

UST ในปี 2560 อยู่ที่ 30%

ทีนี้เรามาดูกันว่า UST คืออะไรและกินกับอะไร ภาษีสังคมแบบครบวงจรคือชุดการจ่ายเงินเข้ากองทุนเพื่อให้สวัสดิการและการประกันภัยแก่คนงาน

เหตุใดองค์ประกอบของภาษีจึงมีความสำคัญในปี 2560 - เนื่องจากบทที่ 34 ถูกนำมาใช้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เรากำลังพูดถึงกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 213 วันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ขอให้เราระลึกว่าในปี 2010 บทที่ 24 ของกฎหมายนี้ถูกยกเลิก และบทบัญญัติของมันก็คล้ายคลึงกับการแก้ไขกฎหมายในปัจจุบันหลายประการ

ภาษีสังคมแบบรวมมาจากไหนและเหตุใดจึงต้องมี?

ข้อความหลักของภาษีนี้คือการสร้างเงื่อนไขทางสังคมที่จำเป็นสำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย พูดง่ายๆ ก็คือ เงินที่เข้ามาในงบประมาณของรัฐเมื่อจ่ายภาษีนี้ควรนำไปให้การสนับสนุนทางสังคมในระดับที่เหมาะสมแก่ประชากร ตัวอย่างเช่น เพื่อสร้างเงื่อนไขในการดูแลรักษาพยาบาล เพื่อให้แน่ใจว่ามีความสามารถในการจ่ายค่าคลอดบุตร เงินบำนาญ และผลประโยชน์อื่น ๆ ตามธรรมชาติแล้ว ยิ่งภาษีนี้เข้าคลังมากเท่าไร การจ่ายเงินให้กับประชากรก็จะรวดเร็วและมีคุณภาพดีขึ้นเท่านั้น

สำหรับกระบวนการทางประวัติศาสตร์นั้น ภาษีสังคมแบบครบวงจรนั้นปรากฏในปี 1998 แม่นยำยิ่งขึ้นแนวคิดในการแนะนำก็เกิดขึ้นเพื่อทำให้การรายงานภาษีง่ายขึ้น แต่โครงการนี้ดำเนินไปจนถึงเดือนกันยายน พ.ศ. 2543 เมื่อมีการนำส่วนที่สองของรหัสภาษีมาใช้ (มีผลใช้บังคับในปี พ.ศ. 2544 เท่านั้น) และเป็นบทที่ 24 ที่ควบคุมมัน

แต่ขั้นตอนนี้มีผลจนถึงปี 2010 เท่านั้น ตั้งแต่ต้นปีผู้เสียภาษีได้รับเงินสมทบประกันเข้ากองทุนนอกงบประมาณด้วยการชำระเพียงครั้งเดียว:

1. กองทุนบำเหน็จบำนาญ กองทุนบำเหน็จบำนาญรับ 22% ของสามสิบที่พวกเขาจ่ายไปก่อนหน้านี้
2. เอฟเอสเอส. ประกันสังคมจัดสรร 2.9%
3. มหิฟ. ประกันสุขภาพภาคบังคับใช้เวลา 5.1%

นั่นคือในความเป็นจริง ผู้คนได้รับตัวเลือกที่ซับซ้อนมากขึ้นในการส่งเอกสารและการประกาศรายได้ จำนวนผู้ตรวจสอบเพิ่มขึ้นตามสถานการณ์ โดยธรรมชาติแล้ว สถานการณ์นี้ส่งผลให้ระดับรายได้พิเศษนอกงบประมาณลดลง กฎหมายเริ่มถูกละเมิดบ่อยขึ้น (และไม่บ่อยนัก - เพียงเพราะความซับซ้อนของกระบวนการ) โดยทั่วไปมีความสับสนวุ่นวายมากขึ้น แม้ว่าเพื่อที่จะพูดถึงเจตนาเชิงลบของรัฐบาลเศรษฐกิจก็จำเป็นต้องศึกษาประเด็นและเหตุผลในการยกเลิกบทที่ยี่สิบสี่ให้ลึกซึ้งยิ่งขึ้น

และแล้วเดือนมกราคม 2559 ก็มาถึง และในวันที่ 15 ประธานาธิบดีของประเทศได้ลงนามในกฤษฎีกาฉบับที่ 13 โดยแนะนำประมวลกฎหมายภาษีบทใหม่ซึ่งระบุการโอนสิทธิ์ในกฎระเบียบทางการบริหารให้กับกรมสรรพากร อีกครั้งหนึ่งที่เงินสมทบทั้งสามรายการถูกรวมเป็นภาษีเดียว

ตอนนี้ใครๆ ก็ตั้งคำถามว่า มีอะไรเปลี่ยนแปลงไปบ้าง และเราควรอยู่กับมันอย่างไร? ลองคิดดูสิ

รวมภาษีประกันสังคมปี 2560 โครงสร้างและคุณสมบัติ

• หน่วยงานด้านภาษีได้ควบคุมการชำระเงินมาตั้งแต่ปี 2560 แต่กองทุนยังมีพื้นที่รับผิดชอบเล็กน้อย ขณะนี้กองทุนประกันสังคมมีหน้าที่รับผิดชอบในการจ่ายเงินสำหรับสถานการณ์ที่กระทบกระเทือนจิตใจ กองทุนบำเหน็จบำนาญเกี่ยวข้องกับรายงานในสองรูปแบบ ได้แก่ C3B-experience และ C3B-M
• เงินสมทบยังจ่ายโดยพลเมืองที่เกี่ยวข้องกับขอบเขตของผู้ประกอบการ - นิติบุคคล, "นักลงทุน", ผู้ถือสิทธิบัตร
• มีการเรียกเก็บภาษีจากรายได้จากการทำงานสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและนักกฎหมาย และนิติบุคคลมีการจ่ายเงินให้กับพนักงานของตนตามสัญญา
• อัตราไม่มีการเปลี่ยนแปลงและโดยทั่วไปยังคงเป็น 30% เหมือนเดิม
• ขณะนี้การรายงานเสร็จสิ้นในรูปแบบใหม่ จำเป็นต้องคำนวณตาม ESSS
• เงินสมทบสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะคำนวณขึ้นอยู่กับระดับค่าจ้างขั้นต่ำ วงเงินส่วนเกิน (300,000) อาจมีดอกเบี้ย
• คุณสามารถรายงานโดยใช้วิธีกระดาษมาตรฐาน แต่ก็มีข้อจำกัดอยู่ สำหรับบริษัทที่มีพนักงานมากกว่า 25 คน การรายงานจะมีให้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น
• การชำระเงิน ESSS จะดำเนินการโดยใช้รายละเอียดใหม่ (บริการภาษีของรัฐบาลกลาง)
• เวลาการชำระเงินและเงื่อนไขสูงสุดยังคงเหมือนเดิม สำหรับบริษัท ESSC การชำระเงินจะดำเนินการจนถึงวันที่ 15 ของเดือนที่รายงาน
• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล จำนวนเงินคงที่ที่พวกเขาจ่ายจะต้องโอนภายในสิ้นปี เว้นแต่จำนวนเงินจะเกินขีดจำกัด ทุกสิ่งที่เกี่ยวข้องกับส่วนเกินคือจนถึงวันที่ 1 เมษายนปีหน้า
• ค่าปรับสำหรับการละเมิดกำหนดเวลานั้นเกิดขึ้นจาก Federal Tax Service (รวมถึงการบล็อกบัญชี) มีการเรียกเก็บค่าปรับ 200 รูเบิลต่อวันสำหรับแต่ละรายงานที่ไม่ได้ส่ง นอกจากนี้ กองทุนในพื้นที่ที่พวกเขายังคงรับผิดชอบก็มีสิทธิ์ที่จะกำหนดมาตรการคว่ำบาตรบางประการด้วย

อัตราและการสนับสนุนสำหรับ UST ในปี 2560

ขณะนี้อัตราภาษีศุลกากรและอัตรายังคงอยู่ที่ระดับเดิม และเอกสารควบคุมคือรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามอัตราสำหรับอายุ 17-18 ปีมีดังนี้:

• 22% - ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียก่อนที่ฐานการชำระเงินของพนักงานจะถึงขีด จำกัด
• 10% - ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญหลังจากเกินขีด จำกัด ฐาน
• 2.9% - ให้กับกองทุนประกันสังคมเพื่อชำระค่าทุพพลภาพและการคลอดบุตร (ขึ้นอยู่กับวงเงินฐาน)
• 0% - หลังจากเกินฐานในกองทุนประกันสังคม
• 5.1% - อยู่ในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับเสมอ

สำหรับผู้ที่ต้องจัดการกับเกินขีดจำกัดพื้นฐานสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมอยู่ตลอดเวลาจะสังเกตได้ทันทีว่าวงเงินดังกล่าวเพิ่มขึ้นตั้งแต่ต้นปีที่ 17 ตามที่ระบุไว้ในพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 29 พฤศจิกายน พ.ศ. 2459 ฉบับที่ 1255:

สำหรับการประกันสังคม วงเงินพื้นฐานคือ 755,000 รูเบิลสำหรับแต่ละคน

สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 876,000 รูเบิล

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและผู้ถือสิทธิบัตร ตามที่เราได้เขียนไว้แล้ว ค่าธรรมเนียมการประกันภัยจะยังคงเท่าเดิม และจะชำระแยกกันเป็นการชำระเงินคงที่ ไม่ใช่ ESS

เบี้ยประกันสำหรับตัวเองก็ขึ้นอยู่กับระดับค่าจ้างขั้นต่ำในช่วงต้นปีด้วย ในปี 2560 มีการวางแผนที่จะเพิ่มค่าแรงขั้นต่ำเฉพาะในช่วงฤดูร้อนเท่านั้น ดังนั้นการคำนวณจะเหมือนกับปี 2559

อัตราคงที่จะไม่เปลี่ยนแปลงเช่นกัน:

• 26% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญหากความสามารถในการทำกำไรไม่เกิน 300,000
• 1% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญนอกเหนือจากส่วนที่เกิน
• 5.1% ในการประกันสุขภาพภาคบังคับ

ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 ระดับเงินเดือนขั้นต่ำคือ 7,500 รูเบิล ดังนั้นการชำระเงินจะเท่ากับ:

• 23,400 รูเบิล ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ และจำนวนเงินสูงสุดที่มีรายได้มากกว่าสามแสนรูเบิลคือ 187,200 รูเบิล
• จะใช้เงิน 4,590 รูเบิลในการประกันสุขภาพ

หากเราเปรียบเทียบกับปีที่แล้วจำนวนเงินรวมที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น 4836.67 รูเบิล

สำหรับอัตราที่ลดลงตามบทที่ 34 ของมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเปลี่ยนแปลงจะส่งผลกระทบต่อผู้ประกอบการที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายเท่านั้น แผนภาษีที่มีขนาดเล็กกว่าจะมีผลก็ต่อเมื่อกำไรต่อปีไม่เกิน 79 ล้านรูเบิล

นอกจากนี้ยังมีอัตรา 14% มีไว้สำหรับองค์กรของโครงการ Skolkovo ช่องทางไอที ​​และองค์กรการท่องเที่ยวในเขตเศรษฐกิจพิเศษ

ภาษี 7.6% - สำหรับผู้ที่เกี่ยวข้องกับท่าเรือวลาดิวอสต็อกและ SEZ ของเซวาสโทพอลและแหลมไครเมีย

อัตราภาษีเพิ่มเติมยังคงอยู่ คนงานในอุตสาหกรรมอันตรายจ่ายตั้งแต่ 2 ถึง 9 เปอร์เซ็นต์

ปรากฎว่านวัตกรรมหลักของปี 2560 ไม่ใช่ ESSS (ยัง) แต่เป็นการหักเงินแบบเดียวกัน แต่ไม่ใช่สำหรับกองทุน แต่สำหรับบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

มีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในปี 2560?

1. ฐานสูงสุดในการคำนวณเงินสมทบที่ผู้ประกอบการจ่ายให้กับพนักงานเพิ่มขึ้น
2. ค่าแรงขั้นต่ำจะเพิ่มขึ้น ซึ่งจะตามมาด้วยการเพิ่มเงินสมทบในอัตราคงที่ (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลเป็นหลัก)
3. คุณต้องชำระเงินโดยใช้รายละเอียดอื่น ๆ KBK ก็จะเปลี่ยนเช่นกัน! (รหัสการจำแนกงบประมาณ)
4. ตั้งแต่ต้นปีการรายงานจะถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ กำหนดเวลา - จนถึงวันที่ 30 ของเดือนถัดไป

แต่! การจ่ายเงินประกันสำหรับ “การบาดเจ็บ” ควรเป็นไปตามโครงการเดิมของกองทุนประกันสังคม

• คุณยังคงต้องส่งรายงานไปยังกองทุนประกันสังคมโดยใช้แบบฟอร์ม 4-FSS (แบบฟอร์มใหม่!)
• ที่กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย นอกเหนือจาก SZV-M คุณจะต้องส่งแบบฟอร์มเกี่ยวกับประสบการณ์ - SZV-Experience

บรรทัดล่าง

ไม่มีการเปลี่ยนแปลงที่รุนแรงในปี 2560 อย่างไรก็ตาม แม้แต่การเปลี่ยนแปลงเล็กๆ น้อยๆ ก็ดึงดูดความสนใจได้ เนื่องจากความถูกต้องของการรายงานขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงเหล่านั้น สิ่งสำคัญคือขณะนี้ Federal Tax Service เข้ามาดูแลการบริหารเงินสมทบ และประเด็นทางเทคนิคหลักคือรายละเอียดใหม่ในการโอนเงินสมทบ ทั้งหมดนี้เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องรู้และจดจำ และเตรียมพร้อมสำหรับนวัตกรรมใหม่ๆ ที่ตามมา ซึ่งส่วนใหญ่จะใช้เวลาไม่นานก็มาถึง

คุณอาจสนใจเนื้อหา: "", ""

ร้อยละของเบี้ยประกันภัยในปี 2560 ขึ้นอยู่กับรูปแบบองค์กรและกฎหมายของธุรกิจ ประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ภูมิภาค ระบบภาษี และเกณฑ์อื่นๆ อีกมากมาย พิจารณาว่าปัจจัยเหล่านี้ส่งผลต่อขนาดของการมีส่วนร่วมในวัสดุอย่างไร

เบี้ยประกันกำหนดอัตราดอกเบี้ยเท่าไรในปี 2560

บทบัญญัติของบทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดเบี้ยประกันหลายประเภทที่ชำระโดยผู้เสียภาษีบางประเภท ตามนั้น เปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันในปี 2560 เป็นเท่าใดปีที่วิสาหกิจจ่ายจะพิจารณาจากประเภทของการบริจาค เช่นเดียวกับลักษณะของผู้จ่ายเงิน (ตัวอย่างเช่น ในแง่ของประเภทของกิจกรรมที่ดำเนินการ สถานะ ภูมิภาคของธุรกิจ)

ตามอัตภาพ อัตราดอกเบี้ยเงินสมทบสามารถแบ่งออกเป็นประเภทหลักๆ ได้ดังต่อไปนี้:

• สามัญ;
• ลดลง (สิทธิพิเศษ);
• ศูนย์;
• เพิ่มเติม.

คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการใช้อัตราเบี้ยประกันได้ในบทความ

พิจารณาในกรณีใดที่ผู้จ่ายเงินสมทบสามารถใช้อัตราดอกเบี้ยในการชำระค่าประกันประเภทใดประเภทหนึ่งได้

ผ่อนชำระอัตราดอกเบี้ยปกติได้เท่าไร?

เริ่มตั้งแต่ เปอร์เซ็นต์ของเบี้ยประกันภัยปี 2560ชำระโดยบริษัทในจำนวนปกติ หากไม่มีข้อกำหนดที่ระบุไว้ในมาตรา 427 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (และบทบัญญัติทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง) มีเหตุผลในการลดอัตรา ค่านี้คือ:

1. สำหรับนายจ้าง (มาตรา 426 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• 22% - สำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับเงินเดือนไม่เกินฐานสูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบที่เกี่ยวข้อง
• 10% - สำหรับเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับเงินเดือนที่สูงกว่าฐานสูงสุด

เราขอเตือนคุณว่าฐานสูงสุดสำหรับการบริจาคในปี 2560 คือ 876,000 รูเบิล

• 2.9% - สำหรับเงินสมทบกองทุนประกันสังคมสำหรับพนักงานชาวรัสเซีย (ภายในฐาน 755,000 รูเบิล) 1.8% - สำหรับชาวต่างชาติ
• 5.1% - สำหรับการสนับสนุน FFOMS

2. สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่จ่ายเงินสมทบเอง จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยสูตร:

PZS = PZS (PFR) + PZS (FFOMS)

PZS (PFR) - การชำระเงินโดยผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ;

PZS (FFOMS) - การชำระเงินโดยผู้ประกอบการรายบุคคลให้กับ FFOMS

CCD (PFR) = ค่าแรงขั้นต่ำ × 12 × 0.26 + (B - 300) × 0.01,

(B - 300) - รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีที่เกิน 300,000 รูเบิล

PZS (FFOMS) = ค่าแรงขั้นต่ำ × 12 × 0.051

ในกรณีนี้ ค่าสูงสุดของตัวบ่งชี้ PZS (PFR) จะถูกกำหนดโดยสูตร:

VZS (PFR) = 8 × ค่าแรงขั้นต่ำ × 12 × 0.26,

VZS (PFR) - ค่าสูงสุดที่เป็นไปได้ของตัวบ่งชี้ PZS (PFR)

ความสนใจ! ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เรียกเก็บเงินหรือจ่ายเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับ (OSS) สำหรับตนเอง (มาตรา 6 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับคุณสมบัติของการโอนเบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละรายไปยังกองทุนประกันได้ในบทความ

ค่าเบี้ยประกันภัยลดหย่อนลงกี่เปอร์เซ็นต์?

อัตราการจ่ายเบี้ยประกันภัยที่ลดลงสามารถแบ่งได้เป็นหลายกลุ่ม:

1. อัตราพิเศษแยกตามปี:

อัตราเหล่านี้มีสิทธิ์ใช้ (ขึ้นอยู่กับเกณฑ์อื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• หน่วยงานทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการพัฒนาทางปัญญา
• วิสาหกิจที่จ่ายเงินเดือนให้แก่ลูกจ้างที่ทำงานในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านเทคโนโลยีหรือนวัตกรรมอุตสาหกรรมการผลิต

2. อัตราพิเศษ ไม่แยกตามปี:

• สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ - 8%;
• สำหรับการบริจาคให้กับ OSS - 2% สำหรับแรงงานต่างชาติ - 1.8%;
• สำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ - 4%

สิทธิดังกล่าวจะถูกนำไปใช้ในปี 2560-2566 โดยบริษัทไอทีที่ดำเนินงานนอกเขตเศรษฐกิจพิเศษ

อัตรานี้เป็นผลดียิ่งขึ้นสำหรับบริษัทที่ดำเนินงานในเขตเศรษฐกิจเสรีของเซวาสโทพอลและไครเมีย รวมถึงในท่าเรือวลาดิวอสต็อก พวกเขาสามารถชำระค่าธรรมเนียม:

• สำหรับ OPS - ในอัตรา 6%;
• บน OSS - 1.5%;
• สำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ - 0.1%

3. อัตราพิเศษร่วมกับอัตราศูนย์:

• สำหรับเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับ - 20%;
• ศูนย์ - สำหรับเงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับ

พวกเขามีสิทธิ์สมัครในปี 2560-2561 (อีกครั้งภายใต้เกณฑ์ที่ระบุไว้ในมาตรา 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• วิสาหกิจในระบบภาษีแบบง่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าและการให้บริการที่ระบุไว้ในอนุวรรค 5 น. 1 ศิลปะ 427 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• บริษัทยาบน UTII;
• องค์กรการกุศลและ NPO
• ผู้ประกอบการแต่ละรายใน PSN (หากพวกเขามีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ไม่ได้ระบุไว้ในข้อย่อย 19, 45-48 ข้อ 2 ของบทความ 346.43 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

อัตราสำหรับผู้อยู่อาศัยใน Skolkovo นั้นดียิ่งขึ้นไปอีก - 14% สำหรับเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ โดยมีอัตราเป็นศูนย์สำหรับการชำระค่าประกันสุขภาพภาคบังคับและประกันสุขภาพภาคบังคับ

ดูเพิ่มเติมที่:

• “ การใช้อัตราเงินสมทบที่ลดลงเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและ UTII”;
• “ตัวแทนการท่องเที่ยวที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่สามารถใช้อัตราที่ลดลงสำหรับการบริจาคได้”

ใครมีสิทธิ์ใช้อัตราศูนย์ในการชำระค่าประกัน?

สิทธิที่จะไม่ชำระค่าธรรมเนียม:

1. ในช่วงปี 2560 ถึง 2570 - บริษัท ที่เป็นนายจ้างของลูกเรือที่จดทะเบียนใน Russian International Register ไม่ควรใช้เรือเหล่านี้เพื่อวัตถุประสงค์ในการขนส่งและจัดเก็บน้ำมันดิบหรือผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมในท่าเรือของรัสเซีย

2. ผู้ประกอบการรายบุคคล - ในแง่ของเงินสมทบที่จ่ายให้กับตนเองในช่วงเวลา:

• ทำหน้าที่ในกองทัพ
• การดูแลเด็กสูงสุด 1.5 ปี (แต่รวมไม่เกิน 6 ปี)
• การดูแลพลเมืองที่มีความพิการกลุ่มที่ 1 เด็กที่มีความพิการ ผู้ที่มีอายุ 80 ปีขึ้นไป
• อาศัยอยู่กับคู่สมรส คนงานในคณะทูตและธุรกิจของสหพันธรัฐรัสเซียในต่างประเทศ (รวมไม่เกิน 5 ปี)

ใครเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยในอัตราดอกเบี้ยเพิ่มเติม?

ต่อไปนี้จะต้องชำระเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับโดยใช้อัตราเพิ่มเติม:

1. ตามมาตรา. 428 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• นายจ้างที่มีงาน "เป็นอันตราย" (สำหรับพวกเขากำหนดอัตราไว้ที่ 9%)
• นายจ้างที่มีงาน "หนัก" (สำหรับพวกเขากำหนดอัตราไว้ที่ 6%)

ในขณะเดียวกัน คำจำกัดความของสถานที่ทำงานที่มีสภาพที่เป็นอันตรายหรือยากลำบากนั้นถูกกำหนดตามเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดนั่นคือหากไม่มีการประเมินสภาพการทำงานพิเศษใน บริษัท

ในทางกลับกัน หากมีการประเมินพิเศษและขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ สถานที่ทำงาน "อันตราย" หรือ "อันตราย" ที่มีคลาสย่อยอย่างน้อย 3.1 (ในแง่ของความเป็นอันตราย) ถูกระบุในบริษัท ในกรณีนี้ นายจ้างจะต้องจ่ายเงินเพิ่มเติม การบริจาคในอัตราตามคลาสย่อยที่เกี่ยวข้อง ค่าต่ำสุดของอัตราดังกล่าวคือ 2% (สำหรับสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายประเภทย่อย 3.1) ค่าสูงสุดคือ 8% (สำหรับสภาพการทำงานที่เป็นอันตรายประเภทย่อย 4)

2. ตามบทบัญญัติแห่งศิลปะ 429 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

• บริษัท ที่เป็นนายจ้างของลูกเรือเครื่องบินและเฮลิคอปเตอร์ (สำหรับพวกเขา อัตราเงินสมทบเพิ่มเติมสำหรับ OSS กำหนดไว้ที่ 14%)
• บริษัท ที่เป็นนายจ้างในอุตสาหกรรมถ่านหิน (สำหรับพวกเขาอัตรา OSS ตั้งไว้ที่ 6.7%)

ในทั้งสองกรณี เงินประกันตามอัตราที่กำหนดจะถูกโอนไปยัง Federal Tax Service โดยเป็นส่วนหนึ่งของค่าประกันสังคมเพิ่มเติม นายจ้างรายใดที่ต้องระบุรายชื่อจะถูกกำหนดโดยบทบัญญัติของกฎหมาย “ในการสนับสนุนเพิ่มเติมสำหรับลูกเรือการบิน” ลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2544 ฉบับที่ 155-FZ และกฎหมาย “ในการสนับสนุนเพิ่มเติมสำหรับคนงานในอุตสาหกรรมถ่านหิน” ลงวันที่ 10 พฤษภาคม 2553 เลขที่ 84-FZ.

ผลลัพธ์

อัตราที่นายจ้างชาวรัสเซียในแง่ของเงินสมทบสำหรับพนักงานและผู้ประกอบการแต่ละรายในแง่ของเงินสมทบสำหรับตนเองจ่ายประกันให้กับบริการภาษีของรัฐบาลกลาง (ซึ่งบริหารจัดการพวกเขาเพื่อวัตถุประสงค์ในการถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับเงินสะสมและเงินสมทบที่จ่ายในภายหลังไปยัง กองทุนของรัฐ) อาจแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญ องค์กรนายจ้างหลายแห่ง และในบางกรณี ผู้ประกอบการแต่ละราย มีสิทธิ์ใช้อัตราพิเศษ รวมถึงใช้ประโยชน์จากโอกาสที่จะไม่จ่ายเงินสมทบสำหรับโครงการประกันภัยบางโครงการ

คุณสามารถเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อมูลเฉพาะขององค์กรที่จ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนของรัฐได้ในบทความ:

• ;
• .

ประมาณเจ็ดปีที่แล้ว ภาษีสังคมเดี่ยว (UST) ถูกแทนที่ด้วยการจ่ายเงินทางสังคมอื่นๆ โดยเฉพาะเงินสมทบเข้ากองทุนประกัน ตั้งแต่ปี 2560 รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียตั้งใจที่จะคืนภาษีสังคมแบบรวมเพื่อให้มั่นใจว่าภาระผูกพันทางสังคมทั้งหมดต่อประชากรมีการรับประกัน

ดังนั้น เรามาดูกันว่าเหตุใดจึงจำเป็นต้องใช้ UST วิธีคำนวณ และใครมีหน้าที่ต้องโอนเงิน รวมถึงวิธีการติดตามเหตุการณ์นี้

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้ว ภาระภาษีประเภทนี้ตามกฎหมายไม่มีมาเป็นเวลาประมาณเจ็ดปีแล้ว อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริงแล้ว เงินสมทบที่โอนเข้ากองทุนประกันทั้งหมดคือ UST:

วัตถุประสงค์ของ UST คือด้วยความช่วยเหลือของการบริจาคเหล่านี้ บริษัทจะสามารถรับประกันสิทธิทางสังคมทั้งหมดแก่พนักงานของตน กล่าวคือ: ผลประโยชน์บำนาญ ผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว และการชำระเงินอื่น ๆ โดยเป็นส่วนหนึ่งของการให้การสนับสนุนทางสังคม โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากแหล่งนี้จะมีการจ่ายเงินที่จำเป็นเพื่อให้การดูแลฟรีในสถาบันทางการแพทย์

นอกเหนือจากการเปลี่ยนแปลงหลักแล้ว ยังมีการแก้ไขเพิ่มเติมอีกหลายประการที่เกี่ยวข้องกับการชำระการประเมินสำหรับภาษีสังคมแบบครบวงจรในรูปแบบของเงินสมทบประกันในปีนี้:

• เมื่อคำนวณเงินสมทบภายใต้ภาษีสังคมแบบรวมห้ามปัดเศษไปในทิศทางใดก็ได้
• มีการนำแนวคิดของตัวบ่งชี้สูงสุดสำหรับการคำนวณเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
• ห้ามเก็บเบี้ยประกันจากเงินชดเชยของพนักงานที่ถูกไล่ออกซึ่งน้อยกว่าสามเดือนรวมทั้งจากค่าเดินทางหากมีการบันทึกค่าใช้จ่ายทั้งหมดไว้
• การชำระเงินจะเกิดขึ้นสำหรับชาวต่างชาติที่นายจ้างมีสัญญาจ้างงานด้วย

รับบทเรียนวิดีโอ 267 บทเรียนบน 1C ฟรี:

พลเมืองทุกคนที่ได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการจะรับภาระผูกพันในการจ่ายภาษีสังคมแบบรวมโดยอัตโนมัติ สามารถแยกแยะได้สองกลุ่มใหญ่:

• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวจะต้องหักจากรายได้ทุกประเภทหลังจากคำนึงถึงค่าใช้จ่ายแล้ว
• บุคคลที่ไม่ได้อยู่ในกลุ่มผู้ประกอบการแต่ละราย แต่ชำระเงินเพื่อประโยชน์ของพลเมืองรายอื่น วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีจะกลายเป็นปริมาณการชำระเงินทั้งหมดที่บุคคลทำภายใต้สัญญาจ้างงานและข้อตกลงกระบวนการทางแพ่ง

ตามแผนผัง เงินจะถูกโอนดังนี้:

กิจกรรมการควบคุมดูแลทั้งหมดจะมีผลกระทบร้ายแรง และระยะเวลาของการตรวจสอบอาจอยู่ในช่วง 4 ถึง 6 เดือน พื้นฐานสำหรับการตรวจสอบอาจเป็น:

• การปรากฏตัวของการละเมิดปกติที่ต้องมีการตรวจสอบอย่างเร่งด่วนและมาตรการพิเศษ การละเมิดทั้งหมดจะต้องได้รับการบันทึกและจัดทำเป็นเอกสาร
• หากมีการระบุการละเมิดในสาขาของผู้เสียภาษี
• เอกสารมีความไม่ถูกต้องหรือผู้เสียภาษีไม่สามารถให้ข้อมูลที่ร้องขอได้
• เบี้ยประกันไม่ชำระตรงเวลา

หากไม่สามารถโอนได้เนื่องจากเหตุสุดวิสัยผู้เสียภาษีในกรณีนี้สามารถติดต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลางและขอแผนการผ่อนผันหรือผ่อนชำระสำหรับการชำระภาษีรวม

อัตรา UST ในปี 2560 จะยังคงเท่าเดิม ตัวเลขทั้งหมดจะประกอบด้วยผลงานดังต่อไปนี้:

ขนาดสูงสุดที่เป็นไปได้ของฐานการบริจาคสำหรับปีปัจจุบันคือ:

• ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ - 876,000 รูเบิล อัตราอาจลดลงหากตัวบ่งชี้ถึงขีดจำกัดที่กำหนดไว้
• ในกองทุนประกันสังคม - 755,000 รูเบิล เมื่อถึงตัวบ่งชี้นี้ อัตราจะเป็นศูนย์

หากขนาดของกองทุนสำหรับการเรียกเก็บเงินจากกองทุนบำเหน็จบำนาญเกินขีด จำกัด อัตราภาษีจะลดลงเหลือ 10% อัตราภาษีสังคมแบบรวมในปี 2560:

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ขั้นตอนการชำระเงินจะแตกต่างกันเล็กน้อย:

1. พวกเขาไม่จำเป็นต้องโอนเงินสมทบเข้ากองทุนประกัน ยกเว้นกองทุนบำเหน็จบำนาญภาคบังคับและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง
2. สำหรับการคำนวณ จะใช้ตัวบ่งชี้ เช่น ค่าแรงขั้นต่ำ
3. หากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีเกิน 300,000 รูเบิล จะมีการบวก 1% ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ในค่าใช้จ่ายทั้งหมด

สูตรการคำนวณค่าธรรมเนียมมีดังนี้:

• 12*5.1%*ค่าจ้างขั้นต่ำ – จำนวนเงินสมทบเข้ากองทุน Federal Compulsory Medical Insurance Fund;
• 12*26%*ค่าจ้างขั้นต่ำ – จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ

เป็นตัวอย่างการคำนวณภาษีสังคมแบบรวม สถานการณ์ต่อไปนี้สามารถให้ได้:

บริษัท Globus จ่ายเงินรายได้จำนวน 1,150,000 รูเบิลสำหรับรอบระยะเวลารายงาน มีความจำเป็นต้องคำนวณภาษีสังคมแบบรวมและจำนวนเบี้ยประกัน

ในการกำหนดจำนวนเงินที่สนับสนุน UST คุณต้องทำการคำนวณต่อไปนี้:

1. 718,000 * 2.9% = 20,822 รูเบิล – จำนวนการบริจาคทางสังคมภายในขอบเขตที่กำหนดคือ 718,000 รูเบิล
2. 796,000 * 22% + ((1,150,000 – 796,000)* 10%) = 175,120 + 35,400= 210,520 ถู – จำนวนเงินบำนาญที่ต้องชำระโดยคำนึงถึงเกินวงเงิน
3. 1,150,000* 5.1% = 58,650 ถู – ค่ารักษาพยาบาล

รวมยอดรวมของ UST ที่ต้องชำระคือ: 20,822+ 210,520 + 58,650 = 289,992 รูเบิล