การควบคุมการชำระเบี้ยประกันได้ส่งผ่านไปยังพนักงานของบริการภาษีแล้ว ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ ในบทความ เราจะบอกคุณว่าอัตรา UST ที่ใช้ในปี 2020

คำนวณอัตราการบริจาคในโปรแกรม BukhSoft

คำนวณออนไลน์

อัตราภาษีสังคมแบบรวม (UST) สำหรับเงินสมทบประกันคือเท่าไร?

อัตราเบี้ยประกันภัยยังคงไม่เปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับปี 2561 ในขณะที่ฐานประกันภัยสูงสุดเพิ่มขึ้น

อัตราภาษีสังคมแบบรวมและขนาดของฐานการประกันสูงสุดในปี 2563

ในขณะนี้ อัตรา UST โดยทั่วไปอยู่ที่ 30% ตารางแสดงจำนวนภาษีสังคมในปี 2020 แยกตามกองทุน

กองทุน	จำกัดขนาดฐานในการคำนวณเบี้ยประกัน			เสนอราคา
		สูงสุด 1,150,000 (รวม)
		มากกว่า 1,150,000
		สูงสุด 865,000 (รวม)
		มากกว่า 865,000

ใครมีสิทธิใช้อัตรา UST ที่ลดลง?

ผู้ชำระเงินภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ใช้อัตราการประกัน "พิเศษ" หมวดหมู่นี้รวมถึง:

• ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางที่ดำเนินงานในด้านสังคมและอุตสาหกรรม
• ผู้ชำระเงินที่ดำเนินกิจกรรมนวัตกรรมเทคโนโลยีในเขตเศรษฐกิจพิเศษ
• ผู้ชำระเงินที่ดำเนินกิจกรรมท่องเที่ยวและสันทนาการในเขตเศรษฐกิจพิเศษ
• ร้านขายยา
• องค์กรการกุศล
• บริษัทที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่มุ่งเน้นสังคม
• องค์กรที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ
• องค์กรธุรกิจและหุ้นส่วนที่มีกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการประยุกต์ใช้ผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญาในทางปฏิบัติ
• ผู้ชำระเงินที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนในทะเบียนเรือนานาชาติของรัสเซียซึ่งใช้อัตราภาษี 0% จนถึงปี 2571
• ผู้เข้าร่วมโครงการ Skolkovo
• ผู้ชำระเงินที่ได้รับสถานะของผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีในดินแดนของสาธารณรัฐไครเมียและเซวาสโทพอล สถานะของผู้อยู่อาศัยในดินแดนที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว สถานะของผู้อยู่อาศัยในท่าเรือวลาดิวอสต็อก

อัตราภาษี UST ที่ลดลงคือเท่าไร?

อัตราภาษีที่ลดลงยังคงไม่เปลี่ยนแปลง ตัวลดความซับซ้อนส่วนใหญ่ได้เปลี่ยนไปใช้อัตราภาษีทั่วไปที่ 30 เปอร์เซ็นต์แล้ว เนื่องจากช่วงการเปลี่ยนผ่านพิเศษจะสิ้นสุดลง อัตราที่ลดลง 20 เปอร์เซ็นต์จะเหลือให้กับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรและองค์กรการกุศลในระบบภาษีแบบง่าย สิทธิประโยชน์นี้สามารถใช้ได้เป็นเวลา 6 ปี – จนถึงปี 2024 จะไม่มีการเพิ่มเงินสมทบตามแผนสำหรับผู้อยู่อาศัยแบบเรียบง่ายที่ใช้อัตราภาษีทั่วไป

ก่อนหน้านี้มีการวางแผนว่าตั้งแต่ปี 2564 ภาษีศุลกากรทั่วไปจะเพิ่มขึ้นจาก 30 เป็น 34 เปอร์เซ็นต์ ตอนนี้อัตราภาษียังคงอยู่ที่ 30 เปอร์เซ็นต์ในรหัส เงินสมทบบำนาญของบริษัทในขณะนี้จะคำนวณในอัตราร้อยละ 22 สำหรับการชำระเงินภายในขีดจำกัด และ 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับการชำระเงินที่สูงกว่าขีดจำกัด จะส่งผลต่อการทำงานอย่างไร? ภาระการบริจาคจะเพิ่มขึ้นหนึ่งเท่าครึ่งสำหรับผู้ที่ใช้อัตราภาษีพิเศษก่อนหน้านี้ แต่มีวิธีประหยัดค่าธรรมเนียมอยู่หลายวิธี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 รัฐบาลวางแผนที่จะคืนภาษีสังคมแบบครบวงจร (UST) ซึ่งถูกยกเลิกในปี 2010 UST จะมาแทนที่เบี้ยประกัน ภาษีเก่าใหม่จะได้รับการจัดการโดย Federal Tax Service ในการคืนภาษีก็เพียงพอแล้วที่จะรื้อฟื้นบทที่ 24 ที่ยอดเยี่ยมของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีสังคมแบบครบวงจร จนกว่าการแก้ไขจะได้รับการอนุมัติ เราขอเชิญชวนให้คุณทำความคุ้นเคยกับบทที่ 24 ของรหัสภาษี "Unified Social Tax" ที่ถูกยกเลิก UST ใหม่ไม่น่าจะแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากอันเก่า

22.01.2016

แหล่งที่มาของเราใน Federal Tax Service และกระทรวงการคลังยืนยันว่ามีแนวโน้มสูงที่จะมีการเรียกเก็บภาษีสังคมรายการเดียวจากปี 2017

ภาษีสังคมแบบรวม (UST) ตั้งแต่ปี 2560

บทที่ 24 ภาษีสังคมแบบรวม

มาตรา 235 ผู้เสียภาษี

1) บุคคลที่ชำระเงินให้กับบุคคล:

องค์กร;

ผู้ประกอบการรายบุคคล

บุคคลที่ไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล

2) ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานส่วนตัว

2. หากผู้เสียภาษีอยู่ในหลายประเภทของผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในย่อหน้าย่อย 1 และ 2 ของวรรค 1 ของบทความนี้พร้อมกัน เขาจะคำนวณและชำระภาษีในแต่ละเกณฑ์

มาตรา 236 วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

1. วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรคสองและสามของวรรคย่อย 1 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้คือการจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีเพื่อประโยชน์ของบุคคลภายใต้การจ้างงานและสัญญากฎหมายแพ่ง หัวข้อคือ การปฏิบัติงานการให้บริการ (ยกเว้นค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับบุคคลที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้) รวมถึงภายใต้ข้อตกลงลิขสิทธิ์

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรคสี่ของอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้คือการจ่ายเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ภายใต้สัญญาจ้างงานและกฎหมายแพ่งในเรื่องคือการปฏิบัติงานการให้บริการการจ่าย โดยผู้เสียภาษีเพื่อประโยชน์ของบุคคล

การชำระเงินที่ทำภายในกรอบของสัญญาทางแพ่งในเรื่องที่เป็นการโอนกรรมสิทธิ์หรือสิทธิในทรัพย์สินอื่น ๆ ในทรัพย์สิน (สิทธิในทรัพย์สิน) เช่นเดียวกับสัญญาที่เกี่ยวข้องกับการโอนทรัพย์สิน (สิทธิในทรัพย์สิน) เพื่อการใช้งานไม่สามารถใช้กับ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

การจ่ายเงินที่เกิดขึ้นแก่บุคคลที่เป็นพลเมืองต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติภายใต้สัญญาจ้างงานที่ทำร่วมกับองค์กรรัสเซียผ่านแผนกที่แยกจากกันซึ่งตั้งอยู่นอกอาณาเขต สหพันธรัฐรัสเซียและค่าตอบแทนที่เกิดขึ้นในความโปรดปรานของบุคคลที่เป็นพลเมืองต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของพวกเขานอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียภายใต้กรอบของสัญญาทางแพ่งที่ทำขึ้นซึ่งหัวข้อคือการปฏิบัติงานและการให้บริการ

2. วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีสำหรับผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้คือรายได้จากกิจกรรมของผู้ประกอบการหรือวิชาชีพอื่น ๆ ลบด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสกัด

สำหรับผู้เสียภาษีที่เป็นหัวหน้าฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม) ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในฟาร์มดังกล่าวและค่าใช้จ่ายที่เป็นเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการฟาร์มชาวนา (ฟาร์ม) จะไม่รวมอยู่ในรายได้ของฟาร์มเหล่านี้

3. การจ่ายเงินและค่าตอบแทนที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้ (ไม่ว่าจะทำในรูปแบบใดก็ตาม) จะไม่ถือเป็นวัตถุแห่งการเก็บภาษีหาก:

สำหรับองค์กรผู้เสียภาษีการชำระเงินดังกล่าวจะไม่จัดเป็นค่าใช้จ่ายที่ลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ปัจจุบัน

สำหรับผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความที่ทำงานส่วนตัว ทนายความที่ตั้งสำนักงานกฎหมาย หรือบุคคลทั่วไป การจ่ายเงินดังกล่าวจะไม่ลดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ปัจจุบัน

หากคุณไม่ยืนยันประเภทกิจกรรมหลักของคุณเลย กล่าวคือ อย่าส่งข้อมูลข้างต้นไปยังกองทุน จากนั้น FSS จะกำหนดอัตราภาษีของคุณตามประเภทกิจกรรมของคุณที่มีความเสี่ยงทางวิชาชีพสูงสุด นั่นคือภาษีสูงสุดจะถูกกำหนดสำหรับคุณตามประเภทของกิจกรรมตาม OKVED ที่กำหนดให้กับคุณและอยู่ในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร (ข้อ 5 ของขั้นตอนการยืนยัน)

มาตรา 237 ฐานภาษี

1. ฐานภาษีของผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรคสองและสามของวรรคย่อย 1 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้ถูกกำหนดเป็นจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่กำหนดไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 236 ของประมวลกฎหมายนี้ซึ่งเกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษี สำหรับระยะเวลาภาษีเพื่อประโยชน์ของบุคคลธรรมดา

เมื่อกำหนดฐานภาษีการชำระเงินและค่าตอบแทนใด ๆ จะถูกนำมาพิจารณา (ยกเว้นจำนวนเงินที่ระบุไว้ในมาตรา 238 ของประมวลกฎหมายนี้) โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการชำระเงินเหล่านี้โดยเฉพาะการชำระเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วนสำหรับสินค้า (งาน การบริการ ทรัพย์สิน หรือสิทธิอื่น ๆ) ) ที่มีไว้สำหรับพนักงานแต่ละคน รวมถึงค่าสาธารณูปโภค อาหาร การพักผ่อน การฝึกอบรมเพื่อผลประโยชน์ของเขา การชำระเบี้ยประกันตามสัญญาประกันภาคสมัครใจ (ยกเว้นจำนวนเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในอนุวรรค 7 ของวรรค มาตรา 1 มาตรา 238 ของประมวลกฎหมายนี้)

ฐานภาษีของผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรคสี่ของอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้ถูกกำหนดให้เป็นจำนวนเงินที่ชำระและรางวัลที่กำหนดไว้ในวรรคสองของวรรค 1 ของมาตรา 236 ของประมวลกฎหมายนี้สำหรับระยะเวลาภาษีที่เป็นที่ชื่นชอบ ของบุคคล

2. ผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้กำหนดฐานภาษีแยกต่างหากสำหรับแต่ละคนตั้งแต่ต้นงวดภาษีหลังจากแต่ละเดือนตามเกณฑ์คงค้าง

3. ฐานภาษีของผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้ถูกกำหนดเป็นจำนวนรายได้ที่ผู้เสียภาษีดังกล่าวได้รับสำหรับงวดภาษีทั้งในรูปเงินสดและในรูปแบบจากกิจกรรมของผู้ประกอบการหรือวิชาชีพอื่น ๆ ลบ ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสกัด ในกรณีนี้องค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่ผู้เสียภาษีกลุ่มนี้ยอมรับเพื่อหักภาษีจะถูกกำหนดในลักษณะที่คล้ายกับขั้นตอนในการกำหนดองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่กำหนดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีเงินได้ตามบทความที่เกี่ยวข้องของบทที่ 25 ของประมวลกฎหมายนี้

4. เมื่อคำนวณฐานภาษีการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ในรูปแบบของสินค้า (งานบริการ) จะถูกนำมาพิจารณาเป็นต้นทุนของสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ) ในวันที่ชำระเงินซึ่งคำนวณตามพื้นฐาน ของราคาตลาด (ภาษี) และในกรณีของราคาที่รัฐควบคุม (ภาษี) สำหรับสินค้าเหล่านี้ (งาน บริการ) - ขึ้นอยู่กับราคาขายปลีกที่รัฐควบคุม

ในกรณีนี้ ต้นทุนสินค้า (งาน บริการ) จะรวมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่สอดคล้องกัน และสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษี จำนวนภาษีสรรพสามิตที่สอดคล้องกัน

5. จำนวนค่าตอบแทนที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับสัญญาของผู้เขียนถูกกำหนดตามมาตรา 210 ของประมวลกฎหมายนี้ โดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของส่วนที่หนึ่งของมาตรา 221 ของประมวลกฎหมายนี้ .

มาตรา 238 จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี

1. ไม่ต้องเสียภาษี:

1) ผลประโยชน์ของรัฐที่จ่ายตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, การกระทำทางกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, การตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่นรวมถึงผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว, ผลประโยชน์สำหรับการดูแลเด็กป่วย, ผลประโยชน์การว่างงาน, ผลประโยชน์การตั้งครรภ์และการคลอดบุตร

2) การจ่ายเงินชดเชยทุกประเภทที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, การกระทำทางกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, การตัดสินใจของหน่วยงานตัวแทนของการปกครองตนเองในท้องถิ่น (ภายในขอบเขตของบรรทัดฐานที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายของ สหพันธรัฐรัสเซีย) ที่เกี่ยวข้องกับ:

การชดเชยอันตรายที่เกิดจากการบาดเจ็บหรือความเสียหายต่อสุขภาพอื่น ๆ

การจัดหาที่อยู่อาศัยและสาธารณูปโภค อาหารและผลิตภัณฑ์ เชื้อเพลิงหรือค่าตอบแทนทางการเงินที่เหมาะสมฟรี

การชำระค่าใช้จ่ายและ (หรือ) การออกค่าเผื่อที่ครบกำหนดชำระเช่นเดียวกับการชำระเงิน เงินสดเพื่อตอบแทนค่าเบี้ยเลี้ยงนี้

การชำระค่าอาหารอุปกรณ์กีฬาอุปกรณ์กีฬาและชุดเครื่องแบบที่นักกีฬาและพนักงานขององค์กรพลศึกษาและกีฬาได้รับสำหรับกระบวนการศึกษาและการฝึกอบรมและการเข้าร่วมการแข่งขันกีฬา

การเลิกจ้างพนักงานรวมถึงการชดเชยวันหยุดที่ไม่ได้ใช้

จดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 มีนาคม 2549 N 106 ชี้แจงบทบัญญัติของวรรคเจ็ดของอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 238 ของเอกสารนี้เกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงระดับมืออาชีพของพนักงาน

การชดใช้ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงระดับมืออาชีพของพนักงาน

ค่าใช้จ่ายของแต่ละบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานการให้บริการภายใต้สัญญาทางแพ่ง

การจ้างพนักงานที่ถูกเลิกจ้างเนื่องจากมาตรการเพื่อลดจำนวนหรือพนักงานการปรับโครงสร้างองค์กรหรือการชำระบัญชีขององค์กร

การปฏิบัติหน้าที่ตามหน้าที่โดยบุคคล (รวมถึงการย้ายไปทำงานในพื้นที่อื่นและการเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทาง)

จดหมายข้อมูลของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 มีนาคม 2549 N 106 ชี้แจงบทบัญญัติของวรรคสิบของอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 238 ของเอกสารนี้เกี่ยวกับการจัดตั้งอัตราค่าเผื่อรายวันที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ด้วยภาษีสังคมแบบรวม

เมื่อผู้เสียภาษีจ่ายค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานทั้งภายในประเทศและต่างประเทศเบี้ยเลี้ยงรายวันจะไม่ถูกเก็บภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนค่าใช้จ่ายตามเป้าหมายที่เกิดขึ้นจริงและจัดทำเป็นเอกสารสำหรับการเดินทางไป ปลายทางและไปกลับ ค่าธรรมเนียมการบริการสนามบิน ค่านายหน้า ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังสนามบินหรือสถานีรถไฟ ณ สถานที่ต้นทาง ปลายทางหรือต่อเครื่อง ค่าขนส่งกระเป๋าเดินทาง ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พักอาศัย ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าบริการสื่อสาร ค่าธรรมเนียมสำหรับ การออก (รับ) และลงทะเบียนบริการ หนังสือเดินทางต่างประเทศ ค่าธรรมเนียมในการออก (รับ) วีซ่าตลอดจนค่าใช้จ่ายในการแลกเปลี่ยนเงินสดหรือเช็คที่ธนาคารเป็นเงินสดสกุลเงินต่างประเทศ หากไม่มีเอกสารยืนยันการชำระค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัยจำนวนเงินที่ชำระดังกล่าวจะได้รับการยกเว้นภาษีภายในขอบเขตที่กำหนดตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ขั้นตอนการจัดเก็บภาษีที่คล้ายกันใช้กับการชำระเงินให้กับบุคคลที่อยู่ภายใต้อำนาจหรือสังกัดฝ่ายบริหารขององค์กร เช่นเดียวกับสมาชิกของคณะกรรมการหรือหน่วยงานที่คล้ายกันของบริษัทที่เข้ามาเข้าร่วมในการประชุมของคณะกรรมการ คณะกรรมการหรือหน่วยงานอื่นที่คล้ายคลึงกันของบริษัทนี้

3) จำนวนเงินก้อน ความช่วยเหลือทางการเงินจัดทำโดยผู้เสียภาษี:

แก่บุคคลที่เกี่ยวข้องกับภัยพิบัติทางธรรมชาติหรืออื่นๆ ภาวะฉุกเฉินเพื่อชดเชยความเสียหายทางวัตถุที่เกิดขึ้นกับพวกเขาหรือเป็นอันตรายต่อสุขภาพของพวกเขาตลอดจนบุคคลที่ได้รับผลกระทบจากการกระทำของผู้ก่อการร้ายในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซีย

สมาชิกในครอบครัวของพนักงานที่เสียชีวิตหรือพนักงานที่เกี่ยวข้องกับการเสียชีวิตของสมาชิก (สมาชิก) ของครอบครัวของเขา

สำหรับพนักงาน (พ่อแม่, พ่อแม่บุญธรรม, ผู้ปกครอง) เมื่อแรกเกิด (การรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม) ของเด็ก แต่ไม่เกิน 50,000 รูเบิล สำหรับเด็กแต่ละคน

4) จำนวนค่าจ้างและจำนวนอื่น ๆ ในสกุลเงินต่างประเทศที่จ่ายให้กับพนักงานของพวกเขาตลอดจนบุคลากรทางทหารที่ส่งไปทำงาน (รับราชการ) ในต่างประเทศโดยผู้เสียภาษีที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง หน่วยงานภาครัฐหรือองค์กร - ภายในขอบเขตที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

5) รายได้ของหัวหน้าวิสาหกิจชาวนา (ฟาร์ม) ที่ได้รับจากการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรตลอดจนจากการผลิตสินค้าเกษตรการแปรรูปและการขาย - เป็นเวลาห้าปีนับจากปีที่จดทะเบียนวิสาหกิจ .

6) รายได้ (ยกเว้นค่าจ้างคนงาน) ที่ได้รับจากสมาชิกของชุมชนตระกูลและครอบครัวที่ลงทะเบียนตามลักษณะที่กำหนด คนตัวเล็กภาคเหนือจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ได้จากการประมงแบบโบราณ

7) จำนวนเงินประกัน (เงินสมทบ) สำหรับการประกันภาคบังคับของพนักงานที่ดำเนินการโดยผู้เสียภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย; จำนวนเงินที่จ่าย (เงินสมทบ) ของผู้เสียภาษีภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลภาคสมัครใจสำหรับพนักงานสรุปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีโดยจัดให้มีการชำระเงินโดยบริษัทประกัน ค่ารักษาพยาบาลผู้ประกันตนเหล่านี้ จำนวนเงินที่จ่าย (เงินสมทบ) ของผู้เสียภาษีภายใต้สัญญาประกันส่วนบุคคลโดยสมัครใจสำหรับพนักงาน สรุปเฉพาะในกรณีที่ผู้ประกันตนเสียชีวิตและ (หรือ) เป็นอันตรายต่อสุขภาพของผู้ประกันตน

7.1) เงินสมทบนายจ้างที่ผู้เสียภาษีจ่ายให้เป็นไปตาม กฎหมายของรัฐบาลกลาง"เกี่ยวกับเงินสมทบประกันเพิ่มเติมสำหรับส่วนที่ได้รับทุนสนับสนุนจากเงินบำนาญแรงงานและ การสนับสนุนจากรัฐการออมเงินบำนาญ" ในจำนวนเงินที่จ่าย แต่ไม่เกิน 12,000 รูเบิลต่อปีต่อพนักงานแต่ละคนที่จ่ายเงินสมทบให้นายจ้าง

9) ค่าใช้จ่ายในการเดินทางสำหรับพนักงานและสมาชิกในครอบครัวไปยังสถานที่พักผ่อนและกลับมาจ่ายโดยผู้เสียภาษีให้กับบุคคลที่ทำงานและอาศัยอยู่ใน Far North และพื้นที่เทียบเท่าตามกฎหมายปัจจุบันข้อตกลงแรงงาน (สัญญา) และ (หรือ) ข้อตกลงร่วม ;

บทบัญญัติของอนุวรรค 10 ของวรรค 1 ของบทความ 238 (ซึ่งแก้ไขโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 93-FZ วันที่ 21 กรกฎาคม 2548) นำไปใช้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับการเลือกตั้งและการลงประชามติที่กำหนดหลังจากวันที่กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 21 กรกฎาคม พ.ศ. 2548 เลขที่ 93-FZ มีผลบังคับใช้ บทบัญญัติของอนุวรรค 10 ของวรรค 1 ของบทความ 238 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 93-FZ วันที่ 21 กรกฎาคม 2548) ใช้ไม่ได้กับความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับการเลือกตั้งผู้แทนของ State Duma ของสมัชชาแห่งชาติ ของสหพันธรัฐรัสเซียในการประชุมครั้งที่สี่ ความสัมพันธ์ทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องที่เกิดขึ้นที่เกี่ยวข้องกับการเลือกตั้งผู้แทนของ State Duma ของสมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในการประชุมครั้งที่สี่ได้รับการควบคุมโดยบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลใช้บังคับจนถึง วันที่มีผลใช้บังคับของการแก้ไขที่นำเสนอโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 21 กรกฎาคม 2548 N 93-FZ เช่น e จนถึงวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2549

10) จำนวนเงินที่จ่ายให้กับบุคคลโดยคณะกรรมการการเลือกตั้ง คณะกรรมการลงประชามติ รวมถึงจากกองทุนการเลือกตั้งของผู้สมัครชิงตำแหน่งประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้สมัครชิงตำแหน่งรองผู้อำนวยการฝ่ายนิติบัญญัติ (ตัวแทน) อำนาจรัฐเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียผู้สมัครรับตำแหน่งในอีกตำแหน่งหนึ่ง หน่วยงานของรัฐของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดไว้ในรัฐธรรมนูญ กฎบัตรของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และได้รับการเลือกตั้งโดยตรงจากพลเมือง ผู้สมัครรับตำแหน่งผู้แทนของหน่วยงานตัวแทนของหน่วยงานเทศบาล ผู้สมัครรับตำแหน่งหัวหน้า หน่วยงานเทศบาล สำหรับตำแหน่งอื่นที่กำหนดโดยกฎบัตรของหน่วยงานเทศบาลและแทนที่โดยการเลือกตั้งโดยตรง กองทุนการเลือกตั้งของสมาคมการเลือกตั้ง กองทุนการเลือกตั้งของสาขาภูมิภาคของพรรคการเมืองที่ไม่ใช่สมาคมการเลือกตั้ง จากกองทุนของกองทุนลงประชามติของ กลุ่มความคิดริเริ่มในการจัดการลงประชามติของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงประชามติขององค์กรที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงประชามติในท้องถิ่น กลุ่มรณรงค์ริเริ่มสำหรับการลงประชามติของสหพันธรัฐรัสเซีย กลุ่มอื่น ๆ ของผู้เข้าร่วมในการลงประชามติของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบ ของสหพันธรัฐรัสเซีย การลงประชามติในท้องถิ่นสำหรับการปฏิบัติงานของบุคคลเหล่านี้ในการทำงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการดำเนินการรณรงค์การเลือกตั้งและการรณรงค์ลงประชามติ

11) ค่าเครื่องแบบและเครื่องแบบที่ออกให้กับพนักงานนักเรียนนักเรียนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนข้าราชการของหน่วยงานรัฐบาลกลางโดยไม่เสียค่าใช้จ่ายหรือชำระเงินบางส่วนและคงเหลือไว้เพื่อใช้ส่วนตัวถาวร

12) ค่าสิทธิประโยชน์การเดินทางที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับพนักงาน นักศึกษา และนักเรียนบางประเภท

15) จำนวนความช่วยเหลือด้านวัสดุที่จ่ายให้กับบุคคลจากแหล่งงบประมาณโดยองค์กรที่ได้รับทุนจากกองทุนงบประมาณ ไม่เกิน 3,000 รูเบิลต่อบุคคลสำหรับระยะเวลาภาษี

16) จำนวนค่าเล่าเรียนสำหรับโปรแกรมการศึกษาขั้นพื้นฐานและวิชาชีพเพิ่มเติมการฝึกอบรมวิชาชีพและการฝึกอบรมพนักงานซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคล

17) จำนวนเงินที่องค์กร (ผู้ประกอบการรายบุคคล) จ่ายให้กับพนักงานของตนเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายในการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ (เครดิต) สำหรับการซื้อและ (หรือ) การก่อสร้างสถานที่อยู่อาศัยซึ่งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับ ภาษีเงินได้นิติบุคคล

3. ฐานภาษี (ในแง่ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย) นอกเหนือจากการชำระเงินที่ระบุไว้ในวรรค 1 และ 2 ของบทความนี้ยังไม่รวมถึงค่าตอบแทนใด ๆ ที่จ่ายให้กับบุคคลภายใต้ สัญญากฎหมายแพ่ง สัญญาลิขสิทธิ์

มาตรา 239 สิทธิประโยชน์ทางภาษี

1. รายการต่อไปนี้ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี:

1) ผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้ - จากจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ไม่เกิน 100,000 รูเบิลในช่วงระยะเวลาภาษีสำหรับบุคคลแต่ละคนที่เป็นคนพิการของกลุ่ม I, II หรือ III

องค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการ (รวมถึงที่จัดตั้งขึ้นเป็นสหภาพขององค์กรสาธารณะสำหรับคนพิการ) ซึ่งมีสมาชิกที่เป็นคนพิการและตัวแทนทางกฎหมายคิดเป็นอย่างน้อยร้อยละ 80 สาขาระดับภูมิภาคและท้องถิ่น

องค์กรที่มีทุนจดทะเบียนประกอบด้วยเงินสมทบจากองค์กรสาธารณะเกี่ยวกับคนพิการทั้งหมด โดยมีจำนวนคนพิการโดยเฉลี่ยอย่างน้อยร้อยละ 50 และส่วนแบ่งค่าจ้างของคนพิการในกองทุนค่าจ้างไม่น้อยกว่าร้อยละ 25

สถาบันที่สร้างขึ้นเพื่อให้บรรลุเป้าหมายทางการศึกษา วัฒนธรรม การแพทย์และสันทนาการ วัฒนธรรมทางกายภาพ กีฬา วิทยาศาสตร์ ข้อมูล และเป้าหมายทางสังคมอื่น ๆ รวมถึงการให้ความช่วยเหลือทางกฎหมายและความช่วยเหลืออื่น ๆ แก่คนพิการ เด็กพิการ และผู้ปกครอง ซึ่งเป็นเจ้าของเพียงผู้เดียว ทรัพย์สินคือองค์กรสาธารณะเหล่านี้เพื่อคนพิการ

สิทธิประโยชน์ที่ระบุไว้ในอนุวรรคนี้ใช้ไม่ได้กับผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและ (หรือ) การขายสินค้าที่ต้องเสียภาษี วัตถุดิบแร่ แร่ธาตุอื่น ๆ รวมถึงสินค้าอื่น ๆ ตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ ข้อเสนอขององค์กรสาธารณะเพื่อคนพิการแห่งรัสเซียทั้งหมด

3) ผู้เสียภาษีที่ระบุในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้ซึ่งเป็นคนพิการของกลุ่ม I, II หรือ III ในแง่ของรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจและกิจกรรมวิชาชีพอื่น ๆ ในจำนวนไม่เกิน 100,000 รูเบิลในระหว่างภาษี ระยะเวลา;

มาตรา 240 ภาษีและรอบระยะเวลาการรายงาน

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน

รอบระยะเวลาการรายงานภาษีคือไตรมาสแรก หกเดือน และเก้าเดือนของปีปฏิทิน

มาตรา 241 อัตราภาษี

1. สำหรับผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้ ยกเว้นผู้เสียภาษีที่ทำหน้าที่เป็นนายจ้าง - องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสถานะเป็นผู้อยู่อาศัยในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีและชำระเงินให้กับ บุคคลที่ทำงานในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษเทคโนโลยีและนวัตกรรมเขตเศรษฐกิจพิเศษ ผู้ผลิตทางการเกษตรที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 346.2 ของประมวลกฎหมายนี้ องค์กรศิลปะและงานฝีมือพื้นบ้าน ชุมชนครอบครัวของชนเผ่าพื้นเมืองทางตอนเหนือมีส่วนร่วม ภาคเศรษฐกิจดั้งเดิมตลอดจนองค์กรผู้เสียภาษีที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและการจ่ายภาษีตามอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 6 ของบทความนี้จะใช้อัตราภาษีต่อไปนี้:

สำหรับผู้เสียภาษี - ผู้ผลิตทางการเกษตรที่มีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของมาตรา 346.2 ของประมวลกฎหมายนี้ องค์กรหัตถกรรมศิลปะพื้นบ้านและชนเผ่า ชุมชนครอบครัวของชนเผ่าพื้นเมืองทางเหนือที่มีส่วนร่วมในภาคเศรษฐกิจแบบดั้งเดิม จะมีการบังคับใช้อัตราภาษีต่อไปนี้:

สำหรับผู้เสียภาษี - องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีสถานะอาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีและชำระเงินให้กับบุคคลที่ทำงานในอาณาเขตของเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยี จะใช้อัตราต่อไปนี้:

3. สำหรับผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 4 ของบทความนี้ จะใช้อัตราภาษีต่อไปนี้:

4. ทนายความและโนตารีที่ทำงานในภาคเอกชนจะต้องชำระภาษีตามอัตราภาษีดังต่อไปนี้:

6. สำหรับองค์กรผู้เสียภาษีที่ดำเนินกิจกรรมด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ ยกเว้นผู้เสียภาษีที่มีสถานะเป็นผู้อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษด้านนวัตกรรมเทคโนโลยี ให้ใช้อัตราภาษีดังต่อไปนี้

7. เพื่อวัตถุประสงค์ของบทนี้ องค์กรรัสเซียที่พัฒนาและใช้งานโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูลบนสื่อที่จับต้องได้หรือใน แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ผ่านช่องทางการสื่อสารไม่ว่าสัญญาประเภทใด และ (หรือ) การให้บริการ (การปฏิบัติงาน) ในการพัฒนา ดัดแปลง และดัดแปลงโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล (ซอฟต์แวร์และผลิตภัณฑ์สารสนเทศ) เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์) การติดตั้ง การทดสอบ และการบำรุงรักษาโปรแกรมคอมพิวเตอร์และฐานข้อมูล

8. องค์กรที่ระบุไว้ในวรรค 7 ของบทความนี้จะต้องชำระภาษีตามอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 6 ของบทความนี้ หากพวกเขาปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้ เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในวรรคนี้:

ส่วนแบ่งรายได้จากการขายสำเนาโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล การโอนสิทธิในทรัพย์สินให้กับโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล จากการให้บริการ (การปฏิบัติงาน) เพื่อการพัฒนา ดัดแปลง และดัดแปลงโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล (ซอฟต์แวร์และข้อมูล) ผลิตภัณฑ์เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ ) ตลอดจนบริการ (งาน) สำหรับการติดตั้งทดสอบและบำรุงรักษาโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่ระบุฐานข้อมูลตามผลเก้าเดือนของปีก่อนหน้าปีที่องค์กรเปลี่ยนไปสู่การจ่ายภาษีตามอัตราภาษี กำหนดโดยวรรค 6 ของบทความนี้มีจำนวนอย่างน้อยร้อยละ 90 ของรายได้ทั้งหมดขององค์กรในช่วงเวลาที่กำหนดรวมถึงจากชาวต่างชาติอย่างน้อยร้อยละ 70

จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในช่วงเก้าเดือนของปีก่อนปีก่อนองค์กรเปลี่ยนมาจ่ายภาษีตามอัตราภาษีที่กำหนดในวรรค 6 ของบทความนี้คืออย่างน้อย 50 คน

องค์กรที่สร้างขึ้นใหม่จะต้องชำระภาษีตามอัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 6 ของบทความนี้ หากเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

องค์กรได้รับเอกสารเกี่ยวกับการรับรองของรัฐขององค์กรที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีสารสนเทศในลักษณะที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

ส่วนแบ่งรายได้จากการขายสำเนาโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล การโอนสิทธิในทรัพย์สินให้กับโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล จากการให้บริการ (การปฏิบัติงาน) เพื่อการพัฒนา ดัดแปลง และดัดแปลงโปรแกรมคอมพิวเตอร์ ฐานข้อมูล (ซอฟต์แวร์และข้อมูล) ผลิตภัณฑ์เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ ) ตลอดจนบริการ (งาน) สำหรับการติดตั้งทดสอบและบำรุงรักษาโปรแกรมคอมพิวเตอร์ที่กำหนดฐานข้อมูล ณ สิ้นสุดระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) อย่างน้อยร้อยละ 90 ของรายได้รวมขององค์กรสำหรับ ระยะเวลาที่กำหนดรวมทั้งจากชาวต่างชาติตั้งแต่ร้อยละ 70 ขึ้นไป

จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยสำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) คืออย่างน้อย 50 คน

เพื่อวัตถุประสงค์ของย่อหน้านี้ จำนวนรายได้จะถูกกำหนดตามข้อมูลการบัญชีภาษีขององค์กรตามมาตรา 248 ของประมวลกฎหมายนี้ เมื่อพิจารณาส่วนแบ่งรายได้จากผู้ซื้อ - บุคคลต่างชาติ รายได้จากชาวต่างชาติที่มีสถานประกอบการไม่ใช่อาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกนำมาพิจารณาด้วย สถานที่ประกอบธุรกิจของผู้ซื้อหมายถึงสถานที่ที่มีอยู่จริงของผู้ซื้อในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศบนพื้นฐาน การลงทะเบียนของรัฐองค์กรและในกรณีที่ไม่มีอยู่ - บนพื้นฐานของสถานที่ที่ระบุไว้ในเอกสารประกอบขององค์กร, สถานที่จัดการขององค์กร, ที่ตั้งของฝ่ายบริหารถาวร, ที่ตั้งของสำนักงานตัวแทนถาวร, หากโปรแกรมคอมพิวเตอร์และ ฐานข้อมูล บริการ (งาน) และสิทธิในทรัพย์สินที่ให้ไว้ในวรรคนี้ ได้มาจากสถานประกอบการถาวรแห่งนี้ ซึ่งเป็นสถานที่อยู่อาศัยของแต่ละบุคคล

เอกสารยืนยันการรับรายได้จากผู้ซื้อต่างประเทศคือข้อตกลง (สำเนาของข้อตกลง) ที่จัดทำกับชาวต่างชาติและเอกสารยืนยันการให้บริการ (การปฏิบัติงาน) หรือประกาศศุลกากร (สำเนา) พร้อมเครื่องหมายจากรัสเซีย หน่วยงานศุลกากรที่ออกรายการสินค้าภายใต้ระบอบการส่งออกของศุลกากรและหน่วยงานศุลกากรของรัสเซียในภูมิภาคที่มีจุดตรวจซึ่งสินค้าถูกส่งออกนอกเขตศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) องค์กรไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขอย่างน้อยหนึ่งข้อที่กำหนดโดยย่อหน้านี้สำหรับรายได้และ (หรือ) จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยตลอดจนในกรณีที่มีการกีดกันการรับรองจากรัฐ องค์กรดังกล่าวถูกลิดรอนสิทธิ์ในการใช้บทบัญญัติที่กำหนดโดยวรรค 6 ของบทความนี้

ข้อ 242 การกำหนดวันชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ (การรับรายได้)

วันที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นหรือการรับรายได้ให้กำหนดดังนี้

วันที่ได้รับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของพนักงาน (บุคคลที่จ่ายเงินช่วยเหลือ) - สำหรับการชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้

วันที่จ่ายค่าตอบแทนให้กับบุคคลที่จ่ายเงินช่วยเหลือ - สำหรับผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในวรรคสี่ของอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้

วันที่ได้รับรายได้จริง - สำหรับรายได้จากกิจกรรมผู้ประกอบการหรือวิชาชีพอื่น ๆ รวมถึงรายได้อื่นที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมนี้ ในกรณีนี้ ให้ถือว่าวันที่ทนายความที่ดำเนินกิจกรรมทางวิชาชีพในเนติบัณฑิตยสภา สำนักกฎหมาย หรือที่ปรึกษาทางกฎหมาย ได้รับรายได้จริงเป็นวันที่นิติบุคคลที่เกี่ยวข้องชำระรายได้ รวมถึงวันที่โอนรายได้ให้กับนิติบุคคลด้วย บัญชีธนาคารของทนายความ

มาตรา 243 ขั้นตอนการคำนวณ วิธีการ และเงื่อนไขการชำระภาษีของผู้เสียภาษีที่ชำระให้แก่บุคคลธรรมดา

1. จำนวนภาษีคำนวณและชำระโดยผู้เสียภาษีแยกจากงบประมาณของรัฐบาลกลางและกองทุนแต่ละกองทุน และกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ที่สอดคล้องกันของฐานภาษี

2. จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นขึ้นอยู่กับการลดลงของผู้เสียภาษีด้วยจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยอิสระสำหรับวัตถุประสงค์ของการประกันสังคมของรัฐตามที่บัญญัติไว้ในกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) ที่จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางจะลดลงโดยผู้เสียภาษีด้วยจำนวนเงินสมทบประกัน (การชำระล่วงหน้าสำหรับเบี้ยประกัน) ที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาเดียวกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ (การลดหย่อนภาษี) ภายในขอบเขตที่กำหนด ของจำนวนเงินดังกล่าวคำนวณบนพื้นฐานของภาษีของเบี้ยประกันที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 15 ธันวาคม 2544 N 167-FZ "ในการประกันเงินบำนาญภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย" ในกรณีนี้ จำนวนการลดหย่อนภาษีจะต้องไม่เกินจำนวนภาษี (จำนวนการชำระภาษีล่วงหน้า) ที่จ่ายให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาเดียวกัน

3. ในช่วงระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของแต่ละเดือนตามปฏิทิน ผู้เสียภาษีจะคำนวณการชำระภาษีล่วงหน้ารายเดือนตามจำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่เกิดขึ้น (จัดทำขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละราย) ตั้งแต่ต้นงวดภาษีจนถึง สิ้นเดือนตามปฏิทินที่เกี่ยวข้อง และอัตราภาษี จำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีล่วงหน้ารายเดือนจะพิจารณาจากจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ารายเดือน

การชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนจะกระทำภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงาน ผู้เสียภาษีจะคำนวณความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีที่คำนวณตามฐานภาษีซึ่งคำนวณตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นงวดภาษีจนถึงจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงานที่เกี่ยวข้องและ จำนวนการชำระเงินล่วงหน้ารายเดือนที่ชำระในช่วงเวลาเดียวกันซึ่งจะต้องชำระภายในกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการคำนวณภาษี

สำหรับการปฏิเสธที่จะยอมรับการพิจารณาคำขอเพื่อตรวจสอบความชอบด้วยรัฐธรรมนูญของวรรคสี่ของวรรค 3 ของข้อ 243 โปรดดูคำตัดสินของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 8 พฤศจิกายน 2548 N 440-O

หากในรอบระยะเวลารายงาน (ภาษี) จำนวนภาษีที่ใช้หักเกินจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระจริงในช่วงเวลาเดียวกัน ผลต่างดังกล่าวจะถูกรับรู้เป็นการประมาณค่าต่ำไปของจำนวนภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่วันที่ 15 ของเดือน ถัดจากเดือนที่มีการชำระภาษีล่วงหน้า

ผู้เสียภาษีสะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่คำนวณและชำระล่วงหน้าข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนการหักภาษีที่ผู้เสียภาษีใช้ตลอดจนจำนวนเบี้ยประกันที่จ่ายจริงในช่วงเวลาเดียวกันในการคำนวณที่ส่งไม่ช้ากว่าวันที่ 20 วันของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

ส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีที่ต้องชำระเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีกับจำนวนภาษีที่ชำระในระหว่างรอบระยะเวลาภาษีจะต้องชำระไม่เกิน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่กำหนดไว้เพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีหรือหักกลบกัน ต่อการชำระภาษีในอนาคตหรือการคืนภาษีให้แก่ผู้เสียภาษีตามลักษณะที่กำหนดไว้ในมาตรา 78 แห่งประมวลกฎหมายนี้ หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี จำนวนเงินประกันสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับที่จ่ายจริงสำหรับงวดนี้ (การจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับเงินสมทบประกันสำหรับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับ) เกินจำนวนภาษีที่หักลดหย่อนสำหรับภาษี จำนวนเงินดังกล่าว ส่วนเกินจะรับรู้เป็นภาษีที่ชำระเกินและจะต้องคืนเงินให้กับผู้เสียภาษีตามลักษณะที่กำหนดไว้ในมาตรา 78 ของประมวลกฎหมายนี้

4. ผู้เสียภาษีจะต้องเก็บบันทึกจำนวนเงินที่ชำระค้างจ่ายและค่าตอบแทนอื่น ๆ จำนวนภาษีที่เกี่ยวข้อง ตลอดจนจำนวนการหักภาษีสำหรับบุคคลแต่ละรายที่สนับสนุนการจ่ายเงินนั้น

จำนวนภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) ที่ต้องโอนไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางและกองทุนนอกงบประมาณของรัฐที่เกี่ยวข้องจะถูกกำหนดเป็นรูเบิลเต็มจำนวน จำนวนภาษี (จำนวนเงินที่ต้องชำระภาษีล่วงหน้า) ที่น้อยกว่า 50 kopecks จะถูกยกเลิก และจำนวน 50 kopecks ขึ้นไปจะถูกปัดเศษขึ้นเป็นรูเบิลเต็ม

5. รายไตรมาสไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาสผู้เสียภาษีจะต้องส่งข้อมูล (รายงาน) ไปยังสาขาภูมิภาคของกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากประกันสังคม กองทุนสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน:

1) ภาษีค้างจ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย

2) ใช้สำหรับจ่ายผลประโยชน์สำหรับทุพพลภาพชั่วคราวสำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรสำหรับการดูแลเด็กจนอายุครบหนึ่งปีครึ่งเมื่อคลอดบุตรเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายตามรายการที่รับประกัน การบริการและผลประโยชน์ทางสังคมสำหรับการฝังศพ สำหรับผลประโยชน์ประเภทอื่นสำหรับการประกันสังคมของรัฐ ;

3) พนักงานและลูก ๆ ของพวกเขาส่งไปในลักษณะที่กำหนดไปยังสถานพยาบาลและบริการรีสอร์ท

4) ค่าใช้จ่ายที่ต้องหักล้าง;

5) จ่ายให้กับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย

6. การชำระภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) ดำเนินการโดยคำสั่งการชำระเงินแยกต่างหากไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลาง, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง และกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับในดินแดน

7. ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียภายในวันที่ 30 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ ผู้เสียภาษีภายในวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุส่งสำเนาการคืนภาษีพร้อมเครื่องหมายจากหน่วยงานด้านภาษีหรือเอกสารอื่นที่ยืนยันการส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานด้านภาษีไปยังหน่วยงานในอาณาเขตของ กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานด้านภาษีจะต้องส่งสำเนาคำสั่งจ่ายเงินของผู้เสียภาษีสำหรับการชำระภาษีต่อเจ้าหน้าที่ของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย รวมถึงข้อมูลอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับหน่วยงานของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อดำเนินการเงินบำนาญภาคบังคับ การประกันภัยรวมถึงข้อมูลที่เป็นความลับทางภาษี ผู้เสียภาษีที่ทำหน้าที่เป็นผู้ถือกรมธรรม์สำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับจะต้องส่งข้อมูลและเอกสารไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการประกันภัยบำนาญภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย" ที่เกี่ยวข้องกับผู้ประกันตน

หน่วยงานของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียส่งข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลจากบัญชีส่วนบุคคลส่วนบุคคลที่เปิดเพื่อรักษาบัญชีส่วนบุคคล (ส่วนบุคคล) ไปยังหน่วยงานภาษี

8. หน่วยงานแยกต่างหากที่มีงบดุลแยกกัน บัญชีกระแสรายวัน และการชำระเงินคงค้างและค่าตอบแทนอื่น ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล ตอบสนองความรับผิดชอบขององค์กรในการชำระภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) รวมถึงความรับผิดชอบในการส่งการคำนวณภาษีและการคืนภาษีที่ ที่ตั้งของพวกเขา เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในย่อหน้านี้

จำนวนภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) ที่ต้องชำระ ณ สถานที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากจะพิจารณาจากขนาดของฐานภาษีที่เกี่ยวข้องกับแผนกที่แยกจากกันนี้

จำนวนภาษีที่ต้องชำระ ณ ตำแหน่งขององค์กรซึ่งรวมถึงแผนกที่แยกจากกันนั้นถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระโดยองค์กรโดยรวมและจำนวนภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระ ณ ที่ตั้งของแผนกแยกของ องค์กร

การคืนภาษี (การคำนวณ) สำหรับแผนกแยกของผู้เสียภาษีซึ่งจัดเป็นผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดตามมาตรา 83 ของประมวลกฎหมายนี้ จะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีเหล่านี้ในฐานะผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด

หากองค์กรมีหน่วยงานแยกต่างหากที่ตั้งอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระภาษี (การชำระภาษีล่วงหน้า) รวมถึงการส่งการคำนวณภาษีและการคืนภาษีจะดำเนินการโดยองค์กร ณ ที่ตั้งของตน

9. ในกรณีที่มีการยกเลิกกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องส่งภาษีภายในห้าวันนับจากวันที่ยื่นคำขอเพื่อยุติกิจกรรมดังกล่าวกับหน่วยงานการลงทะเบียนเพื่อยื่นภาษี หน่วยงานการคืนภาษีสำหรับงวดตั้งแต่ต้นงวดภาษีจนถึงวันที่ยื่นคำขอที่ระบุรวมอยู่ด้วย ส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามแบบแสดงรายการภาษีกับจำนวนภาษีที่ผู้เสียภาษีจ่ายตั้งแต่ต้นปีจะต้องชำระไม่เกิน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ยื่นคำแถลงดังกล่าวหรือส่งคืนแก่ผู้เสียภาษี ตามลักษณะที่กำหนดไว้ในมาตรา 78 แห่งประมวลกฎหมายนี้

มาตรา 244 ขั้นตอนการคำนวณและชำระภาษีของผู้เสียภาษีที่ไม่ชำระและจ่ายค่าตอบแทนให้แก่บุคคลธรรมดา

1. การคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระล่วงหน้าในช่วงระยะเวลาภาษีโดยผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้จัดทำโดยหน่วยงานด้านภาษีตามฐานภาษีของผู้เสียภาษีที่กำหนดสำหรับรอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าและ อัตราที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 241 ของประมวลกฎหมายนี้ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในวรรค 2 และ 6 ของบทความนี้

2. หากผู้เสียภาษีเริ่มดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการหรือวิชาชีพอื่น ๆ หลังจากเริ่มรอบระยะเวลาภาษีถัดไป พวกเขาจะต้องยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษีภายในห้าวันหลังจากสิ้นสุดหนึ่งเดือนนับจากวันที่เริ่มกิจกรรม ณ สถานที่ลงทะเบียน แอปพลิเคชันระบุจำนวนรายได้ที่คาดหวังสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้จำนวนรายได้ที่คาดหวัง (จำนวนค่าใช้จ่ายที่คาดหวังที่เกี่ยวข้องกับการแยกรายได้) จะถูกกำหนดโดยผู้เสียภาษีอย่างอิสระ

การคำนวณจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีตามจำนวนรายได้ที่คาดหวังโดยคำนึงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการสกัดและอัตราที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของข้อ 241 ของสิ่งนี้ รหัส.

3. ในกรณีที่รายได้เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ (มากกว่า 50 เปอร์เซ็นต์) ในรอบระยะเวลาภาษี ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้อง (และในกรณีที่รายได้ลดลงอย่างมาก มีสิทธิ์) ยื่นคำประกาศที่อัปเดตภายในหนึ่งเดือน หลังจากสร้างสถานการณ์นี้แล้วระบุจำนวนรายได้ที่คาดหวังสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน ในกรณีนี้ หน่วยงานด้านภาษีจะคำนวณการชำระภาษีล่วงหน้าอีกครั้งสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันสำหรับกำหนดเวลาการชำระเงินที่ยังไม่บรรลุผลภายในห้าวันนับจากวันที่ยื่นคำประกาศที่อัปเดต ผลต่างที่เกิดจากการคำนวณใหม่ดังกล่าวจะต้องชำระเงินภายในกำหนดเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการชำระเงินล่วงหน้าครั้งถัดไปหรือหักล้างกับการชำระเงินล่วงหน้าในอนาคต

4. ผู้เสียภาษีจะต้องชำระเงินล่วงหน้าตามประกาศภาษี:

1) สำหรับเดือนมกราคม - มิถุนายน - ไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคมของปีปัจจุบันในจำนวนครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า

2) สำหรับเดือนกรกฎาคม - กันยายน - ไม่เกินวันที่ 15 ตุลาคมของปีปัจจุบันในจำนวนหนึ่งในสี่ของจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าต่อปี

3) สำหรับเดือนตุลาคม - ธันวาคม - ไม่เกินวันที่ 15 มกราคมของปีถัดไปจำนวนหนึ่งในสี่ของจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าประจำปี

5. การคำนวณภาษีตามผลของระยะเวลาภาษีนั้นดำเนินการโดยผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้ ยกเว้นทนายความโดยอิสระ โดยขึ้นอยู่กับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในช่วงเวลาภาษี โดยคำนึงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการสกัดและอัตราที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 241 ของประมวลกฎหมายนี้

ในกรณีนี้ จำนวนภาษีจะถูกคำนวณโดยผู้เสียภาษีแยกกันตามแต่ละกองทุน และถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ที่สอดคล้องกันของฐานภาษี

ส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าสำหรับงวดภาษีกับจำนวนภาษีที่ต้องชำระตามการคืนภาษีจะต้องชำระภายในวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากรอบระยะเวลาภาษีหรือหักล้างกับการชำระภาษีในอนาคตหรือการคืนเงิน แก่ผู้เสียภาษีในลักษณะที่ระบุไว้ในมาตรา 78 ของประมวลกฎหมายนี้

6. การคำนวณและการชำระภาษีจากรายได้ของทนายความ ยกเว้นทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมาย จะดำเนินการโดยสมาคมเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย และการให้คำปรึกษาด้านกฎหมายในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 243 ของประมวลกฎหมายนี้ โดยไม่ต้องใช้ การลดหย่อนภาษี

ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่คำนวณได้จากรายได้ของทนายความ ยกเว้นทนายความที่ได้จัดตั้งสำนักงานกฎหมายสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมา สมาคมเนติบัณฑิตยสภา สำนักงานกฎหมาย การให้คำปรึกษาทางกฎหมายที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 30 มีนาคมของ ในปีถัดไปในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

ทนายความที่จัดตั้งสำนักงานกฎหมายคำนวณและชำระภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมวิชาชีพอย่างอิสระลบด้วยค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสกัดในลักษณะที่กำหนดไว้สำหรับผู้เสียภาษี - ผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้อัตราภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 4 ของมาตรา 241 ของประมวลกฎหมายนี้

7. ผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีทนายความจะต้องส่งใบรับรองจากเนติบัณฑิตยสภาสำนักงานกฎหมายหรือสำนักงานที่ปรึกษากฎหมายให้กับหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับจำนวนภาษีที่จ่ายสำหรับพวกเขาในช่วงระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

8. ในกรณีที่ยุติกิจกรรมในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลก่อนสิ้นสุดระยะเวลาภาษีผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องยื่นต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีภายในห้าวันนับจากวันที่ยื่นคำขอเพื่อยุติกิจกรรมดังกล่าวกับหน่วยงานด้านการลงทะเบียนเพื่อยื่นต่อหน่วยงานด้านภาษี การคืนภาษีสำหรับงวดตั้งแต่ต้นงวดภาษีจนถึงวันที่ยื่นคำขอที่ระบุรวมอยู่ด้วย

ในกรณีที่มีการยุติหรือระงับสถานะของทนายความ การยุติอำนาจของทนายความที่ทำงานในภาคเอกชน ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องส่งไปยังภายในสิบสองวันนับจากวันที่ยอมรับการตัดสินใจที่เกี่ยวข้องโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต หน่วยงานด้านภาษี การคืนภาษีสำหรับช่วงเวลาตั้งแต่ต้นงวดภาษีจนถึงวันที่สิ้นสุดหรือระงับสถานะของทนายความ การยุติอำนาจ ทนายความที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวรวมอยู่ด้วย

การชำระภาษีที่คำนวณจากการประกาศภาษีที่ส่งตามวรรคนี้ (โดยคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้าค้างจ่ายสำหรับกำหนดเวลาการชำระเงินที่หมดอายุสำหรับรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน) จะดำเนินการภายในไม่เกิน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ยื่นคำประกาศดังกล่าว

มาตรา 245 ลักษณะเฉพาะของการคำนวณและการชำระภาษีของผู้เสียภาษีบางประเภท

ในการปฏิเสธที่จะรับการพิจารณาเรื่องร้องเรียนเกี่ยวกับการรับรู้วรรค 1 ของมาตรา 245 ว่าไม่สอดคล้องกับรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียโปรดดูคำวินิจฉัยของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 02/07/2546 N 65-O

1. ผู้เสียภาษีที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 235 ของประมวลกฎหมายนี้จะไม่คำนวณและชำระภาษีที่เกี่ยวข้องกับจำนวนภาษีที่เครดิตเข้ากองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย

2. หน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตในด้านการป้องกันและหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางอื่นๆ ซึ่งรวมถึงสมาชิกของ การรับราชการทหารเจ้าหน้าที่ทหาร, เจ้าหน้าที่บริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตในด้านกิจการภายใน, การย้ายถิ่นฐาน, การดำเนินการลงโทษ, การสื่อสารทางไปรษณีย์, กิจการศุลกากร, การควบคุมการไหลเวียนของยาเสพติดและสารออกฤทธิ์ต่อจิตประสาท, บริการดับเพลิงแห่งกระทรวงสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการป้องกันพลเรือน , สถานการณ์ฉุกเฉินและการขจัดผลที่ตามมาจากภัยพิบัติทางธรรมชาติ ภัยพิบัติ, ศาลทหาร, แผนกตุลาการของศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, วิทยาลัยทหาร ศาลฎีกาของสหพันธรัฐรัสเซียในแง่ของจำนวนเงินค่าใช้จ่ายอาหารและเสื้อผ้าและการชำระเงินอื่น ๆ ที่ได้รับจากบุคลากรทางทหารเจ้าหน้าที่เอกชนและผู้บังคับบัญชาของหน่วยงานภายในของสหพันธรัฐรัสเซียหน่วยดับเพลิงแห่งกระทรวงสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับ การป้องกันพลเรือน, สถานการณ์ฉุกเฉินและการบรรเทาภัยพิบัติ, พนักงานระบบอาญา, ระบบศุลกากรของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานควบคุมการไหลเวียนของยาเสพติดและสารออกฤทธิ์ต่อจิตประสาทที่มีตำแหน่งพิเศษที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติหน้าที่ของทหารและการรับราชการที่เทียบเท่า ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

3. จำนวนเงินเดือนของอัยการและผู้สอบสวนตลอดจนผู้พิพากษาศาลรัฐบาลกลางและผู้พิพากษาสันติภาพของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลาง

กฎหมายรัสเซียกำหนดภาษีที่ทุกคนจ่าย ไม่ว่าบุคคลจะทำอะไรก็ตาม ขนาดของอัตราภาษีจะขึ้นอยู่กับกิจกรรมของพลเมืองของประเทศ

ใช้ตัวอย่างตารางอัตรา UST ในปี 2019 มาดูกันว่านายจ้างและลูกจ้างจะต้องจ่ายเท่าไร เหตุใดจึงต้องเสียภาษีนี้และอัตราจะมีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่? วิธีการคำนวณที่ถูกต้อง?

รูปแบบการชำระภาษีสังคมแบบครบวงจรแสดงในรูปนี้:

ภาษีถูกยกเลิกเมื่อหกปีที่แล้ว และถูกแทนที่ด้วยการชำระเงินภาคบังคับที่พลเมืองทุกคนจ่าย - เงินบำนาญ ค่ารักษาพยาบาล และประกันสังคม ภาษีเหล่านี้เรียกว่าภาษีสังคมแบบครบวงจร รัฐบาลวางแผนที่จะคืนภาษีนี้

มันจะทำให้คุณเป็นอิสระจากภาระผูกพันในการแยกการชำระเงินและทำให้ขั้นตอนการตรวจสอบง่ายขึ้น และตามที่เจ้าหน้าที่ภาษีคาดหวัง ก็จะเก็บเงินแม้กระทั่งจากผู้ที่พยายามหลบเลี่ยงการจ่ายภาษีก็ตาม

ในเวลาเดียวกัน ภาษีนี้ให้ความคุ้มครองแก่พลเมือง - รับประกันเงินบำนาญในอนาคต และให้บริการฟรี การดูแลทางการแพทย์ในบางสถาบัน ให้หลักประกันทางสังคมแก่พลเมืองทุกคนที่จ่ายเงินสมทบ

ใครควรจ่ายและเพื่ออะไร?

ตามกฎหมายแล้ว ผู้ที่ทำงานอย่างเป็นทางการทุกคนจะต้องชำระภาษีนี้ และแบ่งออกเป็นสองกลุ่ม - ลูกจ้างและนายจ้าง ดังนั้นคุณต้องเสียภาษี:

• ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน
• นักธุรกิจที่มีพนักงาน
• ผู้ประกอบการรายเล็กและรายใหญ่
• ผู้ที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับรางวัลเป็นเงิน

พลเมืองประเภทนี้มีวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีที่แตกต่างกัน วิสาหกิจขนาดใหญ่และขนาดเล็กจะต้องบริจาคตามการชำระเงินเฉพาะ - ค่าจ้างค่าตอบแทนอื่นที่อยู่ภายใต้การจ้างงานหรือสัญญาทางกฎหมาย

ผู้ประกอบการรายบุคคลหากไม่มีพนักงานก็จ่ายเอง

อัตรา UST คำนวณสำหรับนายจ้างอย่างไร

ผู้จ่ายเงินเกือบทั้งหมดบริจาคเงินให้กับรัฐในอัตราภาษีสังคมแบบรวมเดียว ซึ่งประกอบด้วยส่วนต่างๆ ดังต่อไปนี้:

• กองทุนบำเหน็จบำนาญรัสเซีย – 22%
• ประกันสุขภาพ – 5.1%
• ประกันสังคม – 2.9%

ทั้งหมด “อัตราภาษีสังคมแบบรวม” คือ 30%.

องค์กรที่โอนเงินสมทบและยอดรวมถึงขีด จำกัด - 155,000 รูเบิล สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญสามารถนับการลดอัตราดอกเบี้ยได้ถึง 20% หรือต่ำกว่า

หากชำระเกิน 718,000 อัตราจะลดลงเหลือ 10 เปอร์เซ็นต์ เพื่อสังคม ความกลัวที่จะถึงขีด จำกัด 718,000 รูเบิลทำให้คุณไม่ต้องจ่ายภาษีทั้งหมด

สำหรับผู้ชำระเงินรายอื่นๆ ทั้งหมด อัตราภาษีเดียวในปี 2019 จะเป็น 30%

อัตราภาษีสังคมแบบรวมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย “เพื่อตนเอง” และ 1% ของรายได้

สำหรับผู้ประกอบการที่ทำงานเพื่อตนเอง ระบบการชำระเงินแตกต่างไปจากเดิมอย่างสิ้นเชิง ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินเข้ากองทุนประกันสังคม นี่ไม่ใช่เงินสมทบประกันภาคบังคับ

การชำระเงินภาคบังคับที่ร้านค้าต้องจ่ายคือกองทุนบำเหน็จบำนาญและประกันสุขภาพ ที่นี่การคำนวณจะขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำซึ่งกำหนดไว้ในขั้นตอนนี้

ตัวอย่างเช่นในปี 2562 เงินเดือนขั้นต่ำคือ 7,500 รูเบิล นั่นคือตามนี้จะมีการคำนวณการบริจาคภาคบังคับ จากตัวอย่าง เราจะแสดงวิธีคำนวณภาษีสังคมแบบรวม

อัตรากองทุนบำเหน็จบำนาญอยู่ที่ 26% ซึ่งหมายความว่าเราคำนวณดังนี้:

• 7,500 (ค่าแรงขั้นต่ำ) * % (อัตรากองทุน) * 12 (เดือนต่อปี) = 400 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าผู้ค้าจะต้องจ่ายเงินจำนวนนี้ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ

สำหรับการคำนวณในน้ำผึ้ง กลัวเราจะใช้วิธีคล้าย ๆ กัน มีเพียงอัตราเท่านั้นที่จะเปลี่ยนแปลง - 5.1%

• 7,500 * 5.1% * 12 = 4,590 รูเบิล
• โดยรวมแล้ว ผลงานบังคับทั้งหมดสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะเป็น – 400 + 4,590 = 27 990 .

ต้องจำไว้ว่าหากรายได้ของนักธุรกิจเกิน 300,000 รูเบิล เขาจะต้องเพิ่ม 1% ในจำนวนนี้

นักธุรกิจหวังลดหย่อนภาษีได้หรือไม่? ใช่ และทุกปีรัฐจะให้การสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง ช่วยให้คุณลดภาระภาษีได้ ประชาชนทั่วไปที่ใช้ระบบ “รายได้” 6% สามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีได้

มาดูกันว่าตัวลดความซับซ้อนจะทำงานเพื่อตัวเองและไม่มีพนักงานจะเป็นอย่างไร

ในระหว่างปี นักธุรกิจมีกำไรซึ่งแยกย่อยเป็นรายไตรมาส

รายได้ของนักธุรกิจประจำปีอยู่ที่ 760,000 รูเบิล มาคำนวณภาษีกัน:

• 6% * 760,000 = 45,600 รูเบิล

นักธุรกิจจ่ายเบี้ยประกันภาคบังคับทั้งหมดทุกไตรมาสเพื่อลดการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ภาษีสังคมแบบรวม

ตามที่เราได้กำหนดไว้แล้ว จำนวนเงินสมทบจากผู้ประกอบการคือ 27,900 เราคำนึงว่ารายได้ของนักธุรกิจของเราเกิน 300,000 ซึ่งหมายความว่าเมื่อคำนวณภาษีเราต้องบวกหนึ่งเปอร์เซ็นต์:

• (760,000 - 300,00 = 360,000) * 1% = 3,600 + 27,900 = 31,590 รูเบิล

เป็นผลให้ปรากฎว่าผู้ที่เรียบง่ายซึ่งทำงานเพื่อตัวเองและไม่มีพนักงานจะต้องจ่ายภาษีสังคมรวมภาคบังคับจำนวน 31,590 รูเบิล

ชมวิดีโอให้ความรู้เกี่ยวกับเบี้ยประกัน:

การย้อนกลับไปยังกฎเหล่านั้นซึ่งครั้งหนึ่งเคยถูกละทิ้งได้กลายเป็นแบบแผนในยุคของเรา หมวดหมู่นี้ยังรวมถึงการคืนสถานะของมาตรา 24 ของกฎหมายภาษีซึ่งถูกยกเลิกในปี 2010 และเกี่ยวข้องกับภาษีสังคมแบบรวม โดยทั่วไปแล้ว รัฐวางแผนไม่เพียงแต่จะคืนภาษีที่ถูกลืมไปก่อนหน้านี้เท่านั้น แต่ยังจะเพิ่มภาษีอีกด้วย นี่คือหลักฐานโดยอัตรา UST ในปี 2560 ตาราง

ซึ่งได้รับการตีพิมพ์เมื่อไม่นานมานี้

UST และ ESSS - สองชื่อในค่าธรรมเนียมเดียว

นวัตกรรมดังกล่าวไม่ได้รับการตอบรับเชิงบวกจากคนทั่วไปมากนัก แต่ทำให้เกิดความสับสนและคำถามมากมายในหมู่ผู้ประกอบการ เหตุผลก็คือมีสองชื่อสำหรับหนึ่งคอลเลกชัน ซึ่งทำให้เกิดความสับสนในใจของผู้คน ดังนั้นในช่วงต้นปี จึงมีการตัดสินใจรวมเบี้ยประกันทั้งหมดเป็นค่าธรรมเนียมเดียว และอำนาจในการรวมการชำระเงินจึงถูกโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ประชาชนจะต้องจ่ายเงินสำหรับสิ่งเดียวกันสองครั้ง จึงมีการตัดสินใจที่จะเปลี่ยนชื่อภาษีสังคมแบบรวมเป็นภาษีสังคมแบบรวม สำหรับประเด็นการคำนวณ ฐานภาษี สิทธิประโยชน์ และการรายงาน ในเรื่องเหล่านี้จะมีการแนะนำภาษีสังคมแบบรวมตั้งแต่ปี 2560

จะไม่แตกต่างกัน

การซักถามโดยละเอียด: อัตรา สิทธิประโยชน์ ค่าธรรมเนียม การรายงาน หมวดหมู่ผู้ชำระเงินค่าธรรมเนียมนี้

เป็นที่น่าสังเกตว่าหากผู้ชำระเงินอยู่ในหลายประเภทพร้อมกัน จะต้องคำนวณค่าธรรมเนียมสำหรับแต่ละรายการ

ฐานภาษี UST ตั้งแต่ปี 2560 จะเป็นจำนวนรายได้และกำไรทั้งหมด หลังจากหักต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการแยกออกแล้ว สำหรับการคำนวณ เปอร์เซ็นต์ภาษีจะคำนวณจากกำไรสำหรับงวดภาษีที่กำหนด

“ปัญหา” อีกประการหนึ่งสำหรับองค์กรคือความจำเป็นในการคำนวณฐานภาษีแยกกันสำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างและพนักงานเต็มเวลาแต่ละคน

นอกจากนี้เมื่อทำการคำนวณจำเป็นต้องคำนึงถึงทั้งรายได้ทางการเงินไม่ว่าจะเป็นตัวเงินหรือทางธรรมชาติ - ทางกายภาพเช่นการเก็บเกี่ยวที่ได้รับสำหรับวิสาหกิจทางการเกษตรสำหรับอัตราดอกเบี้ยนั้นเพิ่มขึ้นตามความสามารถในการทำกำไรขององค์กรที่เพิ่มขึ้น ดังนั้น,ภาษีสังคมแบบรวม UST ตั้งแต่ปี 2560

จะจัดตั้งขึ้นสำหรับวิสาหกิจทุกประเภทและจะส่งผลกระทบต่อพลเมืองวัยทำงานทุกคน การคำนวณจะให้ผลประโยชน์บางอย่างด้วย พวกเขาจะส่งผลกระทบต่อคนพิการที่มีรายได้ต่อปีไม่เกิน 100,000 รูเบิลสำหรับพวกเขา ภาษีไม่เกี่ยวข้อง หลักการเดียวกันนี้มีไว้สำหรับองค์กรที่จ้างงานคนพิการ และการชำระเงินรวมในระหว่างปีจะไม่เกินเกณฑ์ที่กำหนด ผู้ที่ทำงานในระบบการคำนวณและการชำระภาษีแบบง่าย ๆ อาจไม่ต้องจ่ายเช่นกัน

สหรัฐอเมริกา

ผู้จ่ายภาษีจากรายได้ที่เรียกเก็บก็ได้รับการยกเว้นภาษีสังคมเช่นกัน

นอกจากนี้ UST จะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน: หากไม่ชำระภาษีสังคมแบบรวมผลที่ตามมาจากการไม่ชำระภาษีหรือค่าธรรมเนียมสังคมแบบครบวงจรจะรู้สึกได้อย่างเต็มที่โดยพนักงานขององค์กรหรือผู้ประกอบการที่ "ไร้ยางอาย"

ดังนั้นพวกเขาจึงเสี่ยงที่จะสูญเสีย “ปี” จาก

กฎหมายหมายเลข 212-FZ สิ้นสุดการบังคับใช้ในปี 2017 และความสัมพันธ์ทางกฎหมายเกี่ยวกับเบี้ยประกันจะถูกควบคุมโดยบทที่ 34 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่ระบุไว้ รอบระยะเวลาการรายงานจะเป็นไตรมาสแรกครึ่งปีและ 9 เดือนเช่นเดิม รอบการเรียกเก็บเงินจะเป็นปีปฏิทิน (มาตรา 423 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลใช้บังคับจาก 01/01/2017) บุคคลเดียวกันทั้งหมดจะถูกจัดเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกันภัย - องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล ทนายความ ทนายความ และบุคคลอื่นที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติงานส่วนตัว (มาตรา 419 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม มีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2017) ). การชำระเงินเดียวกันทั้งหมดจะต้องอยู่ภายใต้วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีเงินสมทบ (มาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ 01/01/2017) และโดยทั่วไปจะกำหนดพื้นฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบ ตามกฎเดียวกัน (มาตรา 421 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017)

อัตราเบี้ยประกันภัยปี 2560

อย่างที่คุณเห็นอัตราการบริจาคขั้นพื้นฐานในปี 2560 จะยังคงเท่าเดิม ในเวลาเดียวกันสำหรับการคำนวณการมีส่วนร่วมของ OPS และ VNiM ค่าฐานสูงสุดจะถูกสร้างขึ้นอีกครั้งเมื่อถึงอัตราในการคำนวณการมีส่วนร่วมจะเปลี่ยนไป

สมาชิกสภานิติบัญญัติไม่ได้ยกเลิกอัตราการบริจาคที่ลดลง แต่เช่นเคย ผู้ถือกรมธรรม์บางรายอาจไม่สามารถใช้งานได้

อัตราการมีส่วนร่วมลดลง - 2017

อัตราภาษีที่ลดลงเมื่อเทียบกับปี 2559 ไม่มีการเปลี่ยนแปลง อย่างไรก็ตาม ขณะนี้เงื่อนไขที่ผู้จ่ายเงินสมทบต้องปฏิบัติตามจึงจะมีสิทธิได้รับภาษีที่ลดลงนั้นได้ระบุไว้อย่างชัดเจนและมีรายละเอียดมากขึ้นในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 4-10 ของมาตรา 427 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์ ตามที่แก้ไขเพิ่มเติม มีผลตั้งแต่ 01/01/2017) ข้อกำหนดใหม่ (เพิ่มเติม) ได้รับการจัดตั้งขึ้นสำหรับผู้รับผลประโยชน์บางราย

นอกจากนี้สำหรับผู้ชำระเงินหลายประเภท รหัสภาษีระบุไว้อย่างชัดเจนว่าหากไม่ตรงตามเงื่อนไขที่ระบุ องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ภาษีที่ลดลงตั้งแต่ต้นรอบการเรียกเก็บเงิน เช่น ปีปฏิทิน

หมวดผู้เอาประกันภัย	รหัส OKVED สำหรับประเภทของกิจกรรม*	อัตราภาษีสำหรับการคำนวณเงินสมทบ
		ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ	ใน FSS บน VNiM	ใน FFOMS
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่ดำเนินกิจกรรมประเภทสิทธิพิเศษซึ่งมีรายได้อย่างน้อย 70% ของรายได้ทั้งหมดของระบบภาษีแบบง่าย ในเวลาเดียวกัน รายได้ต่อปีของตัวทำให้ง่ายขึ้นไม่ควรเกิน 79 ล้านรูเบิลหากเกินขีด จำกัด นี้ผู้จ่ายเงินสมทบจะสูญเสียสิทธิ์ในการลดภาษีตั้งแต่เริ่มต้นรอบการเรียกเก็บเงิน (ข้อ 5 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 6 ข้อ 6 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่แก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017)	13, 14, 15, 16 ฯลฯ	20	0	0
องค์กรร้านขายยา รวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมด้านเภสัชกรรม บน UTII อัตราเงินสมทบที่ลดลงใช้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมด้านเภสัชกรรมเท่านั้น (ข้อ 6 ข้อ 1, )	46.18.1, 46.46.1, 47.73	20	0	0
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีสิทธิบัตร - เกี่ยวข้องกับการจ่ายและค่าตอบแทนของพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทสิทธิบัตร สำหรับกิจกรรมบางประเภท "ผลประโยชน์" นี้ใช้ไม่ได้ (ข้อ 9 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่แก้ไขเพิ่มเติม มีผลตั้งแต่ 01/01/2017)	31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 เป็นต้น	20	0	0
องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรในระบบภาษีแบบง่าย ยกเว้นสถาบันของรัฐและเทศบาลที่ดำเนินงานในด้านบริการสังคมสำหรับพลเมือง การวิจัยทางวิทยาศาสตร์และการพัฒนา การศึกษา การดูแลสุขภาพ วัฒนธรรม ศิลปะ และกีฬามวลชน (ข้อ 7 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 7 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม มีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 )	37, 86, 87, 88, 93 ฯลฯ	20	0	0
องค์กรการกุศลในระบบภาษีแบบง่าย (ข้อ 8 ข้อ 1 ข้อ 3 ข้อ 2 ข้อ 8 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติม มีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2017)	64.9, 88.10	20	0	0
องค์กรที่ดำเนินงานในด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ (ข้อ 3 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 5 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2017)	62, 63	8	2	4
บริษัทธุรกิจและห้างหุ้นส่วน ในระบบภาษีแบบง่ายผู้ที่มีส่วนร่วมในการดำเนินการตามผลลัพธ์ของกิจกรรมทางปัญญา (สิ่งประดิษฐ์ แบบจำลองยูทิลิตี้ ฯลฯ ) สิทธิ์ที่เป็นของสถาบันงบประมาณและอิสระ (รวมถึงวิทยาศาสตร์) (ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 2 4 บทความ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2017)	72	8	2	4
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำข้อตกลงกับหน่วยงานจัดการของเขตเศรษฐกิจพิเศษในการดำเนินกิจกรรมเทคโนโลยีและนวัตกรรมตลอดจนกิจกรรมการท่องเที่ยวและสันทนาการ (ข้อ 2 ข้อ 1 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 427 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่วันที่ 01/01/2017)	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 เป็นต้น	8	2	4
ผู้จ่ายเงินสมทบที่จ่ายเงินและรางวัลให้กับลูกเรือของเรือที่ลงทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย (มีข้อยกเว้นบางประการ) ที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินเหล่านี้ (ข้อ 4 ข้อ 1 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 427 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามที่แก้ไขเพิ่มเติม มีผลใช้บังคับตั้งแต่วันที่ 01/01/2017)	50	0	0	0
องค์กรที่ได้รับสถานะของผู้เข้าร่วมในโครงการ Skolkovo สำหรับการดำเนินการวิจัยการพัฒนาและการนำผลการวิจัยไปใช้เชิงพาณิชย์ (ข้อ 10 ข้อ 1 ข้อ 4 ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 427 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017)	72.1 (ส่วนที่ 8 ของมาตรา 10 ของกฎหมายลงวันที่ 28 กันยายน 2010 ฉบับที่ 244-FZ)	14	0	0
ผู้จ่ายเงินสมทบที่ได้รับสถานะของผู้เข้าร่วมในเขตเศรษฐกิจเสรีในอาณาเขตของสาธารณรัฐไครเมียและเมืองเซวาสโทพอลของรัฐบาลกลาง (ข้อ 11 ข้อ 1 ข้อ 5 ข้อ 2 ข้อ 10 ข้อ 427 ของ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01.01.2017)	รหัส OKVED ใด ๆ ยกเว้น 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (ส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายลงวันที่ 29 พฤศจิกายน 2014 ฉบับที่ 377-FZ)	6	1,5	0,1
ผู้จ่ายเงินสมทบที่ได้รับสถานะเป็นผู้อาศัยอยู่ในอาณาเขตที่มีการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็ว (ข้อ 12 ข้อ 1	6	1,5	0,1

* รหัสได้รับตาม OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2) ตัวจำแนกประเภทกิจกรรมทางเศรษฐกิจของรัสเซียทั้งหมด" ได้รับการอนุมัติโดย Order of Rosstandart ลงวันที่ 31 มกราคม 2014 ฉบับที่ 14-st)

เบี้ยประกันภัยที่ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่าย “เพื่อตนเอง” ในปี 2560

ขั้นตอนการคำนวณผลงาน "ผู้ประกอบการ" ไม่มีการเปลี่ยนแปลง เงินสมทบในจำนวนคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางจะพิจารณาจากค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดไว้เมื่อต้นปี 2560 และหากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีเกิน 300,000 รูเบิล นอกเหนือจากเงินสมทบคงที่แล้ว ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินเพิ่มเติมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นจำนวนเงินเพิ่มเติม 1% ของจำนวนเงินที่เกินขีด จำกัด ที่ระบุ (ข้อ 1 ของมาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมมีผลตั้งแต่ 01/01/2017)