การชำระภาษีจำนวนมากมีข้อจำกัดที่บังคับใช้ตลอดทั้งปี อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับประเภททรัพย์สินนั้น สำหรับเขาแล้ว ข้อจำกัดมีความสำคัญมากกว่ามาก ก่อนหน้านี้สิทธิประโยชน์สามารถใช้ได้เพียงครั้งเดียวเท่านั้น ตอนนี้เป็นไปได้ไหมที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ที่สองเป็นครั้งที่สอง? มีรายละเอียดปลีกย่อยต่างๆ มากมายที่ควรนำมาพิจารณา

ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการหักภาษี

การเปลี่ยนแปลงบางอย่างถูกนำมาใช้ในปี 2014 จนถึงขณะนี้ประชาชนสามารถวางใจในผลประโยชน์ได้เพียงครั้งเดียวและเพียงเพื่อวัตถุเดียวเท่านั้น แต่ตั้งแต่ปี 2014 เป็นต้นมา ได้รับอนุญาตให้ใช้กับวัตถุต่างๆ ได้ ดังนั้นหลายคนที่ยื่นเอกสารครั้งเดียวก็อยากจะรับอีก แต่พวกเขาไม่รู้ว่าจะคำนวณการลดหย่อนภาษีอีกครั้งเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ห้องที่สองอีกครั้งหรืออาจจะเป็นครั้งที่สามได้หรือไม่

สิ่งสำคัญที่ต้องพึ่งพาคือวันที่เป็นเจ้าของ หากมีการซื้อวัตถุจะถือเป็นช่วงเวลาแห่งการลงทะเบียนสิทธิ กรณีได้มาโดยการทำสัญญาร่วมหุ้นให้วันที่ได้รับโฉนดโอน

อสังหาริมทรัพย์ก่อนปี 2557

เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวถูกนำมาใช้ในปี 2014 จึงมีผลกับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาหลังจากวันที่นี้เท่านั้น ถ้าทรัพย์สินมาก่อนก็ให้ใช้กฎที่มีผลใช้บังคับก่อนหน้านี้ จากนั้นจะมีการจ่ายค่าตอบแทนเพียงครั้งเดียวในจำนวนไม่เกิน 2,000,000 รูเบิล โดย 13% คือ 260,000 รูเบิล หากออกมาน้อยกว่าจำนวนที่กำหนดก็เป็นไปไม่ได้ที่จะได้เพิ่มอีกกรณีหนึ่ง

สถานการณ์หมายเลข 1

อีวานอฟ จี.ไอ. ซื้ออสังหาริมทรัพย์ในปี 2010 ในราคา 500,000 รูเบิล ผลประโยชน์มีจำนวน 65,000 รูเบิลในเวลานั้น หากเขาจะซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่นในปี 2562 เขาจะไม่สามารถนับการชำระเงินได้อีกเนื่องจากสิทธิ์นี้ถูกใช้ไปแล้วก่อนปี 2557

ไม่มีการแบ่งแยก

แต่ก่อนหน้านี้การจ่ายเงินก็สม่ำเสมอ ซึ่งหมายความว่ามันถูกใช้เพื่อชำระคืนเงินกู้ด้วย ข้อจำกัดหลักคืออสังหาริมทรัพย์เพียงแห่งเดียวที่ใช้

สถานการณ์หมายเลข 2

ซิโดรอฟ วี.เอ. ก่อนปี 2014 เขาได้รับทรัพย์สินสองรายการ: ครั้งแรกในปี 2554 และครั้งที่สองในปี 2555 หากเขาได้รับผลประโยชน์ภายใต้ข้อแรกเขาก็จะถูกปฏิเสธภายใต้ข้ออื่น

แต่หากซื้อที่อยู่อาศัยก่อนปี 2014 แต่จ่ายผลประโยชน์เฉพาะค่าใช้จ่ายในการซื้อดังนั้นในกรณีของการจำนองอพาร์ทเมนต์อื่นเขามีสิทธิ์นับค่าชดเชยสำหรับการจ่ายดอกเบี้ย จำนวนใบสมัครสูงสุดคือ 3,000,000 รูเบิล และการชำระเงินจะเป็น 390,000 รูเบิล

หลังปี 2014

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงที่นำมาใช้ ประชาชนมีโอกาสที่จะได้รับค่าชดเชยส่วนที่ไม่ได้ใช้เพิ่มเติมเมื่อซื้อวัตถุอื่น สิทธิ์เกิดขึ้นหากขนาดของอพาร์ทเมนต์แรกน้อยกว่าขีดจำกัดที่กำหนดไว้

สถานการณ์หมายเลข 3

Volodina Zh.K. ในปี 2014 เธอได้เป็นเจ้าของห้องโดยจ่ายเงิน 500,000 รูเบิล และในปี 2019 เธอวางแผนที่จะซื้ออสังหาริมทรัพย์มูลค่า 4,000,000 RUR จากนั้นเธอมีสิทธิ์นับค่าชดเชยในจำนวนที่เหลือหนึ่งล้านครึ่งนั่นคือ 195,000 รูเบิล

จำนอง

นอกจากนี้ยังมีโอกาสใหม่ ๆ สำหรับอสังหาริมทรัพย์ซึ่งการซื้อกิจการดำเนินการโดยใช้สินเชื่อจำนอง การหักเงินถูกแบ่งออก:

• ประเภทแยกต่างหากเริ่มใช้ดอกเบี้ยในสัญญาเงินกู้
• จำนวนเงินสูงสุดได้เริ่มนำไปใช้แล้ว: 3 ล้านรูเบิลซึ่งจำนวนค่าตอบแทนเท่ากับ 390,000 รูเบิล
• อย่างไรก็ตาม ตัวเลือกนี้จะใช้เพียงครั้งเดียว ซึ่งแตกต่างจากประเภทต้นทุนการซื้อ

สถานการณ์หมายเลข 4

ทรัพย์สินที่ซื้อในปี 2559 มีราคา Efimov D.K. ใน 1,000,000 รูเบิล เพื่อจุดประสงค์นี้ เขาจึงกู้ยืมเงินจำนอง สำหรับทรัพย์สินที่เขาได้รับดอกเบี้ยและผลประโยชน์ซื้อ แต่ในปี 2562 เขาจะซื้ออพาร์ทเมนต์อีกแห่งราคา 6,000,000 รูเบิล เนื่องจากเขาไม่ได้ใช้การหักเงินสำหรับการซื้อทั้งหมด ส่วนที่เหลือจะต้องชำระให้เขา แต่ค่าตอบแทนตามดอกเบี้ยคือ Efimov D.K. จะไม่รับมันอีกต่อไป

รับการชำระเงินเพิ่มเติมที่ใช้ก่อนปี 2014

ดังนั้นหากซื้อที่อยู่อาศัยก่อนปี 2014 และพลเมืองสามารถใช้ประโยชน์จากค่าชดเชยได้ แม้ว่าจำนวนเงินจะน้อย แต่ก็ไม่มีสิทธิ์สมัครเป็นครั้งที่สอง ท้ายที่สุดแล้วกฎอื่น ๆ ก็มีผลบังคับใช้ซึ่งการชำระเงินค่าอสังหาริมทรัพย์สามารถใช้ได้เพียงครั้งเดียวเท่านั้น

สถานการณ์หมายเลข 5

Zhmelev K.N. ซื้ออสังหาริมทรัพย์ในปี 2550 ในราคา 500,000 รูเบิล พวกเขาจ่ายเงิน 65,000 รูเบิลเพื่อซื้อมัน อย่างไรก็ตาม ต่อมาในปี 2560 เขาได้เป็นเจ้าของทรัพย์สินมูลค่า 6,000,000 รูเบิล และติดต่อกรมสรรพากรเพื่อรับเงินชดเชยเพิ่มเติม แต่คำขอถูกปฏิเสธเนื่องจากเขาใช้จนถึงปี 2014

จำนอง

ในเวลาเดียวกันหากพลเมืองได้รับส่วนลดสำหรับการซื้อ แต่ไม่ได้กู้ยืมเงินเขาก็จะยังคงมีสิทธิ์ได้รับดอกเบี้ย กฎนี้ใช้กับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาก่อนปี 2014

เป็นเวลาหนึ่งปีครึ่งที่ข้อพิพาทในเรื่องนี้ไม่ได้บรรเทาลงจนกระทั่งจดหมายของ Federal Tax Service ได้รับการตีพิมพ์ในเดือนพฤษภาคม 2559 ตามที่เขาพูดประชาชนยังคงสามารถพึ่งพาการชดเชยดอกเบี้ยได้

สถานการณ์หมายเลข 6

ซเวเรวา S.S. ฉันซื้ออสังหาริมทรัพย์ในปี 2556 และสามารถขอลดหย่อนทรัพย์สินได้ และในปี 2562 เธอกำลังจะกู้เงินและซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่น เธอไม่สามารถนับส่วนหลักได้ (260,000 รูเบิล) แต่เธอมีสิทธิ์ได้รับดอกเบี้ย 3,000,000 รูเบิล (นั่นคือ 390,000 รูเบิล)

หักก่อนปี 2544

ประชาชนบางคนใช้มันก่อนปี 2544 ด้วยซ้ำ กฎหมายอื่นมีผลบังคับใช้แล้ว อย่างไรก็ตาม มันใช้ไม่ได้ในปี 2544 ดังนั้นหากได้รับค่าชดเชยในช่วงเวลาดังกล่าวถือว่าไม่ได้ใช้

สถานการณ์หมายเลข 7

เซดอฟ อาร์.ที. ซื้อทรัพย์สินในปี 2542 และสำหรับการหักเงินนี้ ฉันสมัครกับ Federal Tax Service ทั้งในปี 2000 และ 2001 และ 2002 จากนั้นฉันก็ซื้ออีกอันหนึ่งในปี 2017 และยื่นคำชี้แจงอีกครั้ง อย่างไรก็ตามเขาถูกปฏิเสธเนื่องจากมีการใช้สิทธิ์ก่อนปี 2014 และหลังปี 2001 แล้ว แต่ถ้าเขากู้เงินมา เขาก็สามารถขอคืนดอกเบี้ยได้

บทสรุป

ดังนั้นคำถามที่ว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เป็นครั้งที่สองหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับความแตกต่างต่างๆ ดังนั้นจึงต้องประเมินสถานการณ์จากทุกฝ่ายก่อนตัดสินใจว่าจะใช้สิทธิอย่างไรให้ดีที่สุด

ทนายความของเราสามารถให้คำแนะนำคุณได้ฟรี - เขียนคำถามของคุณลงในแบบฟอร์มด้านล่าง:

ส่วน:

ฉันสามารถขอลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออพาร์ทเมนต์ได้อย่างไร?

ต้นทุนดังกล่าวมีสี่กลุ่มหลัก

สำหรับการซื้อที่อยู่อาศัย

การหักเงินนี้ใช้กับการซื้อบ้านพักอาศัย อพาร์ทเมนต์ ห้องพัก หรือหุ้นในนั้น

และหากซื้อที่อยู่อาศัยโดยไม่ได้ตกแต่งให้เสร็จสิ้นด้วยความช่วยเหลือจากการหักเงินคุณสามารถชดเชยค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมและตกแต่งได้ - ทั้งสำหรับค่าวัสดุตกแต่งและการชำระค่าบริการของทีมช่างซ่อมตลอดจนสำหรับ การพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการสำหรับงานตกแต่ง แต่มีเงื่อนไขประการหนึ่ง: สัญญาจะซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์ที่ทำการปรับปรุงเหล่านี้จำเป็นต้องมีเงื่อนไขว่าทรัพย์สินจะขายในสถานะของการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จหรือไม่มีการตกแต่ง ()

สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัย

สามารถหักลดหย่อนได้หากการก่อสร้างวัตถุยังไม่แล้วเสร็จ (เช่น เมื่อเข้าร่วมในการก่อสร้างบ้านร่วมกัน) โปรดทราบว่าในกรณีหลังนี้ ในการได้รับการหักเงิน คุณต้องมีโฉนดโอนอพาร์ทเมนต์หรือเอกสารอื่นเกี่ยวกับการโอนวัตถุก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันโดยผู้พัฒนา และการยอมรับจากผู้เข้าร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน ลงนาม โดยฝ่ายต่างๆ ในกรณีที่ไม่มีสัญญาแม้ว่าคุณจะมีสัญญาเข้าร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกันและใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงินตามสัญญา คุณจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน (,)

และในกรณีของการซื้ออพาร์ทเมนต์ภายใต้ข้อตกลงในการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างร่วมกันผู้เสียภาษีได้รับสิทธิภายใต้ข้อตกลงในการโอนสิทธิเรียกร้องเพื่อยืนยันสิทธิในการหักภาษีทรัพย์สินผู้เสียภาษีส่ง ข้อตกลงเกี่ยวกับการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน ข้อตกลงในการโอนสิทธิเรียกร้องในอพาร์ทเมนต์ในอาคารที่กำลังก่อสร้าง และการโอนอพาร์ทเมนท์ไปยังผู้เสียภาษี ในเวลาเดียวกันค่าใช้จ่ายในการซื้ออพาร์ทเมนต์จะรวมค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีตามข้อตกลงสรุปสำหรับการโอนสิทธิเรียกร้องภายใต้ข้อตกลงสำหรับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน ()

คุณยังสามารถหักค่าใช้จ่ายสำหรับ:

• การพัฒนาเอกสารการออกแบบและประมาณการ
• การซื้อวัสดุก่อสร้างและตกแต่ง
• งานก่อสร้างหรือบริการ (การสร้างอาคารที่อยู่อาศัยให้แล้วเสร็จหรือส่วนแบ่งในอาคารที่ยังสร้างไม่เสร็จ) และการตกแต่ง
• การเชื่อมต่อบ้านเข้ากับเครือข่ายไฟฟ้าน้ำและก๊าซและท่อน้ำทิ้งหรือสร้างแหล่งไฟฟ้าน้ำและก๊าซและการระบายน้ำทิ้งที่เป็นอิสระ ()

สำหรับดอกเบี้ยจำนอง

คุณสามารถชดเชยต้นทุนเงินกู้ได้หากออกเพื่อการก่อสร้างและการซื้อที่อยู่อาศัย ในกรณีนี้ คุณจะต้องยืนยันข้อเท็จจริงของการจ่ายดอกเบี้ยพร้อมเอกสารการชำระเงิน - ใบเสร็จรับเงินสำหรับคำสั่งซื้อใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับการโอนเงินจากบัญชีของผู้ซื้อไปยังบัญชีของผู้ขาย ฯลฯ ()

สำหรับการซื้อที่ดิน

การหักเงินจะมอบให้กับผู้เสียภาษีหากมีกรณีใดกรณีหนึ่งต่อไปนี้: หากบ้านที่ซื้อตั้งอยู่บนที่ดินนี้ หรือหากที่ดินนั้นมีไว้สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล

ควรคำนึงว่าค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยอมรับสำหรับการหักนั้นถูกกำหนดไว้อย่างเคร่งครัดในกฎหมายภาษีและไม่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายอื่น ๆ () ดังนั้นเจ้าของอู่ซ่อมรถและอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยอื่น ๆ จะไม่สามารถเรียกร้องค่าชดเชยสำหรับค่าใช้จ่ายบางส่วนได้

สิ่งสำคัญคือทรัพย์สินจะต้องตั้งอยู่ในอาณาเขตของรัสเซียอย่างเคร่งครัด () ดังนั้นเจ้าของวิลล่าชาวรัสเซียบนเกาะเขตร้อนจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการหักเงินเมื่อซื้อวิลล่าได้

ฉันสามารถหักเงินได้เท่าไหร่เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์?

จำนวนการหักเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายที่ผู้เสียภาษีเรียกร้องเพื่อขอเงินคืน:

• สำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์หรือที่ดินเพื่อที่อยู่อาศัยหรือมีไว้สำหรับการก่อสร้าง: ในจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้น () แต่ไม่เกิน 2 ล้านรูเบิล - ดังนั้นผู้ซื้ออพาร์ทเมนต์สามารถคืนได้ไม่เกิน 260,000 รูเบิลบนพื้นฐานนี้
• สำหรับการชำระดอกเบี้ยจำนอง: ในจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง () แต่ไม่เกิน 3 ล้านรูเบิล - ดังนั้นผู้ยืมสามารถคืนได้ไม่เกิน 390,000 รูเบิลบนพื้นฐานนี้

ใครสามารถขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ได้บ้าง?

ประการแรกกฎหมายปัจจุบันกำหนดให้มีข้อกำหนดในการลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยให้กับผู้เสียภาษีเท่านั้น ผู้เสียภาษีคือองค์กรและบุคคลที่รับผิดชอบในการจ่ายภาษี ()

นอกจากนี้ ตามกฎทั่วไปแล้ว บุคคลธรรมดาจะต้องเป็นผู้เสียภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย () ซึ่งรวมถึงพลเมืองที่อยู่ในรัสเซียจริงๆ เป็นเวลาอย่างน้อย 183 วันตามปฏิทินในช่วง 12 เดือนข้างหน้าติดต่อกัน ช่วงเวลานี้จะไม่ถูกขัดจังหวะในกรณีของการเดินทางไปต่างประเทศระยะสั้น (น้อยกว่าหกเดือน) เพื่อรับการบำบัด การฝึกอบรม หรือทำงานในแหล่งไฮโดรคาร์บอนนอกชายฝั่ง () ไม่มีการจำกัดเวลาสำหรับการอยู่ในรัสเซียสำหรับตัวแทนหน่วยงานของรัฐและหน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่นที่ส่งไปต่างประเทศ รวมถึงบุคลากรทางทหารของรัสเซียที่ทำงานในต่างประเทศ บุคคลเหล่านี้ได้รับการยอมรับว่าเป็นพลเมืองภาษีแม้ว่าในระหว่างปีพวกเขาไม่ได้ใช้เวลาเพียงวันเดียวในรัสเซีย ()

นอกจากนี้ยังมีการกำหนดขั้นตอนแยกต่างหากสำหรับการยอมรับผู้อยู่อาศัยในสาธารณรัฐไครเมียและเซวาสโทพอลในฐานะผู้อยู่อาศัยภาษีในปี 2558 สำหรับพวกเขาจะคำนวณการเข้าพัก 183 วันในช่วงระหว่างวันที่ 18 มีนาคมถึง 31 ธันวาคม 2014 ()

บุคคลที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียสามารถเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ แต่เฉพาะในกรณีที่แหล่งรายได้ของพวกเขาตั้งอยู่ในรัสเซีย () อย่างไรก็ตาม ตามกฎทั่วไปแล้ว พวกเขาไม่สามารถรับการลดหย่อนภาษีได้ ()

นอกจากนี้ หากต้องการได้รับการลดหย่อนภาษี คุณต้องมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วย หากผู้เสียภาษีไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เขาก็จะไม่สามารถได้รับการลดหย่อนภาษีได้ ภาษีนี้เรียกเก็บจากรายได้ที่ได้รับจากผู้อยู่อาศัยภาษีทั้งจากแหล่งที่มาของรัสเซียและจากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย และสำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ - จากแหล่งที่มาของรัสเซียเท่านั้น ()

สิ่งสำคัญคือต้องให้การหักเงินแก่เจ้าของทรัพย์สินเท่านั้น หากคุณชำระค่าซื้ออพาร์ทเมนต์ให้กับบุคคลอื่น แต่ไม่ได้เป็นเจ้าของทรัพย์สินนี้ คุณจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษี เช่นเดียวกับที่พวกเขาจะไม่ให้การหักเงินดังกล่าวแก่บุคคลนี้ ข้อยกเว้นคือกรณีการซื้อที่อยู่อาศัยเป็นทรัพย์สินของบุตรหลานหรือวอร์ดที่อายุต่ำกว่า 18 ปี หรือสร้างอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยให้พวกเขา ()

หากคู่สมรสซื้ออพาร์ทเมนต์ (และตามกฎของกฎหมายครอบครัวมันก็กลายเป็นทรัพย์สินร่วมของพวกเขา) คำถามก็มักจะเกิดขึ้น: แต่ละคนมีสิทธิ์ได้รับการหักเงินหรือมีเพียงคนเดียวที่จดทะเบียนทรัพย์สินในชื่อเท่านั้น ? กระทรวงการคลังของรัสเซียพิจารณาว่าคู่สมรสทั้งสองสามารถเรียกร้องการหักเงินได้ และทั้งสามีและภรรยามีสิทธิ์ได้รับการหักเงินเต็มจำนวนสูงสุด 2 ล้านรูเบิล ในเวลาเดียวกันเจ้าของร่วมที่ไม่ได้ยื่นขอหักดังกล่าวยังคงมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับทรัพย์สินอื่นเต็มจำนวน จริงกฎนี้ใช้เฉพาะในกรณีที่เอกสารยืนยันการเกิดขึ้นของกรรมสิทธิ์ของวัตถุ (หรือโฉนดโอน - เมื่อได้รับสิทธิ์ในโครงการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน) ถูกร่างขึ้นหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 ()

สำหรับวัตถุที่ซื้อก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 จะใช้กฎที่แตกต่างออกไป: จำนวนเงินที่หักจะแบ่งระหว่างคู่สมรสตามใบสมัครที่เป็นลายลักษณ์อักษร เราขอเตือนคุณว่าคุณสามารถได้รับการหักเงินจากรายได้ในช่วงสามปีก่อนปีที่ยื่นภาษี () กล่าวอีกนัยหนึ่งหากผู้เสียภาษีสมัครขอลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยในปี 2561 เขาจะสามารถได้รับการหักเงินจากรายได้งวดก่อนหน้าเฉพาะปี 2560 2559 และ 2558 เท่านั้น ในกรณีนี้ ช่วงเวลาในการซื้ออพาร์ทเมนท์ไม่สำคัญ เนื่องจากไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับระยะเวลาการสมัครหักเงิน ()

อย่างไรก็ตามหากทรัพย์สินได้รับการจดทะเบียนโดยคู่สมรสที่ไม่ได้เป็นทรัพย์สินร่วม แต่เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมกันคู่สมรสแต่ละคนจะต้องยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นสำหรับการซื้อกิจการอย่างอิสระและสำหรับจำนวนค่าใช้จ่ายเหล่านี้ที่เขาจะได้รับจาก การลดหย่อนภาษี ()

ข้อ จำกัด ในการได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

ดังนั้นการลดหย่อนภาษีบนพื้นฐานนี้สามารถรับได้เพียงครั้งเดียวในชีวิต () อย่างไรก็ตาม การใช้ครั้งเดียวหมายถึงการใช้จำนวนเงินที่หักทั้งหมด ดังนั้น การใช้การหักเงินในอสังหาริมทรัพย์หลายรายการจึงไม่ถือเป็นการละเมิด หลังจากได้รับการลดหย่อนภาษีเต็มจำนวนแล้วเท่านั้นผู้เสียภาษีจะสูญเสียสิทธิ์ในการนำมาใช้ซ้ำ ตัวอย่างเช่นหากพลเมืองซื้ออพาร์ทเมนต์มูลค่า 1.5 ล้านรูเบิลเขาจะสามารถเรียกร้องการหักเงินได้อีกครั้งเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ถัดไปหรือเช่นสร้างบ้าน - แต่ในจำนวนไม่เกิน 500,000 รูเบิล ควรสังเกตว่ากฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 เท่านั้น ดังนั้นหากคุณใช้การลดหย่อนภาษีสำหรับที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนวันที่นี้ คุณจะไม่สามารถเรียกร้องได้อีกอีกต่อไป โดยไม่คำนึงถึงขนาดของที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ การหักเงิน ดังนั้นหากผู้เสียภาษีจากตัวอย่างของเราซื้ออพาร์ทเมนต์แรกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 การหักเงินที่เหลือ (500,000 รูเบิล) ก็จะ "หมดไฟ" (,)

สิ่งสำคัญคือกฎในการโอนส่วนหนึ่งของการหักเงินที่ไม่ได้ใช้จะใช้เฉพาะเมื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยเท่านั้น หากพลเมืองต้องการเรียกร้องการหักดอกเบี้ยจำนองเขาสามารถทำได้เพียงครั้งเดียวแม้ว่าจำนวนเงินที่หักจะไม่ถึง 3 ล้านรูเบิลก็ตาม -

จะไม่มีการหักภาษีสำหรับส่วนหนึ่งของค่าที่อยู่อาศัยที่ชำระด้วยค่าใช้จ่ายของบุคคลอื่น (โดยเฉพาะนายจ้าง) หรือทุนการคลอดบุตรและในกรณีของการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์จากบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน หลังรวมถึงตัวอย่างเช่นคู่สมรสพ่อแม่ (รวมถึงพ่อแม่บุญธรรม) ลูก (รวมถึงลูกบุญธรรม) พี่น้องเต็มและครึ่งหนึ่งผู้ปกครอง (ผู้ดูแล) และวอร์ด ()

ดังนั้นคุณสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์หากมีสถานการณ์ดังต่อไปนี้พร้อมกัน:

• คุณเป็นผู้เสียภาษีซึ่งเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศรัสเซียและชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
• อสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาหรือก่อสร้างตั้งอยู่ในรัสเซีย
• คุณชำระเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วนโดยอิสระสำหรับวัตถุที่ระบุ หรือดอกเบี้ยสินเชื่อ (เงินกู้) สำหรับการซื้อหรือการก่อสร้าง และคุณเป็นเจ้าของสิ่งเหล่านั้น
• ก่อนหน้านี้คุณยังไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินในลักษณะเดียวกันนี้เต็มจำนวน (หรือไม่ได้รับในจำนวนใด ๆ ก่อนวันที่ 1 มกราคม 2014 และในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการหักดอกเบี้ยจำนองนั้น คุณจะต้องไม่เคยได้รับเลยมาก่อน - โดยไม่คำนึงถึง ไม่ว่าจะก่อนหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2557)
• ทรัพย์สินดังกล่าวไม่ได้มาจากบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน

ในกรณีใดที่ไม่สามารถขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยได้?

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการขอลดหย่อนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์?

หากต้องการรับการลดหย่อนภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยที่ซื้อหรือก่อสร้างจะต้องเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

• (ออกโดยนายจ้างหากมีหลายรายการคุณสามารถรับใบรับรองดังกล่าวจากแต่ละคนได้)
• สำเนาเอกสารยืนยันความเป็นเจ้าของทรัพย์สิน (หนังสือรับรองการจดทะเบียนความเป็นเจ้าของของรัฐ, ข้อตกลงในการได้มาซึ่งทรัพย์สินหรือการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน, ใบรับรองการยอมรับ)
• เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการซื้อหรือการก่อสร้าง (การขายและใบเสร็จรับเงิน, ใบเสร็จรับเงิน, ใบแจ้งยอดธนาคาร, การดำเนินการเกี่ยวกับการซื้อวัสดุจากบุคคลที่ระบุรายละเอียดที่อยู่และหนังสือเดินทางของผู้ขายและเอกสารอื่น ๆ ) ();
• เอกสารยืนยันต้นทุนดอกเบี้ยสำหรับเงินกู้หรือเงินกู้เพื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์เมื่อสมัครหักตามเกณฑ์นี้ (ข้อตกลงและกำหนดเวลาชำระคืนเงินกู้ (เงินกู้) และการชำระดอกเบี้ยเอกสารการชำระเงินยืนยันการจ่ายดอกเบี้ย) ;
• การขอลดหย่อนภาษี
• สำเนาสูติบัตรของเด็ก (หากทรัพย์สินจดทะเบียนในนามของเด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ)
• สำเนาทะเบียนสมรส (หากทรัพย์สินจดทะเบียนเป็นทรัพย์สินร่วม)
• การตัดสินใจของผู้ปกครองและอำนาจผู้ดูแลในการสร้างความเป็นผู้ปกครองหรือผู้ดูแลทรัพย์สิน (หากผู้ปกครอง (ผู้ดูแลผลประโยชน์) ซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อเป็นเจ้าของวอร์ดที่มีอายุต่ำกว่า 18 ปี)
• การยืนยันสิทธิ์ในการรับการลดหย่อนภาษีจาก Federal Tax Service (หากได้รับการหักเงินผ่านนายจ้าง)

หากมีการหักเงินสำหรับการซื้อที่ดินเพื่อการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล มีข้อแม้ประการหนึ่ง คุณสามารถรับการหักเงินดังกล่าวได้หลังจากเสร็จสิ้นการก่อสร้างและการจดทะเบียนสิทธิในบ้านที่สร้างขึ้น () ดังนั้นการส่งหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของที่ดินดังกล่าวไปยังสำนักงานสรรพากรจะไม่เพียงพอที่จะได้รับการลดหย่อนภาษี - คุณจะต้องส่งหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของอาคารที่อยู่อาศัยที่สร้างขึ้นบนนั้นด้วย

โปรดทราบว่าเอกสารทั้งหมดยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะต้องจัดทำในลักษณะที่กำหนดและมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด ตราประทับ และลายเซ็น ()

ฉันไม่ได้คาดหวังผลลัพธ์ดังกล่าว ฉันและสามีคิดมานานแล้วว่าจะลงทุนที่ไหน แต่เราไม่ได้คาดหวังผลลัพธ์ดังกล่าวเลย... อ่านเพิ่มเติม บ่อยครั้งที่เราต้องตอบคำถามเกี่ยวกับการกรอกคำประกาศ ของแบบฟอร์ม 3-NDFL เป็นเวลาสามรอบระยะเวลาภาษี (ปี) ในคราวเดียว โดยพื้นฐานแล้ว คำถามอยู่ที่วิธีการกรอกใบประกาศ วิธีป้อนค่าใช้จ่ายและรายได้ และเอกสารใดบ้างที่ต้องแนบไปกับเอกสารเหล่านั้น เมื่อคำนึงถึงความจริงที่ว่ามีคำถามดังกล่าวมากมาย ฉันจึงตัดสินใจเขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้เล็กน้อย สมมติว่าคุณซื้อบ้านในปี 2551 และตัดสินใจในปีนี้ - ปี 2555 - เพื่อใช้สิทธิในการได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน เนื่องจากสิทธิ์ในการรับการหักเงินของคุณเกิดขึ้นในปี 2551 คุณจึงมีสิทธิ์ยื่นคำประกาศ 3-NDFL สำหรับปี 2551, 2552, 2553 และ 2554 แต่เนื่องจากคุณสามารถคืนภาษีได้เฉพาะในช่วงสามระยะเวลาภาษี (ปีสุดท้าย) เท่านั้น ดังนั้นในปี 2012 คุณจึงสามารถประกาศรายได้ของคุณสำหรับปี 2009, 2010 และ 2011 ได้

3-NDFL การหักภาษี

ความสนใจ

คุณสามารถกระจายการหักดอกเบี้ยจำนองในอัตราส่วนอื่น ๆ ได้ (เช่น 100% - คุณและ 0% - คู่สมรสของคุณ) จะต้องแนบทะเบียนสมรสมากับชุดเอกสารทั่วไป3.

เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยหลังวันที่ 1 มกราคม 2014 จะมีการหักเงินจำนวน 2 ล้านรูเบิล (สำหรับการส่งคืน 260,000 รูเบิล) ไม่ได้มีไว้สำหรับทรัพย์สินที่อยู่อาศัยเดียวอย่างในกรณีก่อนหน้านี้ แต่สำหรับเจ้าของ ดังนั้นคุณจะสามารถได้รับการหักเงินเพิ่มเติม 1.5 ล้านรูเบิล
(สำหรับการคืนเงิน 195,000 รูเบิล) จากทรัพย์สินอื่นที่ซื้อในภายหลัง ไม่มีข้อจำกัดในเรื่องระยะเวลาในการใช้ยอดหักบัญชี4. มีการหักดอกเบี้ยจำนองเป็นจำนวน 13% ของดอกเบี้ยจำนองทั้งหมดที่จ่ายจากการชำระเงินครั้งแรก แต่ไม่เกิน 390,000 รูเบิล

ต่อคน เป็นที่น่าสังเกตว่าการหักดอกเบี้ยสามารถใช้ได้กับทรัพย์สินเพียงแห่งเดียวเท่านั้น

3-NDFL เป็นเวลา 3 ปี

ดังนั้นขอคืนภาษีเฉพาะสำหรับปีเหล่านี้เท่านั้น มีคำถามที่สมเหตุสมผลเกิดขึ้น: ฉันควรส่งคำประกาศกี่ครั้ง? คุณกรอกคำประกาศสำหรับแต่ละปีแยกกัน เช่น ต้องการขอคืนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนสำหรับปี 2553 และ 2554

ข้อมูล

ในกรณีนี้ คุณกรอกประกาศสำหรับปี 2010 แยกต่างหาก โดยคุณระบุรายได้สำหรับปี 2010 และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ลงวันที่ 2010 กรอกประกาศสำหรับปี 2554 แยกกัน ระบุรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับปี 2554

ตามที่คุณเข้าใจ คุณไม่จำเป็นต้องเพิ่มอะไรและระบุค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการสำแดงครั้งเดียว คุณกระทำเช่นเดียวกันเมื่อกรอกคำประกาศหักทรัพย์สิน

หากคุณกรอกคำประกาศหลายครั้งในคราวเดียวและต้องการได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์คุณต้องเริ่มกรอกคำประกาศจากปีที่แล้วนั่นคือจากปีที่คุณมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน .

เป็นไปได้ไหมที่จะขอลดหย่อนภาษีเป็นเวลาสามปีพร้อมกัน?

คำถาม: 24 ธันวาคม 2558 Artyom สวัสดี! ขอบคุณมากสำหรับการสร้างเว็บไซต์ที่ยอดเยี่ยม ด้วยความช่วยเหลือของคุณ ฉันได้รับการหักค่ารักษาแล้ว! ตอนนี้ฉันมีคำถามเกี่ยวกับการหักเงินค่าอพาร์ตเมนต์ ผมกับภรรยาซื้ออพาร์ทเมนต์พร้อมจำนองเพื่อกรรมสิทธิ์ร่วมในปีนี้
1. สามารถหักรายได้หลายปีก่อนพร้อมกันได้หรือไม่? เหล่านั้น. ตัวอย่างเช่นสำหรับปี 2013, 2014 และ 20152 เป็นไปได้หรือไม่ที่จะกระจายการหักเงินในอพาร์ทเมนต์ระหว่างคู่สมรสทางเดียว (เช่น 50% และ 50%) และการหักดอกเบี้ยจำนองที่แตกต่างกัน (เช่น 0% และ 100%)?3 .
หลังจากหักเงินแล้ว เหลือยอดที่ไม่ได้ใช้ (ผมใช้เพียง 500 TR จาก 2 ล้าน) สารตกค้างนี้จะหมดไปหลังจากผ่านไประยะหนึ่งหรือไม่?4.

ได้รับการหักทรัพย์สินเป็นเวลาหลายปีในคราวเดียว

ในบทความก่อนหน้านี้เราพบว่าเรามีสิทธิ์ยื่นขอคืนภาษีในปีใดตามสิทธิ์ในการหักลดหย่อนทรัพย์สินของเรา มีสถานการณ์ที่ต้องส่งคำประกาศไม่ใช่ในหนึ่งปี แต่ในหลาย ๆ ปี ตัวอย่างเช่นสถานการณ์ที่มีการซื้อที่อยู่อาศัยเป็นงวด (จนถึงสิ้นปี 2556) หรือสถานการณ์ที่ผู้ซื้อไม่ทราบเกี่ยวกับสิทธิ์ในการรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินและเรียนรู้เกี่ยวกับเรื่องนี้เพียงไม่กี่ปีต่อมา จะกรอกประกาศเป็นเวลา 3 ปีได้อย่างไร? คุณต้องกรอกประกาศ 3 รายการ ฉบับละ 1 รายการต่อปี
ในการประกาศแต่ละครั้งเราจะระบุรายได้และค่าใช้จ่ายของปีที่เกี่ยวข้อง เริ่มต้นด้วยการกรอกใบแจ้งปีที่เกิดสิทธิในการหักลดหย่อน (แต่ไม่เกิน 3 ปี)
เช่น หากคุณซื้อในปี 2008 หากคุณตัดสินใจยื่นเรื่องขอคืนในปี 2015 คุณมีสิทธิ์ยื่นเรื่องในปี 2012, 2013 และ 2014 เริ่มกรอกได้ตั้งแต่ปี 2012

จะกรอกคำประกาศ 3-NDFL เป็นเวลา 3 ปีได้อย่างไร

ขออภัย คุณไม่สามารถคืนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากรายได้จากปีก่อนที่สิทธิในการหักเงินจะเกิดขึ้นได้ (สำหรับปี 2556-2557) อย่างไรก็ตาม หากคุณส่งเอกสารในปี 2561 คุณจะสามารถคืนภาษีสำหรับสามปีก่อนหน้าได้ - สำหรับปี 2558, 2559 และ 2560.2

ตามประมวลกฎหมายครอบครัวของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 33, 34 ของ RF IC) ทรัพย์สินทั้งหมดที่คู่สมรสได้รับระหว่างการแต่งงานถือเป็นทรัพย์สินร่วมกันของพวกเขา หากอพาร์ทเมนต์ได้รับการจดทะเบียนเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมคู่สมรสทั้งสองสามารถรับการหักลดหย่อนทรัพย์สินจำนวน 13% ของราคาอพาร์ทเมนต์ แต่ไม่เกิน 260,000 รูเบิล ทั้งหมด. ในกรณีนี้ คุณจะต้องส่งใบสมัครเพื่อแจกจ่ายการหักเงินที่ลงนามโดยคู่สมรสทั้งสองไปยังสำนักงานภาษี ซึ่งคุณระบุสัดส่วนที่คุณจะแจกจ่ายการหักเงิน (เช่น 50% - คุณและ 50% - คู่สมรสของคุณ)

คำถามที่พบบ่อย

หากคุณต้องการขอคืนภาษีเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปี คุณจะต้องยื่นเรื่องไม่เพียงแค่การคืนภาษีหนึ่งครั้ง แต่ต้องยื่นขอคืนภาษีหนึ่งครั้งในแต่ละปีที่คุณต้องการขอคืนภาษี แม้ว่าจะทำการคืนสินค้าแล้วก็ตาม เช่น สำหรับอพาร์ทเมนต์เดียวกัน (ในประกาศทั้งหมด)

สำคัญ

ตัวอย่างเช่น คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2013 และต้องการคืนภาษีสำหรับปี 2013 และ 2014 คุณต้องส่งเอกสารสองชุด แต่ละแพ็คเกจมีการประกาศแยกต่างหาก

หากฉันยื่นเรื่องขอคืนสินค้าหลายปีพร้อมกัน ฉันจะรายงานการหักเงินที่ได้รับในอดีตได้อย่างไร คำประกาศประกอบด้วยคำถามเกี่ยวกับการหักเงินที่ได้รับในปีก่อนหน้าและการหักเงินที่เหลือหลังจากนั้น สามารถดูได้ในเอกสารประกาศพิเศษ ตัวอย่างเช่น ในการประกาศปี 2012 หรือ 2013 นี่คือ "แผ่นงาน I"

การขอคืนภาษีหลายปีพร้อมกัน - คำถามข้อ 2

ดังนั้นเวลาที่ใช้ในการรับเงินจากกรมสรรพากรจึงเพิ่มขึ้นอย่างมาก และจำนวนเซลล์ประสาทก็ลดลง คำแนะนำ. หากคุณกำลังวางแผนที่จะยื่นคำชี้แจงสำหรับการหักเงิน และคุณมีรายได้จากการขายทรัพย์สินมาน้อยกว่า 3 ปี โปรดอย่าลืมนำเอกสารสำหรับการทำธุรกรรมนี้ติดตัวไปด้วย เพื่อให้ผู้เชี่ยวชาญของเราสามารถรวมไว้ในคำชี้แจงของคุณได้ทันที . หากไม่ได้รวมข้อมูลทั้งหมดไว้ เราจะทำการปรับเปลี่ยน ไม่ว่าในกรณีใดก็ตาม ห้ามส่งคำประกาศครั้งที่สองสำหรับหนึ่งปีที่รายงานโดยไม่คำนึงถึงข้อมูลจากปีแรก เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ในหน้าชื่อเรื่องจะมีช่อง "หมายเลขการปรับปรุง" ซึ่งเราใส่ "001" และอย่าลังเลที่จะป้อนข้อมูลใหม่นอกเหนือจากข้อมูลที่มีอยู่ ในทางปฏิบัติของเรา มีกรณีที่ลูกค้าได้รับการหักเงินค่าอพาร์ทเมนต์เป็นเวลา 3 ปี แล้วจึงตัดสินใจคืนเงินที่หักไว้สำหรับ 3 ปีเดียวกันจากการเรียนของลูกชายที่มหาวิทยาลัย

เป็นไปได้ไหมที่จะยื่นคำประกาศ 3-NDFL หลายรายการในหนึ่งปี

เนื่องจากในการประกาศรอบระยะเวลาภาษีถัดไปคุณอาจระบุยอดคงเหลือของการหักภาษีทรัพย์สินหรือคุณไม่จำเป็นต้องกรอกประกาศอีกสองครั้ง สถานการณ์: คุณซื้ออพาร์ทเมนต์ในปี 2552 ในราคา 2,700,000 รูเบิล คุณมีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีจำนวน 260,000 รูเบิล ณ สิ้นปี 2552 คุณหักภาษี ณ ที่จ่ายจำนวน 54,756 รูเบิล จากข้อมูลเหล่านี้ ยอดคงเหลือของการหักทรัพย์สินจะถูกโอนไปยังปีถัดไป

เนื่องจากรายได้ที่ได้รับไม่เพียงพอจะคืนภาษีได้เต็มจำนวน ดังนั้น คุณต้องกรอกประกาศสำหรับปี 2010 และอาจเป็นปี 2011 หากมีการสร้างการหักเงินส่วนที่เหลืออีกครั้ง

หากคุณส่งประกาศสามครั้งไปยังบริการภาษีในเวลาเดียวกันให้แนบเอกสารชุดเต็มไปกับการประกาศครั้งแรกเท่านั้น (ใช้กับการหักทรัพย์สินสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์) และโปรดแนบใบรับรอง f. ไปกับคำประกาศสองฉบับถัดไป

• สำเนาหนังสือเดินทาง

• สำเนาใบรับรอง TIN

• สำเนาสัญญาจะซื้อจะขายอพาร์ทเมนท์

• สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนกรรมสิทธิ์อพาร์ทเมนท์

• สำเนาโฉนดโอนการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์

• สำเนาใบเสร็จรับเงิน

ในการคืนภาษีเงินได้จากดอกเบี้ยจำนองนอกเหนือจากรายการที่กำหนดคุณจะต้องแนบเอกสารดังต่อไปนี้:

• สัญญาเงินกู้สำหรับการซื้อและขายอพาร์ทเมนต์

• ใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับปีที่รายงาน

วิธีการกรอกและส่งคำชี้แจง ก็เพียงพอที่จะติดต่อบริษัทบัญชี BUKHprofi ซึ่งผู้เชี่ยวชาญของบริษัทจะจัดทำคำชี้แจงภายในหนึ่งวันและเตรียมเอกสารและใบสมัครที่จำเป็นทั้งหมด

จัดทำประกาศ 3-NDFL เป็นเวลา 3 ปีเพื่อรับส่วนลดเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ รายการเอกสารสำหรับการได้รับการหักเงินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เป็นเวลา 3 (สาม) ปี

ค่าใช้จ่ายในการจัดเตรียมการประกาศ 3-NDFL แบบครบวงจรเป็นเวลา 3 ปีพร้อมเอกสารและใบแจ้งยอดที่จำเป็นทั้งหมด ในบทความนี้ เราจะดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับปัญหาต่อไปนี้:

• หักทรัพย์สินเป็นเวลา 3 ปี

• รายการเอกสารที่ต้องได้รับการหักลดหย่อนเป็นเวลาสามปี

• วิธีการกรอกและส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยังสำนักงานสรรพากร

การหักภาษีทรัพย์สินมีให้เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ บ้าน กระท่อม ที่ดิน หรือส่วนแบ่งดังกล่าว

จำนวนการลดหย่อนภาษีสูงสุดคือ 2,000,000 รูเบิล กล่าวอีกนัยหนึ่งหากคุณซื้ออสังหาริมทรัพย์คุณมีสิทธิ์ได้รับ 13% ของจำนวนเงินที่หักจากรัฐและจำนวนรายได้ที่ได้รับจะเท่ากับ 260,000 รูเบิล

เป็นไปได้ไหมที่จะกรอกการลดหย่อนภาษีเป็นเวลาสามปีในคราวเดียว

ดังนั้น ตัวอย่างเช่น หากคุณได้รับการหักเงินโดยใช้การประกาศสำหรับปี 2013 ในการประกาศสำหรับปี 2014 คุณจะต้องระบุจำนวนการหักเงินที่ได้รับในการประกาศสำหรับปี 2013 และจำนวนเงินที่เหลือของการหักหลังจากนั้นคือเท่าใด แต่ถ้าคุณกรอกคำประกาศในเวลาเดียวกันเช่นปี 2556 และ 2557 ล่ะ? หากคุณกรอกประกาศสำหรับปี 2013 และ 2014 พร้อมกัน คุณยังไม่ได้รับการหักเงินสำหรับปี 2013 แต่เป็นเพียงการสมัครเท่านั้น

แต่เราขอแนะนำว่าในการประกาศปี 2014 คุณระบุสิ่งที่คุณประกาศ (แต่ยังไม่ได้รับ) ในการประกาศปี 2013 ว่าได้รับในอดีต และอื่น ๆ - ในประกาศปี 2558 สิ่งที่ระบุไว้ในประกาศปี 2556 และ 2557

การตรวจสอบต้องการดูคำประกาศในแบบฟอร์มนี้ ฉันจำเป็นต้องแนบเอกสารเดิมหลายครั้งหรือไม่? โดยทั่วไปแล้วไม่จำเป็น

การซื้ออพาร์ทเมนต์จำเป็นต้องมีการลงทุนทางการเงินอย่างจริงจังจากเจ้าของคนใหม่ ซึ่งเป็นสาเหตุที่การคืนดอกเบี้ยจำนองสำหรับปีก่อนสามารถช่วยได้อย่างมากในสถานการณ์ที่เงินทุกบาทมีค่า

ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดหลักเกณฑ์และขั้นตอนในการรับเงินบางส่วนที่จ่ายให้กับธนาคารเพื่อใช้เงินที่ยืมมา เราได้รวบรวมข้อมูลสำหรับคุณในบทความนี้เกี่ยวกับวิธีคำนวณจำนวนเงินคืนอย่างถูกต้องและเวลาที่คุณจะได้รับ

ก่อนที่จะตอบคำถามเกี่ยวกับวิธีการคำนวณจำนวนเงินค่าชดเชยเนื่องจากผู้ซื้ออพาร์ทเมนต์จำเป็นต้องเข้าใจว่าใครสามารถขอรับเงินคืนส่วนหนึ่งของเงินที่จ่ายไปได้

ผู้รับเงินต้องเป็นพลเมืองที่มีงานราชการเท่านั้นจากรายได้ที่นายจ้างจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในกรณีนี้เขาจะสามารถขอลดหย่อนภาษีได้เช่น ลดจำนวนรายได้ที่ใช้ในการคำนวณจำนวนภาษี แน่นอนว่ายิ่งหักเงินมากเท่าไร คุณก็จะได้รับคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามากขึ้นเท่านั้น

ดังนั้น หากคุณจำนองและมีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นประจำ คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืน 13% ของดอกเบี้ยจำนองที่คุณต้องเสีย

จำนวนการหักสูงสุดคือ 3,000,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าคุณสามารถคืนได้สูงสุด 390,000 รูเบิล กฎนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2014 ไม่มีข้อจำกัดดังกล่าวสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาก่อนหน้านี้

ควรสังเกตด้วยว่าไม่ใช่จำนวนเงินกู้จำนองที่คืน แต่มีเพียง 13 เปอร์เซ็นต์ของดอกเบี้ยที่จ่ายเท่านั้น

การคืนเงินดอกเบี้ยจำนองบางส่วนที่ชำระ: ตัวอย่างเป็นตัวเลข

ลองดูสถานการณ์ต่างๆ ที่เกิดขึ้นค่อนข้างบ่อยในทางปฏิบัติ

เราจ่ายดอกเบี้ยมานานแล้ว จะต้องทำยังไงให้ได้ในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า

ตัวอย่างเช่น อพาร์ทเมนต์ถูกซื้อภายใต้ข้อตกลงการมีส่วนร่วมในหุ้นพร้อมสินเชื่อจำนองในปี 2558 ในเวลาเดียวกันได้มีการร่างการยอมรับและการโอนที่อยู่อาศัยในปี 2560 ปีนี้ผู้ซื้อมีปัญหา

แล้วจะเกิดอะไรขึ้นหากดอกเบี้ยจำนองสำหรับปี 2558 และ 2559 “หมดลง”? ไม่มีทาง! ทั้งหมดนี้สามารถนำมาพิจารณาในประกาศที่สามารถร่างขึ้นได้ตั้งแต่ปี 2560 ซึ่งเป็นปีอย่างเป็นทางการในการรับเงินคืนสำหรับอพาร์ทเมนท์ ลองดูรายละเอียดเพิ่มเติมนี้

ตัวอย่างเช่น สมมติว่าจำนวนเงินกู้คือ 1,000,000 รูเบิล ขณะเดียวกันกำหนดอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ไว้ที่ 10.9% และระยะเวลาที่ต้องชำระหนี้คือ 10 ปี

การชำระเงินรายเดือนภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้คือ 13,718 รูเบิล นอกจากนี้ในเดือนแรกของการชำระคืนเงินกู้จำนวนดอกเบี้ยจะอยู่ที่ประมาณ 9,000 รูเบิลและค่อยๆลดลงเมื่อเวลาผ่านไป จำนวนการชำระเกินทั้งหมดสำหรับระยะเวลาเงินกู้ทั้งหมดจะเท่ากับ 646,214 รูเบิล - ตามจำนวนนี้จะทำให้รายได้ที่ต้องเสียภาษีของพนักงานลดลง จำนวนเงินคืนจะเป็น: 646,214 * 13% = 84,007 รูเบิล

ตอนนี้มีคำถามเกิดขึ้น: ในกรณีนี้สามารถหักลดหย่อนได้กี่ปีและเมื่อใด

แตกต่างจากการหักทรัพย์สินตามปกติซึ่งเป็นไปได้ที่จะได้รับคืนดอกเบี้ยจำนองเป็นเวลา 3 ปีก่อนปีที่ซื้อที่อยู่อาศัยไม่มีอายุความในการขอเงินคืนส่วนหนึ่งของดอกเบี้ยที่จ่ายไป ซึ่งหมายความว่าในตัวอย่างที่เรากำลังพิจารณาเป็นไปได้ที่จะได้รับคืนดอกเบี้ยจำนองทุกปีเริ่มตั้งแต่ปี 2558 (ความเป็นไปได้นี้ระบุโดยบทบัญญัติของวรรค 4 วรรค 6 วรรค 3 บทความ 220 แห่งรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำคัญ! คุณสามารถคืนดอกเบี้ยได้ตลอดหลายปีที่ผ่านมา แต่การยื่นคำประกาศ 3-NDFL สามารถทำได้ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาเท่านั้น! รวมถึงจำนวนดอกเบี้ยทั้งหมดที่จ่ายให้กับเงินกู้

หากผู้ซื้ออพาร์ทเมนต์พลาดกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศด้วยเหตุผลบางประการ เขายังคงสามารถรับดอกเบี้ยจำนองคืนได้เป็นเวลาหลายปี ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องสร้างการประกาศในแบบฟอร์ม 3-NDFL และจะต้องสร้างเอกสารเหล่านี้แยกกันในแต่ละปี ตอนนี้เรามาดูทุกอย่างโดยละเอียด

สมมติว่าตลอดหลายปีที่ผ่านมาเงินเดือนของผู้ยืมไม่เปลี่ยนแปลง (ในทางปฏิบัติสถานการณ์นี้หายากมาก แต่สมมติฐานดังกล่าวจะช่วยให้การคำนวณสมมุติของเราง่ายขึ้น) และมีจำนวน 20,000 รูเบิลต่อเดือน

รายได้ทั้งหมดที่เขาได้รับในช่วงสามปีที่ผ่านมาคือ 20,000 * 3 * 12 = 720,000 รูเบิล ในจำนวนนี้พวกเขาจ่ายภาษีจำนวน 720,000 * 13% = 93,600 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา (93,600 รูเบิล) ในกรณีนี้ช่วยให้คุณได้รับจำนวนเงินคืนทั้งหมด (84,007 รูเบิล) ทันที (ในครั้งเดียว)

นี่คือการคำนวณทั่วไป ตอนนี้เรามาดูรายละเอียดกันดีกว่า จำเป็นต้องมีการประกาศ 3-NDFL จำนวนเท่าใด (และเป็นไปได้) เพื่อจัดทำขึ้นในตัวอย่างของเรา

ตัวอย่างที่ 1 เราจัดทำประกาศ 3 รายการ

เงินเดือนประจำปีของฮีโร่ของเราคือ 240,000 รูเบิล = เงินเดือน 20,000 * 12 เดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีคือ: 31,200 รูเบิล = 240,000 * 13%

สมมุติว่าวันนี้เป็นปี 2020 ในกรณีนี้ เราได้ร่างประกาศ 3-NDFL สามครั้ง (ในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา):

• สำหรับปี 2560 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตลอดทั้งปี: 31,200 รูเบิล
• สำหรับปี 2561 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตลอดทั้งปี: 31,200 รูเบิล
• สำหรับปี 2562 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้บางส่วน: 21,607 รูเบิล

หากเรารวมตัวเลขเหล่านี้ทุกปี (เป็นเวลา 5 ปี) เราจะได้รับจำนวนเงินทั้งหมดที่เรามีสิทธิ์คืนตลอดระยะเวลาเริ่มตั้งแต่ปี 2558 ในระหว่างที่เราชำระค่าจำนอง:

31,200 + 31,200 +21,607 = 84,007 ถู

อย่างที่คุณเห็นไม่มีอะไรหายไป!

ตัวอย่างที่ 2 เราจัดทำประกาศ 2 รายการ

หากเงินเดือนสำหรับปีคือ 360,000 รูเบิล = เงินเดือน 30,000 * 12 เดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีคือ: 46,800 รูเบิล = 360,000 * 13%

สมมุติว่าวันนี้เป็นปี 2020 ในกรณีนี้ เราจะสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีเนื่องจากเราเป็นเวลา 2 ปี (ฉันขอเตือนคุณว่าเราคำนวณจำนวนเงินสูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับการคืนเงินข้างต้นแล้ว 84,007 รูเบิล)

• สำหรับปี 2561 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตลอดทั้งปี: 46,800 รูเบิล
• สำหรับปี 2019 เราจะคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้บางส่วน: RUB 37,207

หากเราบวกตัวเลขเหล่านี้ในช่วง 2 ปีนี้ เราจะได้ยอดรวมที่เรามีสิทธิ์คืน:

46,800 + 37,207 = 84,007 รูเบิล

ตัวอย่างที่ 3 เราร่างประกาศ 1 รายการ

แต่หากเงินเดือนของพลเมืองมั่นคง เงินเดือนต่อเดือนคือ 90,000 รูเบิล ในกรณีนี้รายได้สำหรับปีจะเท่ากับ 1,080,000 รูเบิล = 90,000 * 12 เดือน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายสำหรับปีจะเป็น: 140,400 รูเบิล = 1.08 ล้าน * 13%

และพลเมืองจากตัวอย่างของเราสามารถแสดงและคืนดอกเบี้ยที่ชำระทั้งหมดจากการจำนองโดยจัดทำประกาศ 3-NDFL เพียงรายการเดียว: ตัวอย่างเช่นสำหรับปี 2019 ท้ายที่สุดแล้ว ภาษีเงินได้ที่เขาจ่ายสำหรับปีนั้นเกินกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เขาสามารถคืนได้ตลอดปีที่เขาจ่ายดอกเบี้ยจำนอง

ตัวอย่างที่ 4 จะเป็นอย่างไรถ้าคุณต้องการประกาศมากกว่า 3 รายการ

พลเมืองควรทำอย่างไรหากเขาได้รับเงินเดือนราชการเล็กน้อย? ตัวอย่างเช่น 17,000 รูเบิลต่อเดือน ในกรณีนี้เขาจะถูกหักภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายเป็นเวลา 3 ปีจำนวน 79,560 รูเบิล = (17,000 * 12 * 3) * 13% และตัวเลขนี้น้อยกว่าตัวเลขที่เราต้องการคืนสำหรับการจำนอง (เรารู้จักและเท่ากับ 84,007 รูเบิล)

ในกรณีนี้ ไม่ว่าจะพูดอะไรก็ตาม คุณสามารถจัดทำประกาศได้เพียงสามครั้งในช่วง 3 ปีที่ผ่านมา สมมุติว่าวันนี้เป็นปี 2020 ในกรณีนี้ เราจะแสดงข้อมูลต่อไปนี้ในเอกสาร:

• สำหรับปี 2560 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตลอดทั้งปี: 26,520 รูเบิล
• สำหรับปี 2561 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตลอดทั้งปี: 26,520 รูเบิล
• สำหรับปี 2562 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตลอดทั้งปี: 26,520 รูเบิล

และเราเหลือยอดดอกเบี้ยที่จะทบไปในปีหน้า:

4,447 รูเบิล = 84,007 - (26,520 * 3)

ดังนั้นหลังจากสิ้นปีปัจจุบันในปี 2021 เพื่อนของเราจะสามารถร่างประกาศใหม่ได้: สำหรับปี 2020 ซึ่งเขาจะสามารถรวมจำนวนเงินที่เหลือเพื่อส่งคืนได้ และหากเขายังคงจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้จำนองต่อไปจำนวนเงินที่จ่ายในปี 2563 ที่ผ่านมาซึ่งเราไม่สามารถคำนึงถึงก่อนหน้านี้จะถูกเพิ่มเข้าไปในยอดคงเหลือ

หากต้องการเรียนรู้วิธีกรอกความสนใจเป็นเวลาหลายปีในโปรแกรม "การประกาศ" โปรดดูวิดีโอนี้

รับสิทธิ์หักค่าอพาร์ทเมนต์และจำนองทันที

สถานการณ์ที่อธิบายไว้ไม่ได้เกิดขึ้นในทางปฏิบัติเสมอไป: เมื่อมีการคืนดอกเบี้ยเท่านั้น โดยปกติแล้ว นอกเหนือจากการคืนดอกเบี้ยจำนองแล้ว ผู้ซื้อบ้านยังยื่นขอหักลดหย่อนทรัพย์สิน "อพาร์ทเมนต์" อีกด้วย ซึ่งจะช่วยให้พวกเขาสามารถครอบคลุมค่าใช้จ่ายบางส่วนจากเงินทุนของตนเองที่ใช้ในการซื้อบ้านได้

ผู้เสียภาษีที่หายากจะได้รับรายได้ที่ช่วยให้พวกเขาได้รับการหักเงินต้นพร้อมทั้งดอกเบี้ยที่จ่ายไปพร้อมกัน ดังนั้นตามกฎแล้วการหักเงินจะออกตามลำดับต่อไปนี้: ขั้นแรกจะมีการคืนส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ผู้ซื้อจ่ายเพื่อที่อยู่อาศัยและจากนั้นจะคืนเงินที่จ่ายให้กับธนาคารเท่านั้น

จากข้อมูลเริ่มต้นข้างต้น (ยกเว้นเงินเดือนของผู้ซื้อ - ให้มีขนาด 100,000 รูเบิลต่อเดือน) และหากค่าใช้จ่ายรวมของอพาร์ทเมนท์คือ 2,500,000 รูเบิล การคืนอพาร์ทเมนต์และการจำนองพร้อมกันจะออกดังนี้ .

การหักภาษีสูงสุดสำหรับอพาร์ทเมนต์หรือทรัพย์สินที่อยู่อาศัยอื่น ๆ คือ 2,000,000 รูเบิล และคุณสามารถคืนได้ 260,000 รูเบิล (นี่คือ 13% ของ 2 ล้าน)

ในรูปนี้คุณสามารถเพิ่มดอกเบี้ยจำนองที่จ่ายไปทุกปีเช่น 850,000 รูเบิลและ 13% - 110,500 รูเบิล โดยรวมแล้วเราจะสามารถคืนได้ 370,500 รูเบิล = 260,000 (อพาร์ตเมนต์) + 110,500 (จำนอง)

สมมุติว่าวันนี้เป็นปี 2020 ในกรณีนี้ เราได้ร่างการประกาศ 3-NDFL สามรายการ:

• สำหรับปี 2560 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตลอดทั้งปี: 156,000 รูเบิล (นี่คือ 13% ของรายได้ต่อปี 1.2 ล้านรูเบิล = 100,000 * 12 เดือน)
• สำหรับปี 2561 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้ตลอดทั้งปี: 156,000 รูเบิล
• สำหรับปี 2562 เราจะสามารถคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้บางส่วน: 58,500 รูเบิล

หากเราบวกตัวเลขเหล่านี้ทุกปี เราจะได้ยอดรวมที่เรามีสิทธิ์คืน:

156,000 + 156,000 + 58,500 = 370,500 ถู ด้วยรายได้ดังกล่าวคุณสามารถคืนการหักทรัพย์สินได้ดังนี้:

• จากการซื้ออพาร์ทเมนต์หรือบ้าน
• จากดอกเบี้ยจำนอง

หากรายได้ของคุณสูงขึ้น จำนวนภาษีเงินได้ที่จ่ายก็จะสูงขึ้นตามไปด้วย ซึ่งหมายความว่าจะสามารถจัดเตรียมการคืนภาษีได้น้อยลง

อพาร์ทเมนต์นี้ยังไม่มีผู้เช่า แต่ฉันต้องการคืนจำนองแล้ว

หากผู้เสียภาษีมีความจำดี รวมถึงมีความรู้เกี่ยวกับบทบัญญัติของกฎหมายปัจจุบัน ความเป็นไปได้ที่จะยื่นเรื่องหักลดหย่อนอาจทำให้เขาสนใจเร็วเกินไป

ลองพิจารณาสถานการณ์นี้ ข้อตกลงการมีส่วนร่วมในหุ้นลงนามในปี 2561 ในขณะเดียวกันก็มีการออกจำนองและในปี 2562 บ้านได้เริ่มดำเนินการและได้รับใบรับรองการโอนและการยอมรับ

วันนี้เป็นปี 2019 และพลเมืองของเราประกาศอย่าง "มีเหตุผล": ฉันต้องการได้รับการหักเงินจำนองสำหรับปี 2018 อนิจจา ในกรณีนี้คุณไม่สามารถส่งเอกสารขอหักลดหย่อนประจำปี 2561 ได้ สำนักงานสรรพากรจะพิจารณาว่าระยะเวลาการรายงานซึ่งผู้เสียภาษีกลายเป็นเจ้าของทรัพย์สินยังไม่สิ้นสุดและจะปฏิเสธที่จะจ่ายเงินให้เขา

หากมีการลงทะเบียนความเป็นเจ้าของในปี 2019 คุณสามารถส่งคำประกาศ 3-NDFL แรกสำหรับการคืนการหักลดหย่อนทรัพย์สินได้เฉพาะตอนสิ้นปีปฏิทินเท่านั้น นั่นคือในปี 2020

ดังนั้นเจ้าของของเราจะสามารถออกการหักเงินสำหรับปี 2562 ได้ในปี 2563 เท่านั้น ในกรณีนี้ในใบรับรองที่วาดในรูปแบบ 3-NDFL สำหรับปี 2562 เขาจะสามารถสะท้อนข้อมูลต่อไปนี้:

• สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ที่ซื้อ
• ดอกเบี้ยจำนองที่จ่ายสำหรับปี 2561 และ 2562

จำนวนเงินทั้งหมดที่จะคืนจะขึ้นอยู่กับรายได้ต่อปีของเขา หากเงินเดือนมีน้อยพลเมืองจะสามารถคืนเงินส่วนที่เหลือได้โดยยื่นใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังสำนักงานสรรพากรในช่วงเวลาต่อๆ ไป และทำเช่นนี้ต่อไปทุกปีจนกว่าคุณจะได้รับคืนทรัพย์สินที่ต้องการเต็มจำนวน

หากคุณต้องการคำแนะนำส่วนตัวหรือความช่วยเหลือในการกรอกคำประกาศ 3-NDFL โปรดเยี่ยมชมเว็บไซต์ของเราที่ “Tax-simple!” เราทำงานอย่างรวดเร็วและมีความสุข!

ขอให้โชคดีกับการประกาศของคุณ! เราชอบการคืนภาษี

ในบทความนี้เราจะดูว่าได้รับอนุญาตให้ได้รับการลดหย่อนภาษีในการประกาศ 3-NDLF เป็นเวลา 3 ปีขึ้นไปในคราวเดียวหรือไม่ วิธีการจัดทำเอกสารในกรณีนี้ และรายได้ใดบ้างที่ต้องคำนึงถึง

คุณสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษี 3-NDFL ล่วงหน้าได้กี่ปี?

เมื่ออนุมัติการลดหย่อนภาษีแล้ว ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกคำนวณใหม่ เมื่อรัฐโอนเงินให้กับคุณ ระบบจะคืนภาษีที่ชำระเกินอันเป็นผลจากการคำนวณใหม่ดังกล่าว

ขั้นตอนการหักล้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ชำระเกินกำหนดไว้ในมาตรา 78 ของรหัสภาษี ตามวรรค 7 ของบทความนี้ สามารถยื่นคำร้องขอคืนเงินได้ภายใน 3 ปีนับจากวันที่ชำระเงิน ดังนั้น เพื่อได้รับการหักเงิน จึงอนุญาตให้ยื่นคำประกาศ 3-NDFL เป็นเวลา 3 ปีในคราวเดียว

ตัวอย่างที่ 1

วาเลนตินจ่ายค่ารักษาภรรยาของเขาในปี 2561 เขามีเวลาในปี 2019-2021 ที่จะเรียกร้องการหักเงิน ในช่วงเวลานี้ วาเลนตินจำเป็นต้องกรอกและส่งคำประกาศสำหรับปี 2018

ตัวอย่างที่ 2

ลูกชายของ Sergei เป็นนักศึกษาวิทยาลัย เป็นเวลาสามปีตั้งแต่ปี 2559 ถึง 2561 พ่อของเขาจ่ายค่าเล่าเรียน ในปี 2019 Sergey มีสิทธิ์ยื่นคำประกาศ 3 รายการและรับการหักเงินทันทีตลอดระยะเวลา

สำคัญ!

หากในปีที่รายงานคุณไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คุณจะไม่สามารถรับการหักเงินสำหรับงวดนี้ได้

ตัวอย่างที่ 3

วาเลเรีย ซึ่งว่างงานอย่างเป็นทางการ จ่ายค่าศัลยกรรมพลาสติกให้ตัวเองในปี 2560 ในปี 2018 เธอได้งานเป็นผู้ดูแลระบบในร้านเสริมสวย และเข้ามหาวิทยาลัยในเชิงพาณิชย์ ในปี 2019 วาเลเรียมีสิทธิ์ส่ง 3-NDFL สำหรับการหักลดหย่อนสำหรับการฝึกอบรมในปีที่แล้ว แต่ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการไม่สามารถคืนได้ แม้ว่ากำหนดเวลาในการยื่นจะยังไม่ผ่าน แต่ Valeria ก็ไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปี 2560 ซึ่งหมายความว่าไม่มีอะไรที่จะคืนภาษีได้

ควรกล่าวถึงเป็นพิเศษจากผู้รับบำนาญ ตามที่ประชาชนรับราชการ ผู้รับบำนาญ (ไม่จำเป็นต้องเป็นเงินบำนาญวัยชรา) มีสิทธิโอนยอดการหักทรัพย์สินเป็น 3 ปีก่อนการซื้อที่อยู่อาศัย ซึ่งหมายความว่า ภายใต้เงื่อนไขบางประการ พวกเขาสามารถยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 ปีเป็นเวลา 4 ปี แทนที่จะเป็น 3 ปี

วิธีกรอกคำประกาศเป็นเวลาสองหรือสามปีในการประกาศครั้งเดียว

รายงานแต่ละฉบับจะแสดงธุรกรรมสำหรับหนึ่งปีปฏิทินเท่านั้น ตามกฎทั่วไป ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งไม่สามารถยกยอดไปยังช่วงเวลาถัดไปได้ ข้อยกเว้น - การหักเงินซื้อบ้าน.

สำคัญ!

เมื่อกรอกคำประกาศ 3-NDFL สำหรับการหักภาษีเป็นเวลาสองปีคุณจะต้องเตรียมรายงานแยกกันสองรายงานเป็นเวลาสามปี - สาม

ตัวอย่างที่ 4

มาเรียได้ยินมาว่าสำนักงานสรรพากรรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการในช่วง 3 ปีที่ผ่านมาพร้อมๆ กัน ในปี 2562 เธอนำใบรับรองรายได้ปี 2559-2561 จากที่ทำงาน รวบรวมเช็คและสัญญาการหักเงิน และรวบรวมทุกอย่างไว้ในแบบฟอร์มเดียว Federal Tax Service ไม่ยอมรับคำประกาศดังกล่าว ในแต่ละปีจะต้องรายงานแยกกัน

ข้อผิดพลาดทั่วไปอีกประการหนึ่งคือการยื่นคำชี้แจงแยกต่างหากสำหรับการหักเงินแต่ละครั้ง นี่เป็นสิ่งที่ผิด ค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับปีรวมอยู่ในรายงานเดียว มีการจัดเตรียมฟิลด์แยกต่างหากสำหรับการหักเงินแต่ละครั้งใน 3-NDFL หากคุณลืมรวมค่าใช้จ่ายหรือรายได้ใดๆ ไว้ในคำประกาศของคุณ คุณต้องส่ง 3-NDFL ที่อัปเดตแล้ว ในกรณีนี้ รายการก่อนหน้าจะถูกยกเลิก

ตัวอย่างที่ 5

สเวตลานาในปี 2559-2561 จ่ายค่าเรียนของลูกสาวที่โรงเรียนสอนภาษา ในปี 2018 ฉันซื้อยาราคาแพงให้แม่เพิ่มด้วย ในปี 2019 ผู้หญิงคนหนึ่งเมื่อกรอกคำประกาศ 3-NDFL เป็นเวลา 3 ปีสำหรับปี 2018 ได้กรอกรายงาน 2 ฉบับพร้อมกัน: แยกต่างหากสำหรับค่าใช้จ่ายในการศึกษาและค่ายา สำนักงานสรรพากรยอมรับเพียงแห่งเดียวเท่านั้น Svetlana ต้องทำซ้ำรายงานสำหรับปี 2018 รวมการหักเงินทั้งสองรายการไว้ในนั้น และส่งคำประกาศที่อัปเดต

ตัวอย่างการประกาศ 3-NDFL สำหรับการหักทรัพย์สินเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์เป็นเวลา 3 ปี

ดังที่เราได้กล่าวไปแล้วข้างต้น อนุญาตให้มีการหักทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยเป็นเวลาหลายปี () เรามาดูตัวอย่างกันว่าสิ่งนี้เป็นอย่างไร

ตัวอย่างที่ 6

Natalya ทำงานเป็นผู้ดูแลระบบในร้านสื่อสารและรับ 70,000 รูเบิล ต่อเดือนหรือ 840,000 ต่อปี ในปี 2558 เธอซื้ออพาร์ทเมนต์อย่างอิสระในราคา 2,000,000 รูเบิล เมื่อต้องการทำเช่นนี้ เธอจึงกู้ยืมเงินจำนอง สมมติว่า Natalya จ่าย 100,000 รูเบิลต่อปี เปอร์เซ็นต์ ในปี 2561 เด็กผู้หญิงได้ส่งคำประกาศสำหรับปี 2558-2560 เพื่อความสะดวกเราจะนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และการหักเงินที่ประกาศในรายงานในรูปแบบของตาราง (ในรูเบิล):

ตารางแสดงให้เห็นว่า Natalya ได้รับการหักเงินตามจำนวนรายได้ต่อปีของเธอในการประกาศครั้งแรก ส่วนที่เหลือคือ: 1,160,000 รูเบิล จากราคาอพาร์ทเมนต์และ 100,000 รูเบิล จ่ายดอกเบี้ย เขาย้ายไปช่วงต่อไป เป็นเวลา 3 ปีที่ Natalya ชดเชยเต็มจำนวน 13% ของต้นทุนของอสังหาริมทรัพย์และดอกเบี้ยที่จ่ายในช่วงเวลานี้ ในปี 2562 เด็กผู้หญิงจะยื่นคำประกาศเฉพาะดอกเบี้ยที่เธอจ่ายในปี 2561 เท่านั้น

ตัวอย่างการประกาศจากตัวอย่างที่ให้มาสามารถเป็นได้