» Cách điền tờ khai thuế thu nhập. Cách điền tờ khai thuế VAT Cách điền mẫu

Cách điền tờ khai thuế thu nhập. Cách điền tờ khai thuế VAT Cách điền mẫu

Tờ khai thuế thu nhập: trình tự hoàn thành

Bắt đầu đổ đầy cần thiết từ các phụ lục của trang 02, vì dữ liệu từ chúng được sử dụng khi điền vào trang này. Phụ lục 1 và 2 của tờ khai thuế thu nhậpđược tất cả người nộp thuế nộp, phần còn lại chỉ được điền nếu có sẵn các chỉ số liên quan.

Sau đó, bạn có thể tiến hành điền vào các tờ giấy. Tất cả người trả tiền điền vào tờ 02. Các tờ còn lại, cũng như các tài liệu đính kèm tờ khai thuế thu nhậpđưa vào đó nếu cần thiết.

Sau khi tất cả các tờ giấy đã sẵn sàng, các phần phụ của phần 1 cuối cùng sẽ được hình thành tờ khai thuế thu nhập.

Số trang của tờ khai phải được ghi rõ trên trang tiêu đề nên điền sau cùng sẽ tốt hơn.

Tờ khai thuế thu nhập: quy tắc điền các chỉ số

Yêu cầu điền chung tờ khai thuế thu nhập có trong phần II. Những người nộp tờ khai bằng giấy, bao gồm cả việc điền vào tờ khai trên máy tính, chắc chắn nên làm quen với chúng. Khi tạo phiên bản điện tử hoặc sử dụng chương trình kế toán, phần mềm sẽ đảm bảo việc tuân thủ các yêu cầu.

Vì vậy, tướng quân nguyên tắc điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập là:

  • Thuếđược tổng hợp lũy kế từ đầu năm.

Để biết chi tiết, xem tài liệu “ » .

  • Số tiền được biểu thị bằng rúp đầy đủ, với các giá trị nhỏ hơn 50 kopecks bị loại bỏ và 50 kopecks trở lên được làm tròn đến đồng rúp đầy đủ gần nhất.
  • Các trang được đánh số liên tiếp từ trang tiêu đề (001, 002, v.v.).
  • Mỗi chỉ báo tương ứng với một trường, ngoại lệ là ngày (3 trường có dấu phân cách dấu chấm) và phần thập phân (2 trường có dấu phân cách dấu chấm).

Ví dụ về điền vào trường ngày:

Một ví dụ về điền vào một trường có phân số thập phân:

  • Trong trường hợp không có bất kỳ chỉ báo nào, một dấu gạch ngang được đặt - một đường thẳng được vẽ ở giữa quen thuộc dọc theo toàn bộ chiều dài của sân.

Ví dụ thêm dấu gạch ngang:

  • Các trường được điền từ trái sang phải và các khoảng trống được đánh dấu bằng dấu gạch ngang.

Ví dụ điền vào trường TIN:

  • Khi đổ đầy tờ khai thuế thu nhập Sử dụng phần mềm, các giá trị của các chỉ số số được căn chỉnh theo mức độ quen thuộc bên phải (cuối cùng).

Ví dụ:

Không cho phép:

  • sửa lỗi bằng cách khắc phục hoặc các biện pháp tương tự khác;
  • in hai mặt và đóng bìa tờ khai thuế thu nhập, dẫn đến hư hỏng giấy.

Khi in tờ khai thuế thu nhập, được chuẩn bị bằng phần mềm, cho phép không có khung các địa điểm quen thuộc và dấu gạch ngang cho các địa điểm quen thuộc trống. Vị trí và kích thước của các giá trị thuộc tính không được thay đổi. Biển hiệu được in bằng phông chữ Courier New, cỡ chữ 16-18 point.

Các quy tắc được chỉ định cũng được áp dụng khi điền vào Tờ khai thuế thu nhập năm 2016 năm.

Điền vào tờ khai thuế thu nhập: tờ và dòng chính

  • các phụ lục số 6, 6a, 6b tại tờ 02 điền cho nhóm người nộp thuế hợp nhất;
  • phần B của tờ 03 - nó tính thuế thu nhập đối với thu nhập dưới hình thức lãi suất đối với chứng khoán nhà nước và thành phố;
  • tờ 06, chỉ được điền bởi các quỹ hưu trí ngoài nhà nước.

Tờ khai thuế thu nhập - mẫu bạn có thể tìm thấy trong bài viết “Mẫu khai thuế thu nhập 2014-2015 (tải mẫu)”

Trang tiêu đề

Bạn cần điền đầy đủ các chỉ tiêu ngoại trừ phần “Do nhân viên cơ quan thuế điền”.

Dưới đây là một số thông tin chung về việc khai báo

Trước hết cần chỉ rõ (Mục III Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập):

  1. Mã số Người nộp thuế (TIN) và điểm kiểm tra (ghi thêm trên tất cả các tờ đã điền đầy đủ).
  2. Số điều chỉnh: đối với khai báo chính, đặt “0--”, đối với khai báo cập nhật, số thứ tự của điều chỉnh (“1--”, “2--”, v.v.) ( Xem thêm " Khai báo cập nhật: kế toán viên cần biết những gì? » );
  3. Kỳ tính thuế (báo cáo). Mã cơ bản:
  • 21, 31, 33 và 34 - đối với tờ khai nộp tương ứng quý I, nửa năm, 9 tháng, năm;
  • mã từ 35 đến 46 - đối với tờ khai nộp hàng tháng của người nộp thuế trên lợi nhuận thực tế;
  • 50 - để kê khai kỳ tính thuế cuối cùng trong quá trình tổ chức lại (thanh lý) tổ chức.

Đối với tờ khai thuế thu nhập hợp nhất được cấp mã số riêng (xem Phụ lục số 1 của Quy trình kê khai).

  1. Mã Dịch vụ Thuế Liên bang của bạn.
  2. Tên đầy đủ của tổ chức (phân chia riêng) theo các văn bản thành lập (có cả phiên âm tiếng Latin, nếu có).
  3. Mã OKVED ( Đọc về các sắc thái của việc điền thông tin này trong “ » ).
  4. Số liên lạc.
  5. Số trang tờ khai thuế thu nhập.
  6. Số tờ giấy tờ chứng minh hoặc bản sao, kể cả giấy tờ (bản sao) xác nhận thẩm quyền của người đại diện.

Chúng tôi xác nhận thông tin báo cáo

  • “1” - nếu thông tin được người đứng đầu tổ chức xác nhận;
  • “2” - nếu người đại diện làm điều đó.

Đọc về việc đóng dấu vào tờ khai trong tài liệu “ Các sắc thái của thủ tục lập và nộp tờ khai thuế thu nhập ».

Trường hợp người đại diện là tổ chức thì ghi họ, tên, chữ viết tắt của người có thẩm quyền chứng thực tờ khai.

Khi ký kết tờ khai thuế thu nhập bất kỳ người đại diện nào cũng cung cấp thông tin về văn bản xác nhận quyền hạn của mình.

Phần 1 và các tiểu mục của nó

Mục 1 chứa thông tin về số thuế phải nộp vào ngân sách (Mục IV Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập).

Phần này bao gồm 3 tiểu mục:

  1. Tờ khai thuế thu nhập phải bao gồm phần 1.1. Nó chứa thông tin về các khoản thanh toán hàng quý cho ngân sách liên bang và khu vực, cho biết BCC và số tiền phải trả thêm hoặc giảm. Số tiền ở đây được lấy từ tổng số dòng (270-281) của tờ 02 của tờ khai.
  2. Phần 1.2 chỉ được điền bởi những tổ chức trả tiền tạm ứng hàng tháng trong quý. Nó hiển thị số tiền tạm ứng thuế hàng tháng cho quý tiếp theo. Tiểu mục này không được đưa vào tờ khai hàng năm (khoản 1.1 Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập). Các dòng 120-140, cũng như 220-240 của tiểu mục phản ánh số tiền chiếm 1/3 số tiền ghi ở dòng 300 (330) và 310 (340) của tờ 02.
  3. Phần 1.3 được hoàn thành liên quan đến số thuế mà tổ chức phải trả trên tiền lãi và cổ tức, bao gồm cả với tư cách là đại lý thuế. Nếu không có thuế như vậy, phần trong tờ khai thuế thu nhập không bật.

Tờ 02 tờ khai

Bảng này chứa các tính toán thuế. Nó được điền theo một thứ tự nhất định (Phần V Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập).

Đối với chi tiết “Nhận dạng người nộp thuế”, hầu hết các tổ chức đều đặt số “1”. Mã đặc biệt được cung cấp:

  • đối với người sản xuất nông nghiệp - “2”;
  • cư dân đặc khu kinh tế - “3”;
  • các tổ chức hoạt động tại mỏ hydrocarbon mới ngoài khơi - “4”.

Dấu hiệu được điền thêm theo thứ tự tương tự.

Chúng tôi phản ánh thu nhập và chi phí

Các dòng 010-020 phản ánh thu nhập từ bán hàng và thu nhập phi hoạt động tại Phụ lục số 1 Bảng 02.

Tại dòng 030-040 - chi phí làm giảm thu nhập bán hàng và chi phí phi hoạt động từ Phụ lục số 2 của Bảng 02.

Ở dòng 050 - số tiền tổn thất được tính riêng và được phản ánh tại Phụ lục số 3 của tờ 02.

Xác định căn cứ tính thuế

Ở dòng 060 chúng ta hiển thị kết quả tài chính - lãi hoặc lỗ. Trong hầu hết các trường hợp, số tiền này sẽ là cơ sở tính thuế và phải được phản ánh ở dòng 100.

Xem thêm " Hậu quả của việc báo cáo lỗ trên tờ khai thuế thu nhập của bạn là gì? »

Dòng 110 được điền bởi những người trả tiền chuyển các khoản lỗ phát sinh trong quá khứ sang giai đoạn hiện tại.

Nếu không có gì để chuyển hoặc lợi nhuận hiện tại bù đắp cho khoản lỗ, thì ở dòng 120, bạn cần phản ánh số tiền của cơ sở để tính thuế. Chỉ số của dòng này bằng với sự khác biệt giữa dòng 100 và 110.

Ở dòng 130, cơ sở tính thuế được phản ánh bởi các cá nhân nộp thuế vào ngân sách của đối tượng với mức thuế suất giảm.

Chúng tôi chỉ ra tỷ lệ và tính thuế

Dòng 140-170 biểu thị mức thuế suất: giảm chung, liên bang, khu vực và khu vực. Trên dòng 180-200 - số tiền thuế được tính.

Ở dòng 210-230, bạn cần cho biết số tiền tạm ứng tích lũy cho kỳ báo cáo (thuế).

Vì mẫu tờ khai quyết toán thuế thu nhập năm 2016 các dòng riêng lẻ được đưa ra trên trang web của chúng tôi.

Để biết thông tin về cách tính tạm ứng, hãy đọc bài viết “ Cách tính số tiền tạm ứng hàng tháng cho thuế thu nhập trong kỳ báo cáo ».

Cũng thấy " Dòng 220 tờ 02 của tờ khai thuế thu nhập được điền như thế nào? »

Dòng 240-260 được điền khi thuế nộp ở nước ngoài được tính vào tiền thuế nộp.

Cơ quan Thuế Liên bang cũng khuyến nghị phản ánh phí thương mại trong các dòng này - xem “ Làm thế nào các tổ chức ở Moscow có thể phản ánh phí thương mại trong tờ khai thuế thu nhập của họ? ».

Số tiền thuế phải nộp bổ sung hoặc giảm bớt được phản ánh trên cơ sở ngân sách tương ứng ở dòng 270-271 và 280-281.

Số tiền phải nộp được tính bằng chênh lệch giữa số thuế tính cho kỳ báo cáo (dòng 190 và 200), tạm ứng cho kỳ trước (dòng 220 và 230) và thuế “nước ngoài” được khấu trừ (dòng 250 và 260).

  1. Tạm ứng cho quý tiếp theo (dòng 290-310).

Đây là điểm khác biệt giữa dòng 180 của tờ khai hiện tại và dòng 180 của tờ khai kỳ báo cáo trước. Nếu nó âm hoặc bằng 0, các khoản tạm ứng sẽ không được thanh toán.

Cm." Cách tính dòng 290 tờ 02 của tờ khai thuế thu nhập? »

Dòng 290-310 không được điền:

  • trong bản kê khai hàng năm;
  • tổ chức chỉ trả tạm ứng hàng quý;
  • người nộp thuế chuyển sang tính tạm ứng hàng tháng trên cơ sở lợi nhuận thực tế nhận được.
  1. Tạm ứng cho quý đầu tiên của năm tới (dòng 320-340).

Những dòng này cần phải được điền vào:

  • trong tờ khai 9 tháng (trong trường hợp này, số tiền tạm ứng hàng tháng trong quý 1 được lấy bằng số tiền tạm ứng hàng tháng trong quý 4, tức là các chỉ tiêu của dòng 290-310);
  • trong tờ khai 11 tháng khi chuyển từ tạm ứng trên lợi nhuận thực nhận sang thủ tục chung.

Phụ lục số 1 tờ 02

Phụ lục số 1 của Bảng 02 phản ánh thu nhập từ bán hàng và thu nhập phi hoạt động của tổ chức (Mục VI Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập).

Thông tin doanh thu

Ở dòng 010, bạn cần hiển thị tổng doanh thu bán hàng. Đối với các kỳ 011-014, chỉ tiêu này được chi tiết hóa theo doanh thu bán hàng:

  • hàng hóa (công trình, dịch vụ) để tiêu dùng riêng;
  • hàng hóa đã mua;
  • quyền tài sản, trừ thu nhập từ việc bán quyền đòi nợ quy định tại Phụ lục số 3 tờ 02;
  • tài sản khác.

Các dòng 020-022 chỉ được điền bởi những người tham gia thị trường chứng khoán chuyên nghiệp.

Tại dòng 023-024, từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, thu nhập từ chứng khoán thị trường được thể hiện bởi người trả tiền không phải là người tham gia chuyên nghiệp.

Dòng 027 thể hiện số tiền thu được từ việc bán doanh nghiệp dưới dạng tổ hợp tài sản.

Doanh thu bán hàng của hoạt động thể hiện tại Phụ lục số 3 tại Bảng 02 được chuyển sang dòng 030 (trang 340 Phụ lục số 3 tại Bảng 02).

Dòng 040 là tổng thu nhập từ việc bán hàng. Số tiền này phải chuyển vào dòng 010 của tờ 02.

Thu nhập phi hành

Tờ khai thuế thu nhập giả định rằng thu nhập phi hoạt động được phản ánh sau thu nhập bán hàng.

Cm." Thu nhập phi hoạt động là thu nhập gì? »

Dòng 100 cho biết tổng số tiền của họ. Nó sẽ tới dòng 020 của tờ 02.

  • thu nhập của các năm trước được xác định trong kỳ báo cáo (thuế);
  • chi phí vật liệu và tài sản khác nhận được khi tháo dỡ khi thanh lý tài sản cố định không còn sử dụng được cũng như trong quá trình sửa chữa, hiện đại hóa, xây dựng lại, trang bị lại thiết bị kỹ thuật, thanh lý một phần tài sản cố định;
  • nhận được dưới hình thức tài sản (công việc, dịch vụ) hoặc quyền tài sản nhận được một cách vô cớ;
  • giá trị hàng tồn kho dư thừa và các tài sản khác được xác định là do hàng tồn kho;
  • số tiền thưởng khấu hao được khôi phục ( Xem thêm " Phần thưởng khấu hao: khi nào cần khôi phục? » );
  • thu nhập nhận được của người tham gia chuyên nghiệp trên thị trường chứng khoán thực hiện hoạt động đại lý (bao gồm cả ngân hàng) khi hoạt động với các công cụ tài chính của giao dịch tương lai không được giao dịch trên thị trường có tổ chức;
  • số tiền tự điều chỉnh đối với các giao dịch với bên liên quan ( cmt." Cục Thuế Liên Bang giải thích cách kê khai điều chỉnh thuế đối với giao dịch với bên phụ thuộc ».

Phụ lục số 2 tờ 02

Tờ khai thuế thu nhập có Phụ lục 2 của Bảng 02, trong đó tính toán các khoản chi phí của tổ chức - liên quan đến sản xuất, bán hàng và phi hoạt động (Phần VII). Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập). Chúng ta hãy nhìn vào các dòng chính của ứng dụng.

Chúng tôi phản ánh chi phí sản xuất và bán hàng

Chi phí sản xuất được phản ánh trong ứng dụng, được chia thành trực tiếp và gián tiếp.

Cm." Cách tính chi phí trực tiếp và gián tiếp trong kế toán thuế ».

Các dòng 010-030 được phân bổ cho chi phí trực tiếp:

  • dòng 010 là các tổ chức sản xuất hàng hóa, thực hiện công việc và cung cấp dịch vụ;
  • điều khoản 020-030 được điền vào cho hoạt động giao dịch.

Tiếp đến là chi phí gián tiếp. Tổng số tiền của chúng được phản ánh trên dòng 040 và trong dòng 041-055, từng cá nhân trong số chúng được giải mã, ví dụ: thuế (phí bảo hiểm không được bao gồm ở đây), phí khấu hao, mua đất, R&D.

Chú ý: phương thức tiền mặt!

Nếu bạn sử dụng phương pháp kế toán tiền mặt thì không điền vào dòng 010-030. Các chi phí làm giảm cơ sở tính thuế theo Nghệ thuật. 273 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, hiển thị ở dòng 040.

Dòng 060 thể hiện giá mua (tạo) tài sản khác (trừ chứng khoán, sản phẩm do mình sản xuất, hàng mua, tài sản khấu hao), thu nhập từ việc bán tài sản này được phản ánh ở dòng 014 “Tiền thu từ bán tài sản khác” của Phụ lục số 1 của tờ 02 cũng như các chi phí liên quan đến việc thực hiện.

Dòng 061 chỉ giá trị tài sản ròng của doanh nghiệp được bán dưới dạng tổ hợp bất động sản.

Dòng 070 và 071 chỉ được điền bởi những người tham gia thị trường chứng khoán chuyên nghiệp. Những người tham gia không chuyên nghiệp phản ánh các chi phí liên quan đến chứng khoán khả mại ở dòng 072-073 tương ứng.

Dòng 080 phản ánh chi phí hoạt động thể hiện tại Phụ lục số 3 Tờ 02 (trang 350 Phụ lục số 3 Tờ 02).

Các dòng sau sẽ hiển thị tổn thất:

  • 090 - một phần tổn thất của các doanh nghiệp công nghiệp nhận được trong kỳ trước, được tính trong giai đoạn hiện tại ( cmt." ») ;
  • 100 - từ việc bán tài sản khấu hao, được tính đến theo đoạn 3 của Nghệ thuật. 268 của Bộ luật thuế Liên bang Nga và đã được tính đến trước đó ở dòng 060 Phụ lục số 3 tờ 02;
  • 110 - từ việc thực hiện quyền đối với lô đất.

Dòng 120 thể hiện số tiền phí bảo hiểm mà người mua doanh nghiệp phải trả dưới dạng tổ hợp tài sản (khoản 1, khoản 3, điều 268.1 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Trên dòng 131-135, phản ánh thông tin về khấu hao lũy kế (bao gồm cả tài sản vô hình) bằng phương pháp dồn tích tuyến tính/phi tuyến tính.

Chi phí phi hoạt động

Tổng số chi phí phi hoạt động được thể hiện ở dòng 200, chi phí cá nhân được thể hiện ở dòng 201-206, cụ thể:

  • lãi của nghĩa vụ nợ ( Xem thêm " Lưu ý: thủ tục ghi nhận lãi đã được thay đổi hồi tố » );
  • dự trữ ( xem, ví dụ, " Dự phòng nợ khó đòi: thủ tục lập và tính các khoản khấu trừ » );
  • thanh lý hệ điều hành ( Xem thêm " Hạch toán chi phí thanh lý TSCĐ thiếu khấu hao trong kế toán thuế như thế nào? » );
  • tiền phạt, hình phạt, biện pháp xử phạt, bồi thường thiệt hại, v.v.

Kỳ hạn 300 phản ánh các khoản lỗ tương ứng với chi phí ngoài hoạt động, bao gồm các khoản lỗ từ các năm trước được xác định trong kỳ hiện tại (dòng 301) và nợ khó đòi (302).

Nếu trong giai đoạn hiện tại bạn đang sửa các lỗi từ những năm trước mà không dẫn đến việc khai thiếu thuế, hãy điền vào dòng 400-403.

Cm." Các sắc thái của thủ tục lập và nộp tờ khai thuế thu nhập ».

Phụ lục số 3 tờ 02

Phụ lục số 3 của tờ 02 có cách tính kết quả tài chính được tính theo cách đặc biệt (Điều 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Đây là thu nhập, chi phí và kết quả của các hoạt động như:

  • bán tài sản khấu hao - dòng 010-060;
  • thực hiện quyền đòi nợ khi đến hạn và quá hạn - dòng 100-170 ( về việc điền các dòng 160-170 đọc “ Các sắc thái của thủ tục lập và nộp tờ khai thuế thu nhập » );
  • kết quả hoạt động của doanh nghiệp - dòng 180-201 ( cmt." Công nghiệp dịch vụ và trang trại. Thuế thu nhập » );
  • quản lý ủy thác - dòng 210-230;
  • thực hiện quyền đối với một lô đất - dòng 240-260.

Ở cuối đơn (dòng 340-360) có: tổng doanh thu, chi phí, lỗ của tất cả các giao dịch được phản ánh tại đây.

Phụ lục số 4 tờ 02

Phụ lục số 4 đối với người nộp thuế chuyển lỗ phát sinh kỳ trước sang kỳ hiện tại.

Hãy để chúng tôi nhắc nhở bạn rằng việc chuyển nhượng như vậy có thể xảy ra đối với khoản lỗ của 10 năm trước (khoản 1, 2 Điều 283 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Phụ lục chỉ đưa vào tờ khai quý I và cả năm (khoản 1.1 Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập).

Số dư lỗ chưa phát sinh đầu kỳ tính thuế được phản ánh ở dòng 010. Dòng 040-130 thể hiện lỗ theo năm hình thành.

Dòng 140 ghi căn cứ tính thuế - ở đây bạn cần chuyển chỉ tiêu dòng 100 của tờ 02.

Ở dòng 150 - số tiền lỗ làm giảm cơ sở tính thuế hiện tại. Dòng này không được lớn hơn dòng 140. Chuyển chỉ tiêu từ dòng này sang dòng 110 của tờ 02 của tờ khai.

Số dư lỗ chưa phát sinh được thể hiện ở dòng 160 (chỉ trong tờ khai hàng năm!).

Các dòng 135, 151 và 161 nhằm chỉ ra khoản lỗ trên các giao dịch đã hoàn thành nhận được từ các giao dịch chứng khoán được giao dịch trên thị trường chứng khoán có tổ chức phát sinh trước ngày 31 tháng 12 năm 2014 và trước đó chưa được tính đến khi xác định cơ sở tính thuế.

Phụ lục số 5 tờ 02

Phụ lục số 5 tại tờ 02 do tổ chức có bộ phận riêng điền. Đã điền (mục 10.1 Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập):

  • đối với tổ chức không có bộ phận riêng biệt;
  • cho từng bộ phận riêng biệt, bao gồm cả những bộ phận đã đóng cửa trong kỳ tính thuế hiện tại hoặc một nhóm các bộ phận riêng biệt nằm trên lãnh thổ của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga.

Số lượng đơn đăng ký hoàn thành phụ thuộc vào số lượng các bộ phận riêng biệt hoặc nhóm của chúng.

Chỉ định mã tính toán

Trong trường “Tính toán được biên dịch (mã)”, nhập:

  • 1 - nếu ứng dụng được biên soạn cho một tổ chức không có các bộ phận riêng biệt trong đó;
  • 2 - cho một bộ phận riêng biệt;
  • 3 - đối với một bộ phận riêng đóng cửa trong năm;
  • 4 - cho một nhóm các bộ phận riêng biệt của một khu vực.

Sau đó điền các thông tin về đơn vị: trạm kiểm soát, tên, có chịu trách nhiệm về nhóm không.

Chúng tôi tính toán cơ sở và thuế

Dòng 030 cho biết cơ sở tính thuế của toàn bộ tổ chức. Chuyển vào đây dữ liệu từ dòng 120 của tờ 02 của tờ khai.

Trong các dòng 040-120, tính thuế và các khoản tạm ứng dựa trên phần cơ sở tính thuế của bộ phận (hoặc tổ chức mẹ) và thuế suất trong đơn vị cấu thành tương ứng của Liên bang Nga.

Lưu ý: tổng dòng 070 Phụ lục số 5 đối với tổ chức không có phòng ban riêng và đối với từng phòng ban (nhóm phòng ban) riêng biệt được chuyển về dòng 200 của tờ 02.

Tổng số dòng 080 Phụ lục số 5 của tờ 02 phải bằng số phản ánh ở dòng 230 của tờ 02.

Chúng tôi phân phối tiến bộ

Dòng 120 phản ánh số tiền tạm ứng hàng tháng phải trả cho quý tiếp theo. Số tiền tạm ứng hàng tháng cho toàn bộ tổ chức (dòng 310 của tờ 02) được phân bổ giữa tổ chức mẹ và từng bộ phận (nhóm) dựa trên phần sở hữu của cơ sở tính thuế (dòng 040 phụ lục số 5 của tờ 02 của tờ khai):

trang 120 = trang 310 tờ 02 x trang 040 Phụ lục số 5 tờ 02/100.

Số tiền tạm ứng hàng tháng trong quý 4 cũng là số tiền tạm ứng hàng tháng cho quý 1 năm sau, được thể hiện tại dòng 121 Phụ lục 5 của tờ khai với thời hạn 9 tháng.

Các khoản tạm ứng được chia làm 3 kỳ thanh toán, chia thành nhiều đợt bằng nhau và được thể hiện trên tờ khai của tổ chức mẹ và các bộ phận tại tiểu mục 1.2 mục 1.

Dòng 120 Phụ lục số 5 Tờ 02 theo kỳ năm tờ khai thuế thu nhập không được điền vào.

Tờ 03 tờ khai

Bảng 03 được điền bởi các tổ chức là đại lý thuế đối với thu nhập dưới hình thức cổ tức, cũng như tiền lãi từ chứng khoán nhà nước và thành phố. Nó bao gồm 3 phần:

  • Phần A - tính thuế cổ tức;
  • Phần B - tính thuế đối với chứng khoán nhà nước và thành phố;
  • Phần B - phân tích số tiền cổ tức (lãi suất).

Điền vào tờ khai thuế thu nhập theo mục A, B, C của tờ 03 xác định theo mục XI Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập.

Lưu ý: Tờ 03 được điền cho từng quyết định phân phối lợi nhuận. Những thứ kia. nếu thanh toán theo nhiều quyết định trong kỳ hiện hành thì nộp nhiều tờ 03 tương ứng.

Cũng nên nhớ rằng bảng này chỉ được tổng hợp trong những khoảng thời gian mà cổ tức được chuyển giao. Không cần thiết phải trình bày nó cho những khoảng thời gian không có khoản thanh toán - điều này diễn ra sau đoạn văn. 2 trang 1 nghệ thuật. 289 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, đoạn văn. 1.1, 1.7 và 11.1 Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập.

Nói cách khác, sẽ không có tổng cộng tích lũy như các tờ khai khác.

Cm." Làm thế nào để điền chính xác tờ khai thuế thu nhập trên cơ sở dồn tích? »

Ví dụ:

Giả sử quyết định phân phối và thanh toán cổ tức được đưa ra vào tháng Sáu. Trong năm không còn khoản thanh toán nào như vậy nữa. Sau đó, tờ 03 chỉ cần được nộp như một phần của tờ khai nửa năm. Thông tin phản ánh trong đó không cần phải đưa vào tờ khai dựa trên kết quả 9 tháng hoặc trong báo cáo hàng năm.

Mục A của tờ 03

Vì vậy, Mục A của tờ 03. Nó được điền bởi các tổ chức:

  • trực tiếp trả cổ tức (tổ chức phát hành);
  • các tổ chức không phát hành, chẳng hạn như các tổ chức lưu ký.

Thuộc tính tương ứng (“1” hoặc “2”) phải nhập vào trường “Danh mục đại lý thuế” tại Mục A của Bảng 03.

Trường tiếp theo (“TIN của tổ chức phát hành chứng khoán”) chỉ được điền bởi những người không phải tổ chức phát hành. Các nhà phát hành đặt một dấu gạch ngang ở đây.

  • loại cổ tức (1 - tạm thời, 2 - hàng năm);
  • mã kỳ báo cáo (thuế) từ Phụ lục số 1 tới;
  • năm báo cáo.

Khi đó thông tin về số cổ tức được trả và thuế thu nhập được phản ánh:

  • ở dòng 001 - tổng số tiền cổ tức được chia cho tất cả những người nhận - đây là chỉ số D1 trong công thức tính thuế từ khoản 5 Điều này. 275 Mã số thuế của Liên bang Nga ( cmt." Đặc điểm tính cổ tức để xác định thuế thu nhập » );
  • ở dòng 010 - cổ tức chỉ được trả cho những cổ đông (người tham gia) liên quan đến tổ chức làm đại lý thuế;
  • trên các dòng 020-060, số tiền cổ tức được trình bày chi tiết tùy thuộc vào tình trạng của người nhận (tổ chức, cá nhân Nga hoặc nước ngoài - cư dân và không cư trú tại Liên bang Nga, những người không rõ tình trạng) và đối với một số người trong số họ - cũng tùy thuộc vào mức thuế suất áp dụng ( cmt." Tờ khai thuế thu nhập năm 2015 không tính đến những thay đổi về tỷ lệ cổ tức. Dịch vụ Thuế Liên bang đã hướng dẫn chúng tôi cách điền thông tin » );
  • dòng 070 cho biết số tiền cổ tức được chuyển cho những người là người nắm giữ chứng khoán danh nghĩa, không bị khấu trừ thuế; nếu bạn là tổ chức phát hành thì tổng của dòng 010 và 070 phải tương ứng với chỉ báo D1 ( cmt." Cách tính thuế thu nhập đối với cổ tức » );
  • trên dòng 080 và 081, phản ánh số cổ tức bạn nhận được từ các tổ chức của Nga và nước ngoài, trừ đi khoản thuế bị khấu trừ bởi nguồn thanh toán - đại lý thuế (trong trường hợp này, dòng 080 phải bao gồm cổ tức nhận được trong các kỳ trước, cũng như từ đầu năm hiện tại đến ngày chia cổ tức mà trước đây chưa được tính đến khi xác định cơ sở tính thuế đối với thu nhập nhận được dưới dạng cổ tức);
  • ở dòng 081 cho biết cổ tức nhận được, ngoại trừ những cổ tức được nêu trong đoạn văn. 1 khoản 3 Điều . 284 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, thuế được tính ở mức 0% - dòng này tương ứng với chỉ số D2 trong công thức tính thuế từ khoản 5 của Điều. 275 Bộ luật thuế của Liên bang Nga;
  • tại dòng 090, ghi tổng số tiền cổ tức được chia cho tất cả người nhận, giảm đi giá trị của chỉ tiêu ở dòng 081 (D1 - D2):

trang 090 = trang 001 - trang 081

trang 090 = trang 010 + trang 070 - trang 081.

Nếu dòng 090 âm thì bạn không phải nộp thuế nhưng cũng không được hoàn lại ngân sách. Trong trường hợp này, hãy đặt dấu gạch ngang ở các dòng tiếp theo (091-120).

Những người không phải là tổ chức phát hành chú ý!

Các tổ chức không phát hành phải gạch ngang các dòng 080, 081 và xác định chỉ tiêu cho dòng 090 trên cơ sở thông tin do tổ chức Nga trả thu nhập dưới hình thức cổ tức cung cấp.

  • trên dòng 091 và 092 hiển thị số cổ tức được sử dụng để tính thuế và ở dòng 091 - cổ tức bị đánh thuế ở mức 9 và 13% ( cmt." Tờ khai thuế thu nhập năm 2015 không tính đến những thay đổi về tỷ lệ cổ tức. Dịch vụ Thuế Liên bang đã hướng dẫn chúng tôi cách điền thông tin » );
  • ở dòng 100, cho biết thuế tính trên chúng;
  • ở dòng 110 - thuế tính trên cổ tức trả cho các tổ chức của Nga trong các kỳ trước liên quan đến từng quyết định phân chia thu nhập từ việc tham gia cổ phần;
  • trên dòng 120 - thuế phát sinh từ cổ tức trả cho các tổ chức của Nga trong quý (tháng) cuối cùng của kỳ báo cáo (thuế) liên quan đến từng quyết định phân phối thu nhập từ việc tham gia cổ phần.

Khi trả cổ tức một phần (theo nhiều đợt), việc nộp thuế phải được thể hiện tại dòng 040 tiểu mục 1.3 mục 1 tờ khai. Trong trường hợp này, thời hạn được chỉ định dựa trên ngày trả cổ tức theo khoản 4 của Nghệ thuật. 287 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, tức là. chậm nhất là ngày tiếp theo ngày thanh toán.

Mục B của tờ 03

Cổ tức thể hiện ở phần A của tờ 03 cần được giải mã.

Để giải mã cổ tức trả cho pháp nhân, lấy phần B của tờ 03. Đối với cổ tức của cá nhân điền vào Phụ lục số 2 của tờ khai.

Cm." Phụ lục số 2 kèm theo tờ khai ».

Phần B được điền cho mỗi tổ chức nhận thu nhập.

Khi điền vào phần B để nhận cổ tức:

  • theo thuộc tính “Thuộc tính sở hữu” nhập mã “A” (có nghĩa là giải mã theo mục A của tờ 03);
  • theo chi tiết “Loại”, “00” được nhập vào phép tính chính và khi gửi phép tính cập nhật (chỉnh sửa), số điều chỉnh (“01”, “02”, v.v.) sẽ được chỉ định;
  • thông tin về tổ chức nhận thu nhập, số tiền cổ tức (trước khi khấu trừ thuế) và bản thân khoản thuế được chỉ định.

Trường hợp chuyển cổ tức không khấu trừ thuế cho người được công nhận là đại lý thuế thì thông tin về những người này và số cổ tức được chuyển cho họ được thể hiện tại mục B tờ 03 kèm theo chú thích “đại lý thuế” sau tên tổ chức và dấu gạch ngang. trên dòng 070.

Tờ 04 tờ khai

Tại tờ 04 thuế thu nhập được tính theo thuế suất khác với thuế suất chung 20% ​​(mục XII Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập). Đây chủ yếu là thuế đánh vào thu nhập dưới dạng lãi chứng khoán và cổ tức. Trong trường hợp này, điền vào tờ 04 riêng cho từng khoản thu nhập sau:

  • thu nhập dưới dạng lãi từ chứng khoán chính phủ của các quốc gia thành viên liên bang, chứng khoán chính phủ của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga và chứng khoán đô thị (tỷ lệ 15%);
  • thu nhập dưới hình thức lãi từ chứng khoán được đề cập ở đoạn này. 2 khoản 4 Điều . Mã số thuế 284 của Liên bang Nga (tỷ lệ 9%);
  • thu nhập dưới dạng lãi trái phiếu nhà nước và thành phố, chịu thuế (tỷ lệ 0%);
  • thu nhập dưới hình thức cổ tức (thu nhập từ việc tham gia góp vốn vào tổ chức nước ngoài) với tỷ lệ 9%;
  • thu nhập dưới hình thức cổ tức (thu nhập từ việc tham gia góp vốn vào tổ chức nước ngoài) với tỷ lệ 0%;
  • thu nhập dưới dạng cổ tức (thu nhập từ việc tham gia cổ phần vào các tổ chức của Nga) ở mức 9%;
  • thu nhập từ việc bán hoặc chuyển nhượng cổ phần khác (lợi ích có sự tham gia) theo Nghệ thuật. 284.2 của Bộ luật thuế Liên bang Nga (tỷ lệ 0%).

Mã tương ứng cho loại thu nhập (1-7) phải được nhập vào trường “Loại thu nhập”.

Đối với mỗi thu nhập bạn cần phản ánh:

  • căn cứ tính thuế (dòng 010);
  • thu nhập làm giảm cơ sở tính thuế (dòng 020), chi phí phát sinh trong trường hợp tích lũy thu nhập lãi (phiếu giảm giá) đối với chứng khoán là đối tượng của giao dịch repo khi đóng vị thế bán theo khoản 9 Điều này. 282 Bộ luật thuế của Liên bang Nga;
  • thuế suất (dòng 030) - 15, 9 hoặc 0%;
  • số thuế tính (dòng 040 = (dòng 010 - dòng 020) x dòng 030/100);
  • số thuế đánh trên cổ tức được trả bên ngoài Liên bang Nga và được tính vào việc nộp thuế theo quy định tại Nghệ thuật. 275, 311 của Bộ luật thuế Liên bang Nga trong các kỳ báo cáo trước (dòng 050 bằng tổng của dòng 050 và 060 của kỳ báo cáo trước) và trong kỳ báo cáo hiện tại (dòng 060); trường hợp này dòng 050, 060 chỉ điền vào tờ 04 có mã số “4”;
  • số thuế phải nộp của các kỳ báo cáo trước (dòng 070 bằng tổng của dòng 070 và 080 của kỳ báo cáo trước);
  • số thuế phát sinh trên thu nhập nhận được trong quý (tháng) cuối kỳ báo cáo (thuế) (dòng 080 = dòng 040 - dòng 050 - dòng 060 - dòng 070).

Số thuế tính cho các ngày nộp cụ thể của quý (tháng) cuối kỳ báo cáo (thuế) được thể hiện trên dòng 040 tiểu mục 1.3 mục 1 của tờ khai. Trong trường hợp này, khoảng thời gian được biểu thị dựa trên ngày nhận được thu nhập hoặc trả cổ tức theo đoạn văn. 1 và 4 muỗng canh. 287 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Tờ 05 tờ khai

Bảng 05 chứa cách tính cơ sở tính thuế đối với các giao dịch chứng khoán và FISS, kết quả tài chính của chúng được tính đến một cách đặc biệt. Trong khai báo mới, sheet này có 2 dạng:

  • đối với tờ khai quyết toán năm - 2014 về thu nhập nhận được trong kỳ báo cáo và quyết toán thuế năm 2014 (mục XIII-I Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập);
  • đối với các tờ khai bắt đầu từ quý I năm 2015 (mục XIII-II Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập).

Tờ 05 mẫu 2014.

Trong mẫu năm 2014, tờ 05 phản ánh các giao dịch sau:

  • với chứng khoán giao dịch trên thị trường chứng khoán có tổ chức (sau đây gọi tắt là ORSM);
  • chứng khoán không được giao dịch trên thị trường chứng khoán;
  • công cụ tài chính của các giao dịch tương lai không được giao dịch trên thị trường có tổ chức;
  • công cụ tài chính phi giao dịch của các giao dịch phái sinh được ký kết sau ngày 01.07.2009, ngày hoàn tất bắt đầu vào ngày 01.01.2010;
  • chứng khoán được giao dịch và không được giao dịch trên Thị trường Chứng khoán Thông thường, được chủ sở hữu chính của chứng khoán chính phủ nhận được do đổi mới.

Bạn nhập mã tương ứng (từ 1 đến 5) vào trường “Loại hoạt động”. Tùy theo mã số ở sheet 05 bạn cần cho biết:

  1. Trên dòng 010:
  • mã 1, 2 và 4 - tiền thu được từ việc bán, thanh lý, bao gồm cả việc mua lại chứng khoán có liên quan;
  • mã 3 và 5 - thu nhập phi hoạt động từ các giao dịch với FISS tương ứng.
  1. Trên dòng 020:
  • mã 1 - mức chênh lệch của số tiền thực tế thu được từ việc bán (xử lý) chứng khoán giao dịch trên thị trường chứng khoán ngoài thị trường có tổ chức thấp hơn giá giao dịch tối thiểu trên thị trường có tổ chức vào ngày giao dịch hoặc sai lệch so với giá trị ước tính của phần đầu tư;
  • mã 2 - mức chênh lệch giữa số tiền thực tế thu được từ chứng khoán so với giá ước tính của chúng (dòng được điền nếu giá thực tế của chứng khoán thấp hơn giá ước tính hơn 20% hoặc trong trường hợp sai lệch so với giá trị ước tính (chi phí phát hành) của đơn vị đầu tư);
  • mã 3 và 5 - mức độ chênh lệch giữa giá thực tế của FISS so với chi phí ước tính của nó, nếu giá thực tế thấp hơn 20% so với giá ước tính;
  • mã 4 - mức chênh lệch doanh thu thực tế (tương tự mã 1 đối với chứng khoán lưu hành và mã 2 đối với chứng khoán không lưu hành).
  1. Trên đường dây 030:
  • mã 1, 2 và 4 - chi phí liên quan đến việc mua và bán chứng khoán liên quan;
  • mã 3 và 5 - chi phí phi hoạt động đối với các giao dịch với FISS không được giao dịch trên thị trường.
  1. Tại kỳ 031:
  • mã 1 - mức chênh lệch chi phí thực tế của việc mua chứng khoán giao dịch trên thị trường chứng khoán ngoài thị trường cao hơn giá giao dịch tối đa trên thị trường tại ngày giao dịch hoặc chênh lệch so với giá trị ước tính của cổ phiếu đầu tư;
  • mã 2 - mức chênh lệch giữa chi phí thực tế để mua chứng khoán không được giao dịch trên thị trường chứng khoán so với giá ước tính (dòng được điền nếu chi phí thực tế vượt quá giá ước tính hơn 20% hoặc trong trường hợp sai lệch so với giá trị ước tính (chi phí phát hành) của đơn vị đầu tư);
  • mã 3 và 5 - mức độ chênh lệch giữa giá thực tế của FISS so với chi phí ước tính của nó, nếu giá thực tế cao hơn 20% so với giá ước tính.
  1. Ở dòng 040, bất kể mã giao dịch là gì đều cần thể hiện lãi lỗ (dòng 040 = dòng 010 + dòng 020 - dòng 030 + dòng 031).
  • đối với các mã 1, 2, 3 và 5, đặc biệt, đây là một phần của số dư chênh lệch tỷ giá hối đoái dương phát sinh từ ngày nhận ngoại tệ vào tài khoản của tổ chức cho đến ngày chấp nhận OVGVZ loạt III , IV, V để hạch toán, trong phần phân bổ cho chứng khoán chính phủ đã được bán (đã hết hạn) (đối với chủ sở hữu chính);
  • đối với mã 4 (có lãi) - một phần số dư chênh lệch tỷ giá dương phát sinh từ ngày nhận ngoại tệ vào tài khoản cho đến ngày chấp nhận OVGVZ loạt III để hạch toán, trong phần cổ phiếu được phân bổ cho việc bán (nghỉ hưu) chứng khoán chính phủ (đối với chủ sở hữu chính) hoặc số dư dương của chênh lệch tỷ giá hối đoái trên OVGVZ loạt III có thể quy cho chứng khoán chính phủ đã bán (nghỉ hưu) (đối với chủ sở hữu chính).
  1. Trong các dòng còn lại (trừ 091), bất kể mã hoạt động nào, hãy cho biết:
  • tại dòng 060 - căn cứ tính thuế chưa tính lỗ của các kỳ tính thuế trước (dòng 060 = dòng 040 - dòng 050);
  • tại dòng 070 - số lỗ hoặc một phần lỗ nhận được ở các kỳ trước (dòng 070 bằng dòng 090 tờ 05 của tờ khai kỳ tính thuế trước);
  • ở dòng 080 - lỗ (một phần), giảm gốc của kỳ hiện tại;
  • ở dòng 090 - số lỗ chưa tính được chuyển sang năm sau (dòng 090 = dòng 070 - dòng 080). Nếu dòng 040< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
  • tại dòng 100 - căn cứ tính thuế cuối cùng (dòng 100 = dòng 060 - dòng 080). Nếu số tiền là dương thì ghi vào dòng 100 của tờ 02.
  1. Dòng 091 chỉ được điền vào bảng có mã 3. Dòng này cho thấy số tiền thua lỗ đối với các giao dịch với FISS không được giao dịch trên thị trường, đối với các giao dịch đã hoàn thành không được hoàn trả trước ngày 1 tháng 1 năm 2010.

Tờ 05 mẫu 2015.

Đối với thu nhập từ chứng khoán và FISS nhận được từ năm 2015, điền vào mẫu thứ hai của bảng 05. Nó tính thuế thu nhập đối với các giao dịch (mã loại hoạt động):

  • với chứng khoán được giao dịch trên ORTSM và FISS không được giao dịch trên thị trường;
  • chứng khoán được giao dịch và không được giao dịch trên Thị trường Chứng khoán Thông thường, được chủ sở hữu chính của chứng khoán chính phủ nhận được do phát hành mới;
  • FISS, không được giao dịch trên thị trường, được ký kết sau ngày 01/07/2009, ngày hoàn thành bắt đầu vào ngày 01/01/2010.

Tùy thuộc vào mã loại giao dịch, dữ liệu sau được phản ánh trong bảng 05:

  1. Trên dòng 010:
  • mã 1, 2 và 3 - tiền thu được từ việc bán, thanh lý, bao gồm cả việc mua lại chứng khoán có liên quan và thu nhập phi hoạt động từ các giao dịch với FISS có liên quan.
  1. Trên dòng 011:
  • mã 1, 2 - thu nhập từ việc bán hoặc chuyển nhượng chứng khoán khác không được giao dịch trên thị trường chứng khoán (bao gồm cả việc mua lại hoặc mua lại một phần giá trị danh nghĩa của chúng);
  1. Trên dòng 012:
  • mã 1 và 2 - độ lệch của số tiền thực tế thu được từ việc bán chứng khoán không được giao dịch trên Thị trường Chứng khoán Thông thường dưới mức giá ước tính, có tính đến độ lệch giá tối đa (dòng được điền nếu giá giao dịch thực tế nhỏ hơn giá ước tính hơn 20% hoặc trong trường hợp sai lệch so với giá trị ước tính (chi phí phát hành) đơn vị đầu tư);
  • mã 3 - dòng không được điền.
  1. Trên dòng 013:
  • mã 1 - thu nhập từ các giao dịch với FISS không thể thương lượng;
  • mã 3 - thu nhập phi hoạt động từ các giao dịch với FISS (khoản 19 Điều 250 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga) không được giao dịch trên thị trường có tổ chức (giá trị của chỉ báo trùng với dòng 010).
  1. Trên dòng 014:
  • mã 1 - tổng mức chênh lệch giữa giá thực tế của FISS phi giao dịch so với giá trị ước tính của chúng, tăng 20%;
  • mã 2 - dòng không được điền;
  • mã 3 - mức độ sai lệch của giá FISS thực tế so với giá trị ước tính của nó, nếu giá thực tế lệch khỏi giá ước tính hơn 20% trở xuống.
  1. Trên dòng 020:
  • mã 1 - tổng chi phí liên quan đến việc mua và bán chứng khoán không được giao dịch trên thị trường chứng khoán, bao gồm các chi phí liên quan đến việc lưu hành cổ phiếu đầu tư, cũng như chi phí phi hoạt động trong các giao dịch với FISS không giao dịch;
  • mã 2 - chi phí bán/xử lý (bao gồm cả việc mua lại) chứng khoán mà chủ sở hữu chính nhận được do phát hành mới, được xác định dựa trên giá thanh toán của chứng khoán, chi phí liên quan đến việc mua lại và chi phí bán;
  • mã 3 - chi phí phi hoạt động khi giao dịch với FISS (khoản 18, khoản 1, điều 265 Bộ luật thuế Liên bang Nga), không được giao dịch trên thị trường.
  1. Trên dòng 021:
  • mã 1 và 2 - số chi phí liên quan đến việc mua và bán chứng khoán không được giao dịch trên thị trường chứng khoán, bao gồm các chi phí liên quan đến việc lưu hành đơn vị đầu tư của quỹ tương hỗ;
  • mã 3 - dòng không được điền.
  1. Trên dòng 022:
  • mã 1 và 2 - tổng sai lệch giữa giá mua thực tế của chứng khoán không được giao dịch trên Thị trường Chứng khoán Thông thường so với giá tính toán, có tính đến độ lệch tối đa của giá (dòng được điền nếu giá thực tế lớn hơn 20 % cao hơn giá tính toán hoặc sai lệch so với giá trị tính toán (chi phí phát hành) của một cổ phiếu (đối với mã 1));
  • mã 3 - dòng không được điền.
  1. Trên dòng 023:
  • mã 1 - chi phí giao dịch với FISS phi thương mại;
  • mã 2 - dòng không được điền;
  • mã 3 - chi phí phi hoạt động trong các giao dịch với FISS phi thương mại (khoản 18, khoản 1, điều 265 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Giá trị chỉ báo khớp với dòng 020.
  1. Trên dòng 024:
  • mã 1 - tổng số sai lệch của giá thực tế của FISS phi giao dịch so với giá trị ước tính của chúng, giảm 20%;
  • mã 2 - dòng không được điền;
  • mã 3 - mức độ chênh lệch của giá thực tế của FISS khi mua lại so với chi phí ước tính, nếu độ lệch lớn hơn 20% trở lên.
  1. Tại dòng 040, bất kể mã giao dịch là mã giao dịch nào, bạn đều cần thể hiện lãi lỗ (dòng 040 = dòng 010 - dòng 020).
  2. Tại dòng 050, phản ánh số tiền điều chỉnh lãi/lỗ:
  • đối với mã 1 và 3 - một phần số dư chênh lệch tỷ giá dương phát sinh từ ngày nhận ngoại tệ vào tài khoản cho đến ngày chấp nhận OVGVZ loạt III, IV, V để hạch toán, trong cổ phiếu có thể quy cho chứng khoán chính phủ đã bán (nghỉ hưu) (đối với chủ sở hữu chính). Dòng này được điền bởi chủ sở hữu chính của chứng khoán nhận được trong quá trình đổi mới OVGVZ loạt III, nếu cần, chỉ khi thực hiện các quyền và nghĩa vụ bằng các công cụ tài chính của giao dịch tương lai;
  • đối với mã 2 (có lãi) - một phần số dư dương chênh lệch tỷ giá phát sinh kể từ ngày nhận ngoại tệ vào tài khoản và cho đến ngày chấp nhận OVGVZ loạt III để hạch toán, trong phần phân bổ cho bán (nghỉ hưu) chứng khoán chính phủ (cho chủ sở hữu chính); số dư chênh lệch tỷ giá hối đoái dương trên OVGVZ loạt III do bán chứng khoán chính phủ (nghỉ hưu) (dành cho chủ sở hữu chính).
  1. Các dòng còn lại được điền bằng nhau cho tất cả các loại hoạt động, cho biết:
  • tại dòng 060 - cơ sở tính thuế: dòng 060 = dòng 040 - dòng 050 (nếu kết quả âm thì căn cứ tính thuế được coi bằng 0);
  • tại dòng 080 - Số lỗ hoặc một phần lỗ đã tính trong kỳ để giảm căn cứ tính thuế (số tiền này phải chuyển sang trang 150 Phụ lục số 4 sang tờ 02 mã số 5);
  • tại dòng 100 - căn cứ tính thuế cuối cùng: dòng 100 = dòng 060 - dòng 080 (nếu số dương thì ghi vào hình tại dòng 100 tờ 02 của tờ khai).

Tờ 07 tờ khai

Tờ 07 là báo cáo về mục đích sử dụng tài sản (bao gồm cả quỹ), công việc, dịch vụ nhận được như một phần của hoạt động từ thiện, thu nhập mục tiêu và nguồn tài chính có mục tiêu. Nó chỉ được đưa vào tờ khai khi nhận được số tiền quy định (Phần XV Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập).

Trước tiên, bạn cần chuyển dữ liệu của năm ngoái về số tiền đã nhận nhưng chưa sử dụng vào báo cáo:

  • thời hạn sử dụng chưa hết hạn;
  • không có ngày hết hạn.

Trong trường hợp này, ở cột 2 cần ghi rõ ngày nhận tiền vào tài khoản hoặc bàn thu ngân, ngày nhận tài sản (công trình, dịch vụ) theo thời gian sử dụng và ở cột 3 - số tiền các quỹ chưa hết thời hạn sử dụng và các quỹ chưa hết thời hạn sử dụng được phản ánh tại cột 6 của báo cáo năm trước.

Cột 1 ghi mã loại biên lai. Được lấy từ Phụ lục số 3 tới Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập.

Điền vào cột 2 và 5 cho các quỹ mục tiêu có thời gian sử dụng hữu ích.

Cột 7 ghi số tiền sử dụng vào mục đích khác hoặc sử dụng không đúng thời hạn quy định. Bạn phải tính các khoản tiền này vào thu nhập phi hoạt động (khoản 14 Điều 250, khoản 9 khoản 4 điều 271 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Phụ lục số 1 kèm theo tờ khai

Trong đơn đăng ký này, bạn phải nêu rõ (Phần XVI Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập):

  • thu nhập không được tính đến khi xác định căn cứ tính thuế (mã 510-600 từ Phụ lục số 4 đến Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập),
  • chi phí được tính theo một số đối tượng nộp thuế nhất định (mã 650-950 từ Phụ lục số 4 đến Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập).

Hầu hết thu nhập và chi phí đều cụ thể. Trong số phổ biến nhất, chúng tôi lưu ý các khoản chi có mã 670-678 - dưới dạng số tiền khấu hao được tính bằng hệ số đặc biệt (Điều 259.3 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Đọc về việc sử dụng các hệ số đặc biệt trong tài liệu “ Bản chất và đặc điểm của việc sử dụng phương pháp khấu hao nhanh ».

Phụ lục số 2 kèm theo tờ khai

Hoàn thành đơn đăng ký này nếu bạn là đại lý thuế theo Nghệ thuật. 226.1 Mã số thuế của Liên bang Nga:

  • khi thực hiện giao dịch chứng khoán,
  • cho các hoạt động với FISS,
  • về giao dịch REPO với chứng khoán,
  • đối với giao dịch cho vay chứng khoán,
  • khi thanh toán chứng khoán của các tổ chức phát hành ở Nga (cổ tức).

Tuy nhiên, hãy nhớ rằng nó chỉ được đưa vào tờ khai lợi nhuận hàng năm vì nó chứa thông tin về thuế thu nhập cá nhân và kỳ tính thuế đối với loại thuế này là một năm (Điều 216 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Một chứng chỉ riêng (hoặc thậm chí nhiều) được cấp cho mỗi cá nhân. Ví dụ, khi trả thu nhập bị đánh thuế ở các mức khác nhau.

Khi điền, bạn phải cho biết (Mục XVII Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập):

  • số tham chiếu;
  • ngày biên soạn;
  • loại (“00”) - trong chứng chỉ chính, số hiệu chỉnh (“01”, “02”, v.v.) - trong chứng chỉ làm rõ;
  • dữ liệu cá nhân đầy đủ của cá nhân là người nhận thu nhập.
  • tại dòng 010 - Thuế suất thuế thu nhập cá nhân;
  • tại dòng 020 - tổng thu nhập tính theo kết quả của kỳ tính thuế chưa tính các khoản khấu trừ thuế (tổng của dòng 041);
  • ở dòng 021 - tổng số tiền được khấu trừ thuế làm giảm thu nhập, được xác định bằng cách cộng các chỉ tiêu của dòng 043 và 051;
  • tại dòng 022 - căn cứ tính thuế (dòng 022 = dòng 020 - dòng 021);
  • dòng 030-034 cho biết số tiền thuế: được tính, khấu trừ, thanh toán, khấu trừ quá mức và không bị khấu trừ tương ứng;
  • dòng 040-043 giải mã thu nhập được trả cho một cá nhân và các khoản khấu trừ được cung cấp cho anh ta. Mã của họ phải được lấy từ danh mục “Mã thu nhập” và “Mã khấu trừ” (Phụ lục số 5 và 6 của Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập).

Nếu một cá nhân được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tiêu chuẩn (Điều 218 của Bộ luật thuế Liên bang Nga), thì bạn cũng phải điền vào tiểu mục của giấy chứng nhận “Số tiền khấu trừ thuế tiêu chuẩn được cung cấp”. Đồng thời, tại dòng 051 ghi mã khấu trừ thuế tiêu chuẩn trong sách tham khảo “Mã khấu trừ” (Phụ lục số 6 kèm theo Thủ tục điền tờ khai quyết toán thuế thu nhập) và đối với dòng 052 - tổng của chúng.

Cần nhớ rằng các khoản khấu trừ tiêu chuẩn không áp dụng cho thu nhập dưới dạng cổ tức, ngay cả khi thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 13% (đoạn 2, khoản 3, điều 210 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Kzh, giá trị được xác định theo khoản 2 Điều 385.3 của Bộ luật; 12) Dòng mã 220 phản ánh số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế, được tính bằng: tích giá trị các dòng mã 190, 210 và 215 chia cho 100 trong trường hợp điền Mục 2 của Công văn. Khai báo mã số 09 tại dòng “Mã loại tài sản (mã dòng 001)”; tích giá trị của các dòng mã 190 và 210 chia cho 100 trong trường hợp điền Mục 2 của Tờ khai với các mã khác của loại tài sản ghi ở dòng “Mã loại tài sản ( mã dòng 001)”; Dòng 13) mã số 230 phản ánh số thuế tạm nộp tính vào thời điểm cuối kỳ báo cáo (quý I, nửa năm (quý II), 9 tháng (quý III)), theo tính thuế đối với số thuế tạm nộp đã nộp. trong kỳ tính thuế.

Điền vào tờ khai thuế tài sản của tổ chức

OP với số dư riêng được nộp tại nơi đăng ký; 245 – đối với văn phòng đại diện, việc nộp hồ sơ được thực hiện tại địa chỉ hoạt động thực tế; 281 – đối với các đối tượng bất động sản áp dụng các quy định đặc biệt về tính thuế, việc nộp hồ sơ được thực hiện tại địa chỉ số 3 Đến Thủ tục Theo mẫu báo cáo 01 – nếu tài liệu được nộp dưới dạng giấy qua Bưu điện Nga; 02 – nếu nộp hồ sơ giấy trực tiếp; 03 – nếu nộp trực tiếp tài liệu giấy kèm theo ổ đĩa flash; 04 – nếu tài liệu được gửi qua TKS; 05 – đối với các phương thức giao hàng khác; 08 – nếu tài liệu giấy được gửi qua Bưu điện Nga có gắn ổ đĩa flash; 10/09 – nếu tài liệu giấy được gửi trực tiếp/qua Bưu điện Nga sử dụng mã vạch.

Trình tự điền thông tin tính thuế

Chú ý

Yêu cầu chi tiết được chia thành các tiểu mục liên quan và mô tả các quy định để hình thành các trang sau:

  • Mẫu tiêu đề.
  • Giây. 1.
  • Giây. 2.
  • Giây. 2.1.
  • Giây. 3.

Nguyên tắc chung để nhập dữ liệu vào tờ khai thuế tài sản của các tổ chức là tất cả các giá trị kỹ thuật số chỉ được đưa ra bằng đồng rúp đầy đủ, không có kopecks. Các nguyên tắc toán học được sử dụng để làm tròn. Được phép soạn thảo tài liệu trên máy tính (phông chữ 16-18 point, chẳng hạn như Courier New) hoặc “trên giấy”.


Trong trường hợp sau, mực đen, tím hoặc xanh được sử dụng (phông chữ in hoa). Các trang cần điền được đánh số liên tục, trang tiêu đề “001” được đánh số đầu tiên, các trang còn lại được đánh số sau. Việc in hai mặt của biểu mẫu và sử dụng máy hiệu đính đều bị cấm.

V. thủ tục điền mục 2 tờ khai

Trong năm phải nộp thông tin về đối tượng chịu thuế tài sản trước ngày 30/3/2018. Cơ quan nộp hồ sơ là Cơ quan Thuế Liên bang nơi đăng ký pháp nhân, OP của pháp nhân đó (nếu có bảng cân đối kế toán riêng). và tài sản tương ứng tại các đơn vị) và địa chỉ thực tế của tài sản chịu thuế theo quy định đặc biệt. Để điền ND (tờ khai thuế) theo quy định, trước tiên bạn nên làm quen với nội dung của tài liệu được cập nhật.


Thuế tài sản - kê khai năm 2017 Thành phần hiện hành của ND về thuế tài sản:

  • Trang tiêu đề – dữ liệu đăng ký của người nộp thuế, thông tin về thời hạn thanh toán, điều chỉnh, tổ chức lại hoặc thanh lý và thông tin liên hệ được hiển thị tại đây. Nó được chỉ định riêng biệt chính xác ai nộp báo cáo.
  • Phần 1 - đây là dữ liệu về số tiền phải trả cho các khoản thanh toán tài chính cho ngân sách hoặc sẽ được giảm vào cuối năm.

Điền vào tờ khai thuế tài sản

Ví dụ về việc điền được nêu tại khoản 5 của khoản 5.3 của Quy trình này. Nếu ưu đãi về thuế dưới hình thức giảm thuế không được thiết lập cho một nhóm đối tượng nộp thuế nhất định đối với một tài sản nhất định thì đặt một dấu gạch ngang trên dòng có mã 200; 10) dòng mã 210 phản ánh mức thuế suất được thiết lập theo luật của đơn vị cấu thành Liên bang Nga đối với loại người nộp thuế này đối với tài sản liên quan (loại tài sản). Nếu luật của một đơn vị cấu thành của Liên bang Nga quy định ưu đãi về thuế đối với một nhóm đối tượng nộp thuế nhất định đối với một tài sản nhất định dưới hình thức giảm thuế suất thì thuế suất đó sẽ được phản ánh ở dòng mã 210, có tính đến lợi ích về thuế được cung cấp.

Thủ tục kê khai và nộp tờ khai quyết toán thuế tài sản năm 2015

Ví dụ: nếu luật của một đơn vị cấu thành của Liên bang Nga quy định ưu đãi về thuế đối với một loại đối tượng nộp thuế nhất định dưới hình thức nộp vào ngân sách 80% số tiền thuế đã tính, thì giá trị của dòng có mã 250 được tính như sau (giá trị dòng mã 220 - giá trị dòng mã 230) x (100 - 80): 100; 15) dòng mã 260 chỉ được điền tại Mục 2 của Tờ khai nộp tại địa điểm tổ chức có mã số 04 trên dòng “Mã loại tài sản (mã dòng 001)”, nếu tổ chức, theo quy định tại Điều 386.1 của Bộ luật sử dụng quyền bù trừ số thuế trên thực tế đã nộp bên ngoài lãnh thổ Liên bang Nga theo pháp luật của quốc gia khác liên quan đến tài sản thuộc sở hữu của một tổ chức Nga và nằm trên lãnh thổ của quốc gia đó.

Điền tờ khai thuế tài sản năm 2017

Thông tin

Nội dung

  • 1 Thay đổi mẫu tờ khai thuế tài sản
    • 1.1 Cấu trúc hiện tại của ND về thuế tài sản:
  • 2 Cách điền tờ khai thuế tài sản năm 2017
    • 2.1 Cách điền các mã dùng trong tờ khai:
  • 3 Mẫu khai thuế tài sản năm 2017

Những thay đổi trong biểu mẫu khai thuế tài sản Tờ khai thuế tài sản hiện tại cũng như cách tính trước đã được cập nhật. Bắt buộc phải báo cáo cho Dịch vụ Thuế Liên bang về các biểu mẫu mới bắt đầu từ báo cáo cho năm 2017, nhưng bạn có thể sử dụng các biểu mẫu tính toán đã điều chỉnh sớm hơn khi gửi dữ liệu cho các kỳ báo cáo. Đồng thời, Lệnh cũ số ММВ-7-11/895 ngày 24/11/2011.


cuối cùng sẽ ngừng hoạt động vào năm 2018. Thời hạn nộp báo cáo không thay đổi và được thông qua tại khoản 3 Điều lệ. 386 NK.
Nếu giá trị còn lại của tài sản bao gồm việc đánh giá bằng tiền về các chi phí trong tương lai gắn liền với tài sản này thì giá trị còn lại của tài sản đó được ghi nhận mà không tính đến các chi phí đó theo quy định tại khoản 3 Điều 375 của Bộ luật. 4) Dòng mã 150 thể hiện giá trị tài sản bình quân hàng năm trong kỳ tính thuế, được tính bằng thương số chia cho 13 tổng các giá trị tại cột 3 của các dòng mã số 020 - 140; 5) tại dòng mã 160 ghi chỉ tiêu tổng hợp: ở phần đầu chỉ tiêu ghi mã ưu đãi thuế theo Phụ lục số 6 của Quy trình này. Đối với các lợi ích về thuế được thiết lập theo luật của một thực thể cấu thành Liên bang Nga dưới hình thức giảm thuế suất (sau đây gọi là mã lợi ích thuế 2012400) và dưới hình thức giảm số tiền thuế phải nộp cho ngân sách (sau đây gọi tắt là mã ưu đãi thuế 2012500) không điền vào dòng mã 160.
Cộng hòa Sakha (Yakutia), vùng Irkutsk hoặc Amur; đối tượng thuộc toàn bộ kỳ tính thuế về quyền sở hữu đối với các tổ chức quy định tại điểm 1 khoản 5 Điều 342.4 của Bộ luật. 5.3. Khi điền Mục 2 của Tờ khai: 1) tại dòng mã 001 ghi mã loại tài sản mà Mục 2 của Tờ khai điền mã theo Phụ lục số 5 của Thủ tục này ; 2) Dòng mã 010 ghi mã OKTMO số thuế phải nộp; 3) Tại các dòng tương ứng mã số 020 - 140 ở cột 3 - 4 thông tin về giá trị còn lại của tài sản cố định trong kỳ tính thuế tại thời điểm tương ứng được phản ánh: cột 3 ghi giá trị còn lại của tài sản cố định trong kỳ tính thuế đối với mục đích tính thuế, bao gồm: Cột 4 thể hiện giá trị còn lại của tài sản ưu đãi.

Cách điền dòng 180 trong tờ khai tài sản

Quan trọng

Tính thuế đối với số tiền tạm ứng thuế tài sản của tổ chức Mục 2. Tính số tiền tạm ứng tiền thuế đối với đối tượng chịu thuế 180. Số tiền tạm ứng. Dòng 180 Dòng có mã 180 phản ánh số tiền tạm ứng đối với kỳ báo cáo, được tính như sau: - một phần tư tích số chênh lệch giữa giá trị của dòng có mã 120 và 140 và giá trị của dòng có mã 170, chia cho 100 - khi điền vào Phần 2 của Công thức tính toán đánh dấu 3 vào dòng “mã loại tài sản”; - 1/4 tích của chênh lệch giữa giá trị dòng mã 120 và 140 với giá trị dòng mã 150 và giá trị dòng mã 170 chia cho 100 - khi điền vào Mục 2 của Tính toán có dấu 1 hoặc 2 ở dòng “mã loại tài sản”.

Ở cuối bài viết bạn có thể tải tài liệu này cùng với mẫu tờ khai Mẫu tờ khai thuế tài sản của tổ chức Mẫu tờ khai gồm có một trang tiêu đề và ba phần. Phần 3 được điền bởi các tổ chức nước ngoài không có văn phòng đại diện thường trú tại Liên bang Nga, họ cũng điền vào trang tiêu đề và phần 1. Tất cả các tổ chức khác, kể cả tổ chức nước ngoài, chỉ điền vào trang tiêu đề và hai trang đầu tiên phần.
Chúng ta hãy đưa ra một ví dụ về việc chuẩn bị tờ khai thuế tài sản cho tổ chức Confectioner LLC, tổ chức nộp báo cáo cho năm 2012, tức là cho kỳ tính thuế. Hơn nữa, Confectioner LLC đã thanh toán tạm ứng hàng quý trong suốt năm 2012. Điền trang tiêu đề của tờ khai thuế tài sản Trang tiêu đề của tờ khai là trang tiêu chuẩn, chứa các thông tin tổng quát về người nộp thuế và kỳ báo cáo.

Việc điền vào hầu hết mọi báo cáo thuế đều đặt ra câu hỏi cho các kế toán viên và tờ khai thuế thu nhập (được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 19 tháng 10 năm 2016 N ММВ-7-3/572@) cũng không ngoại lệ. Vì vậy, đặc biệt khó khăn liên quan đến việc điền dòng 210 của tờ 02.

Dòng 210 của tờ khai

Dòng này phản ánh tổng số tiền tạm ứng được tích lũy cho kỳ báo cáo/thuế.

Việc điền vào dòng 210 của Bảng 02 tùy thuộc vào cách tổ chức tạm ứng lợi nhuận vào ngân sách (khoản 5.8 của Quy trình, được phê duyệt bởi Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 19 tháng 10 năm 2016 N ММВ-7-3/572@) .

Dòng 210: tổ chức chỉ tạm ứng theo quý

Trong trường hợp này, dòng 210 của Tờ 02 được điền như sau:

Dòng 210: tổ chức trả tạm ứng hàng tháng và trả thêm theo quý

Ở đây tình huống điền dòng 210 của Sheet 02 phức tạp hơn một chút:

Dòng 210: tổ chức tạm ứng theo lợi nhuận thực tế

Thủ tục điền vào dòng 210 của Tờ 02 đối với tổ chức này tương tự như thủ tục điền đối với tổ chức chỉ nộp tiền tạm ứng hàng quý:

Thời hạn nộp tờ khai Giá trị chuỗi 210
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 Ở dòng 210 bạn cần đặt dấu gạch ngang
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 2 Chuyển dữ liệu từ dòng 180 Sheet 02 của tờ khai tháng 1
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 3 Chuyển số liệu từ dòng 180 Sheet 02 của tờ khai tháng 1 – tháng 2
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 4 Chuyển số liệu từ dòng 180 Tờ 02 của tờ khai tháng 1 - tháng 3
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 5 Chuyển số liệu từ dòng 180 Tờ 02 của tờ khai tháng 1 - tháng 4
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 6 Chuyển số liệu từ dòng 180 Tờ 02 của tờ khai tháng 1 - tháng 5
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 7 Chuyển số liệu từ dòng 180 Tờ 02 của tờ khai tháng 1 – tháng 6
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 8 Chuyển số liệu từ dòng 180 Tờ 02 của tờ khai tháng 1 - tháng 7
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 9 Chuyển số liệu từ dòng 180 Tờ 02 của tờ khai tháng 1 - tháng 8
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 10 Chuyển số liệu từ dòng 180 Tờ 02 của tờ khai tháng 1 - tháng 9
dòng 210 trong tờ khai tháng 1 - tháng 11 Chuyển số liệu từ dòng 180 Tờ 02 của tờ khai tháng 1 - tháng 10
dòng 210 trong tờ khai hàng năm Chuyển số liệu từ dòng 180 Tờ 02 của tờ khai tháng 1 - tháng 11

Thông tin báo cáo ở dòng 010 chứa thông tin về số người tham gia chế độ bảo hiểm bắt buộc cho người lao động của doanh nghiệp. Việc phân tích dữ liệu được thực hiện theo loại bảo hiểm với các chỉ số được phản ánh ở vị trí 010 của các phần tính toán riêng biệt.

Số lượng lao động được xác định theo yêu cầu do cơ quan thống kê quy định. Con số phản ánh dữ liệu về tất cả những người trong kỳ báo cáo, bao gồm cả những nhân viên bị sa thải. Trong trường hợp thanh toán cho nhân viên sau khi sa thải - phúc lợi, tiền thưởng, cũng cần tính đến những người trong thành phần những người ở vị trí 010, do thực tế là các khoản thanh toán được thực hiện trong khuôn khổ hợp đồng lao động.

Ví dụ về hạch toán nhân viên bị sa thải khi thực hiện thanh toán

Doanh nghiệp thuộc hình thức tổ chức LLC đã chi trả các khoản trợ cấp theo phiếu bầu cho nhân viên bị sa thải trước thời hạn 30 ngày. Vì khoản thanh toán cho nhân viên được thực hiện trong khuôn khổ hợp đồng lao động nên trong báo cáo, người này được bao gồm trong số người được bảo hiểm ở dòng 010 của tất cả các loại khoản khấu trừ. Đồng thời, tại các dòng 160, 170 và 180 mục 3, phải ghi người bằng chỉ số “1”, biểu thị trạng thái.

Thông tin về số lượng nhân viên trong tính toán

Số lượng bộ phận phải phù hợp với số lượng nhân viên quy định tại Mục 3 đối với từng loại bảo hiểm. Các chỉ số về con người được phản ánh qua các thời kỳ. Dữ liệu được chỉ ra:

  • Nhận vào kỳ thanh toán từ đầu năm.
  • Có sẵn cho báo cáo cuối cùng 3 tháng.
  • Được cài đặt hàng tháng trong quý vừa qua.

Dữ liệu về số lượng được xác định theo danh sách nhân viên có đóng góp thù lao và không được tích lũy. Đối với các tổ chức có cấu trúc riêng biệt, việc phân tách thông tin được cung cấp.

Các doanh nghiệp nộp tính toán đóng góp riêng cho cơ quan mẹ và bộ phận riêng trước năm 2017 phải tiếp tục nộp báo cáo theo địa điểm. Các doanh nghiệp thay đổi tư cách kể từ năm 2017 với việc thành lập hoặc giải thể các cơ cấu riêng lẻ phải báo cáo về việc phát sinh hoặc mất quyền hạn của các bộ phận. Những điều kiện này được quy định cụ thể trong công văn của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 05/05/2017 số 03-15-06/27777, được Thứ trưởng Cục R.A. Sahakyan phê duyệt.

Con số ghi trong hệ thống bảo hiểm hưu trí

Dòng 010 cho biết tất cả nhân viên đã đăng ký trong hệ thống OPS. Danh mục này bao gồm những người có số chứng chỉ SNILS cá nhân. Bạn phải có số bảo hiểm khi làm việc lần đầu hoặc sớm hơn. Doanh nghiệp có thể tuyển dụng những người không nhận lương và do đó, khoản đóng góp của họ không được tính. Nhân viên bao gồm:

  • Những người chăm sóc trẻ em trong thời gian nghỉ phép đặc biệt.
  • Thực hiện nghĩa vụ quân sự dân sự, trong đó bảo toàn công việc của mình.
  • Nhân viên đang nghỉ phép không lương.

Số lượng người quy định tại tiểu mục 1.1 được trùng lặp tại mục kế toán cá nhân. Những người đã đăng ký trong hệ thống OPS được chỉ định ở dòng 160 của phần 3. Phần này được điền cho tất cả những người dựa trên dữ liệu của 3 tháng qua. Những nhân viên không thuộc đối tượng được bảo hiểm nhưng đang trong biên chế được biểu thị bằng đặc điểm 2.

Số người tham gia bảo hiểm y tế bắt buộc

Người đăng ký tham gia bảo hiểm y tế bắt buộc được ghi ở dòng 010 tiểu mục 1.2, đồng thời tương ứng với chỉ tiêu ở dòng 170 với đặc điểm 1 mục đăng ký cá nhân. Nếu các chỉ số không khớp, báo cáo sẽ không được chấp nhận. Toàn bộ người lao động của doanh nghiệp đều được tham gia chế độ bảo hiểm y tế bắt buộc:

  • Công dân Nga nhận được chính sách vĩnh viễn. Việc có hay không có đóng góp không hạn chế quyền lợi của người lao động.
  • Người nước ngoài có thời hạn bảo hiểm trùng với thời gian lưu trú hợp pháp tại nước này.

Những người vắng mặt có lý do chính đáng và không nhận thù lao tương tự như những người đã đăng ký trong OPS tiếp tục được tham gia bảo hiểm và phải ghi vào dòng 010. Đối với người lao động của doanh nghiệp không đóng bảo hiểm y tế bắt buộc và bắt buộc. bảo hiểm xã hội, thủ tục tương tự vẫn được thực hiện. Nếu công ty có mức thuế ưu đãi được thiết lập theo Nghệ thuật. 427 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, điều kiện tiến hành kinh doanh không có nghĩa là chấm dứt bảo hiểm cho nhân viên.

Số người được phản ánh trong thanh toán theo hệ thống một cửa

Kết hợp dữ liệu chung và cá nhânĐặc điểm của cá nhân
Số lượng người lao động quy định tại Phụ lục 2 phải tương ứng với số lượng quy định tại dòng 180 Mục 3 có ký hiệu “1”Những đối tượng này bao gồm những người làm việc theo hợp đồng lao động, hợp đồng công chức, nghỉ phép có đăng ký nuôi con hoặc không nhận lương.
Đối với những người không thuộc các đối tượng này có chỉ số “1”, chỉ số “2” được sử dụng ở dòng 180, thể hiện doanh nghiệp không có nghĩa vụ cung cấp bảo hiểmLoại này bao gồm những người được tuyển dụng theo thỏa thuận GPC cho nhiều mục đích khác nhau, một số lao động nước ngoài được công nhận là có trình độ cao

Dòng 010 Phụ lục 3 Phần 1 của phần tính toán chứa thông tin về công dân nước ngoài được hưởng trợ cấp VNIM. Thông tin được chia nhỏ theo số trường hợp, số ngày và phúc lợi được chi trả.

Câu hỏi số 1. Những người được chấp nhận theo thỏa thuận GPC, trong khuôn khổ tài sản được chuyển giao theo hợp đồng cho thuê, có được bảo hiểm trong hệ thống bảo hiểm y tế bắt buộc và bảo hiểm y tế bắt buộc không?

Theo Nghệ thuật. 420 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, các khoản thanh toán cho những người được chấp nhận theo thỏa thuận GPC phải được đóng góp bảo hiểm, ngoại trừ các khoản khấu trừ cho VNIM. Một hạn chế áp dụng cho GPC theo đó quyền tài sản được chuyển giao. Tiền thù lao của công dân theo các thỏa thuận có điều kiện đặc biệt không được dùng làm đối tượng để tính các khoản đóng góp. Thông tin về người không được nhập vào dòng 010 của báo cáo.

Câu hỏi số 2. Có mối liên hệ nào giữa số liệu ở dòng 010 về tính toán các khoản đóng góp và các loại báo cáo khác không?

Thông tin về số lượng nhân viên được nêu ở dòng 010 của tiểu mục 1.1 có thể so sánh với số lượng người được nêu trong báo cáo SZV-M hàng tháng nộp cho Quỹ hưu trí. Trong một số trường hợp, có thể có sự khác biệt, chẳng hạn như khi trả lương cho nhân viên bị sa thải. Cơ quan kiểm soát, thông qua trao đổi liên ngành, so sánh các chỉ số.

Vào cuối mỗi kỳ báo cáo do thanh tra thiết lập, luật pháp yêu cầu các công ty phải đếm và nộp tờ khai cho cơ quan thuế, trong đó nêu rõ số tiền đã nộp cho nhà nước. Số tiền này được hiển thị ở một cột riêng khi điền vào dòng 210 cho kỳ báo cáo. Cột này là chỉ số thể hiện số tiền doanh nghiệp sẽ nộp cho nhà nước dưới hình thức tạm ứng.

Dòng 210 bao gồm những gì?

Người khai độc lập tính toán khoản thanh toán được trả trước theo tỷ lệ quy định cho tổ chức. Tính từ đầu kỳ báo cáo đến cuối kỳ. Điều này được nêu trong Nghệ thuật. khoản 1 của Bộ luật thuế. Có trường hợp ngoại lệ khi nhận thu nhập do một nhóm người nộp thuế đã dồn tích, nộp nhưng không ghi trên tờ khai số tiền này (Điều 286, khoản 4,5 Bộ luật thuế)

Dòng 210 của tờ khai thể hiện thu nhập mà doanh nghiệp nhận được và các khoản đóng góp vào ngân sách. Các chỉ tiêu từ dòng 210 đến 230 không phản ánh lãi lỗ thực tế của tổ chức. Bản thân dòng này cho thấy cách công ty nộp thuế, hàng tháng hoặc hàng quý. Nếu bạn nhập đúng dữ liệu vào các phần khác thì bản thân dòng 210 sẽ không gây khó khăn gì khi điền. Dựa trên dữ liệu đã được nhập, các chỉ báo dòng 210 sẽ được tạo.

Trình tự nhập dữ liệu vào dòng 210

Theo Điều 286 khoản 2, cuối kỳ báo cáo, tất cả người khai đều phải kê khai và nộp thuế vào ngân sách nhà nước. Trong một kỳ báo cáo, số tiền sau được tích lũy:

  • Khoản tạm ứng được thanh toán mỗi tháng một lần vào quý 1 của giai đoạn hiện tại. Số tiền này bằng số tiền phải trả trong quý cuối cùng của kỳ trước.
  • Số tiền nộp hàng tháng được nộp vào ngân sách vào quý 2 của kỳ hiện hành. Số tiền này bằng 1/3 số tiền tạm ứng được tích lũy trong quý đầu tiên của năm hiện tại.
  • Thanh toán hàng tháng, nộp vào ngân sách vào quý 3. Nó bằng 1/3 số chênh lệch giữa số tiền tích lũy trong sáu tháng.
  • Khoản thanh toán hàng tháng được trả vào quý 4, bao gồm 1/3 số chênh lệch số tiền tích lũy trong sáu tháng và chín tháng.

Nghĩa là, bạn có thể chỉ định nó như thế này:

Công ty Vesna LLC thực hiện chuyển khoản hàng tháng, chia thành số tiền tạm ứng.

Số tiền tạm ứng để thanh toán hàng tháng cho mỗi 1 mét vuông. của năm hiện tại đã được biết và lên tới 30.000 rúp. Của họ:

  • 3.000 rúp được chuyển vào Kho bạc Liên bang.
  • 27.000 rúp được chuyển vào Kho bạc khu vực.

Trong suốt quý đầu tiên, công ty đã thực hiện chuyển nhượng trong thời hạn quy định của pháp luật. Trong toàn bộ quý đầu tiên, Vesna LLC đã trả trước số tiền:

  • 3.000*3 = 9.000 vào Kho bạc Liên bang.
  • 27.000*3 = 81.000 vào ngân sách địa phương.

Vào cuối quý đầu tiên, công ty nhận được thu nhập 100.000. Sau đó, khoản tạm ứng, hay đúng hơn, số tiền của nó là (100.000*20% dòng 180) 20.000 rúp. Khi đó mức khấu trừ được tính như sau:

  • 100.000*2% dòng 190 = 2.000. Đóng góp cho Ngân sách Liên bang.
  • 100.000*18% dòng 200 = 18.000. Đóng góp cho ngân sách địa phương.

Trong quý 1, Vesna LLC đã thông báo cho cơ quan thuế về những thay đổi trong khoản thanh toán. Bắt đầu từ quý hai, thu nhập của tổ chức không vượt quá mười lăm triệu rúp nên đã ngừng thanh toán tạm ứng hàng tháng.

Nếu vì lý do nào đó mà kế toán điền vào dòng 210 khi điền tờ khai quý 1, đồng thời nộp hồ sơ xin hủy nộp hàng tháng thì cơ quan thuế sẽ chờ thanh toán. Để thực hiện thao tác đảo ngược, bạn phải thông báo cho người kiểm tra về việc đó. Điều này tuân theo Bộ luật thuế Điều 286. khoản 3.

Cách điền mẫu

Tất cả các khoản thuế thu nhập tích lũy - dòng 210 - được thanh toán hàng tháng hoặc hàng quý. Dữ liệu này được thể hiện ở các dòng văn bản 210, 220, 230. Trong tờ khai là tờ 2. Để tránh lỗi xảy ra khi điền dòng 210 của tờ khai, bạn cũng có thể sử dụng công thức sau.

  • D(1Q) L02S210= D (năm ngoái) L02S320;
  • D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
  • D(9 tháng) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
  • D(năm)L02S210=D(9 tháng) L02 (S180+S290);

Nếu khi tính toán khoản tạm ứng (khoản tạm ứng) bằng 0 hoặc âm thì có nghĩa là trong quý không có khoản tạm ứng nào được thực hiện. Dựa trên Điều khoản Bộ luật Thuế. Khoản 1 số 287, các khoản tạm ứng trong kỳ được tính khi thanh toán vào cuối kỳ báo cáo.

Một kỳ báo cáo có nghĩa là một năm. Kỳ báo cáo được coi là quý 1, nửa năm, 9 tháng và 1 năm. Theo đó, các khoản thanh toán vào cuối kỳ sẽ được tính vào thuế vào cuối kỳ tiếp theo.

Nếu xảy ra trường hợp số tiền nộp trong 9 tháng và quý 4 ít hơn thì người nộp thuế có thể nộp thiếu vào kho bạc nhà nước. Số tiền thu được từ sự chênh lệch giữa hai thời kỳ sẽ hướng tới việc giảm nợ.

Nếu thu nhập tăng lên thì công ty trả trước hàng quý sẽ phải chuyển sang trả tiền hàng tháng. Nếu lợi nhuận của doanh nghiệp vượt quá mười lăm triệu rúp, tổ chức có nghĩa vụ tạm ứng hàng tháng.

 


Phần



Quảng cáo