Khấu trừ thuế cho IIS- một tùy chọn đã có sẵn cho công dân kể từ năm 2016 khi mở tài khoản đầu tư cá nhân. Để nhận được các khoản thanh toán, bạn phải gửi một gói giấy tờ cho Cơ quan Thuế Liên bang từ đầu năm đến cuối tháng Tư. Mặc dù có các khoản khấu trừ thuế nhưng nhiều người vẫn nhầm lẫn về việc đăng ký. Để tránh vấn đề, chúng tôi sẽ cung cấp hướng dẫn từng bước về cách đăng ký khấu trừ thuế và những tài liệu cần thu thập để giải quyết vấn đề.
Có những lựa chọn nào?
Chủ sở hữu tài khoản đầu tư có hai cách để được khấu trừ thuế, được đề cập trong luật hiện hành. Đầu tiên là hoàn lại tiền vào cuối năm mà số tiền đã được ghi có vào tài khoản. Ví dụ: vào tháng 10 năm 2017, một người đã mở tài khoản cá nhân và gửi 500 nghìn rúp. Ngay đầu năm 2018, anh ta có quyền nộp tờ khai lên Cơ quan Thuế Liên bang để thanh toán 13% số tiền chuyển. Thanh toán được thực hiện hàng năm.
Điều kiện chính để được khấu trừ là nhận tiền vào tài khoản trong khoảng thời gian mà lợi nhuận dự kiến sẽ được hoàn trả. Ngay sau khi người nộp đơn hoàn thành các hành động cần thiết, tiền sẽ được chuyển cho chủ sở hữu IIS bằng chi phí ngân sách.
Theo luật, số tiền thanh toán không thể lớn hơn số tiền thuế thu nhập được chuyển trong năm IIS được ban hành.
Một cách khác để nhận thanh toán là liên hệ với Dịch vụ Thuế Liên bang ba năm kể từ ngày mở tài khoản và lập thỏa thuận về việc duy trì tài khoản. Tùy chọn này không cung cấp việc thanh toán thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập đầu tư được ghi có vào tài khoản. Các yếu tố như nguồn lợi nhuận bị đánh thuế 13% cũng không được tính đến.
Công dân Liên bang Nga không thể sử dụng phương pháp thứ hai vì IIS chỉ xuất hiện vào năm 2015. Điều này có nghĩa là chỉ có tùy chọn đầu tiên để được khấu trừ thuế. Dưới đây là hướng dẫn từng bước về cách thức và thứ tự nhận được khoản khấu trừ. Quá trình này không mất nhiều thời gian nhưng lại gặp một số khó khăn liên quan đến việc thu thập hồ sơ và nhập thông tin vào tờ khai. Ngoài ra, điều quan trọng là phải điền đơn chính xác.
Tiền hoàn lại có sẵn trong trường hợp các khoản thanh toán thuế đã được thu từ lợi nhuận và chuyển khoản đã được thực hiện vào tài khoản đã đăng ký. Nếu những điều kiện này được đáp ứng, một người có quyền tiến tới giai đoạn chính - thu thập gói giấy tờ cần thiết để được khấu trừ thuế. Danh sách bao gồm:
- Hành vi tài chính và các giấy tờ khác xác nhận việc chuyển tiền vào tài khoản đầu tư cá nhân. Văn bản này được lập tại công ty quản lý hoặc công ty môi giới.
- Giấy chứng nhận thu nhập được lập theo mẫu 2-NDFL chuẩn. Tài liệu này phải được lấy từ người sử dụng lao động.
- Tờ khai nộp thuế theo mẫu 3-NDFL.
- Điền đơn yêu cầu hoàn thuế. Giấy này được điền theo mẫu chuẩn.
Ngay sau khi tài liệu được thu thập và lập theo yêu cầu hiện hành (phải có chữ ký của người có thẩm quyền và con dấu phù hợp) sẽ được chuyển đến Cơ quan Thuế Liên bang nơi đăng ký. Điều quan trọng cần nhớ là các thành phần của gói có giá trị tại thời điểm gửi. Đặc biệt, chứng chỉ 2-NDFL có hiệu lực trong một thời gian giới hạn và sau khi hoàn thành, nó sẽ không còn hiệu lực. Trong trường hợp này, bạn sẽ phải điền lại tài liệu.
Giai đoạn số 1 - Xác nhận sự hiện diện của tiền trong IIS
Hành động đầu tiên mà công dân phải thực hiện để nhận tiền bồi thường cho tài khoản đầu tư là lập giấy tờ xác nhận việc chuyển tiền vào tài khoản đầu tư cá nhân. Các tài liệu sau đây thuộc loại này:
- Thỏa thuận đăng ký và bảo trì hệ thống thông tin cá nhân (đủ bản sao).
- Lệnh thanh toán (xác nhận việc chuyển tiền vào tài khoản đầu tư).
- Biên nhận cho hoạt động đã hoàn thành.
Điều quan trọng là mỗi tài liệu trong danh sách này phải được soạn thảo theo các quy định hiện hành và được chứng nhận bởi các cơ quan có thẩm quyền.
Điều đáng chú ý là các nhà môi giới khác nhau có quyền chuyển gói giấy tờ cần thiết có tính đến yêu cầu của họ (sử dụng các biểu mẫu riêng lẻ). Điều này có nghĩa là danh sách các tài liệu cần thiết có thể thay đổi.
Giai đoạn 2 - Đăng ký, chuyển giấy tờ về số thuế đã nộp
Bước quan trọng để được khấu trừ thuế theo IIS là chuẩn bị và giao chứng chỉ 2-NDFL cho người được ủy quyền. Như đã lưu ý, việc chuẩn bị là đặc quyền của người sử dụng lao động của nhà đầu tư. Thủ tục điền hồ sơ được pháp luật quy định và không gây khó khăn. Luật quy định rằng nhân viên có quyền liên hệ với giám đốc công ty để yêu cầu ban hành một tài liệu theo mẫu yêu cầu.
Luật pháp yêu cầu người quản lý phải cấp giấy chứng nhận trong vòng tối đa 3 ngày và sau đó giao lại cho nhân viên. Việc đếm ngược bắt đầu từ ngày nộp đơn. Nội dung của chứng chỉ chứa các thông tin sau:
- Ngày chứng chỉ được cung cấp cho biết khoảng thời gian mà tài liệu có hiệu lực.
- Thông tin về người sử dụng lao động, bao gồm cả thông tin chi tiết.
- Thông tin về nhân viên (thông tin cá nhân).
- Lợi nhuận nhân viên chia theo tháng. Tỷ lệ cơ bản và loại khấu trừ có mã là bắt buộc.
- Tổng số tiền nhận được và số tiền khấu trừ trong khoảng thời gian này.
Thông tin trong chứng chỉ 2-NDFL phải phù hợp với thực tế và điều quan trọng là phải chuẩn bị tài liệu đúng thời hạn, có tính đến các yêu cầu của Cơ quan Thuế Liên bang. Trong quá trình kiểm tra, cơ quan thuế đặc biệt chú ý đến nội dung này. Nếu ngay cả những sai sót nhỏ được tiết lộ trong quá trình nghiên cứu, tài liệu sẽ được trả lại.
Công đoạn 3 - Nhập thông tin vào tờ khai
Theo nguyên tắc, khó khăn lớn nhất là do khâu điền tờ khai. Bài viết này được soạn thảo theo mẫu 3-NDFL. Đầu tiên bạn cần tìm một biểu mẫu để nhập thông tin vào tài liệu. Nhờ mạng lưới toàn cầu, điều này rất dễ thực hiện. Bạn cần truy cập trang web chính thức của Dịch vụ Thuế Liên bang và tải xuống biểu mẫu ở dạng điện tử.
Phần chính của văn bản là tờ số E2 (khoản 3). Nó chứa thông tin về số tiền đóng góp vào tài khoản đầu tư. Công dân được yêu cầu nhập thông tin về số lợi nhuận nhận được và chi phí phát sinh. Thông tin về số tiền thu, nộp ngân sách (nộp thuế) được phản ánh trong tờ khai dựa trên thông tin từ chứng chỉ 2-NDFL.
Để tránh những khó khăn khi điền giấy, chúng tôi cung cấp hướng dẫn từng bước cùng với phần khai báo, trong đó thảo luận về các sắc thái và điểm chính cần được chú ý kỹ. Thông tin về những gì cần nêu trong đoạn thứ ba được nêu trong điều 13.4 của hướng dẫn.
Một số nhà môi giới miễn cho khách hàng nghĩa vụ điền vào tài liệu và tự thực hiện công việc này. Theo quy định, họ đảm nhiệm việc điền tờ khai hoặc giúp nhà đầu tư chuẩn bị báo cáo một cách chính xác. Một số tổ chức đang phát triển và có kế hoạch triển khai các dịch vụ đặc biệt. Mục tiêu của họ là giúp những khách hàng đã mở tài khoản đầu tư điền vào 3-NDFL mà không gặp vấn đề gì và ký vào tài liệu bằng chữ ký điện tử.
Sự xuất hiện của các dịch vụ như vậy mở rộng đáng kể cơ hội cho các nhà đầu tư và giúp họ điền tờ khai nhanh hơn. Nếu công ty môi giới không trực tiếp điền hồ sơ, công ty sẽ hỗ trợ tư vấn và giải đáp các thắc mắc liên quan đến việc đăng ký và hoàn trả các khoản khấu trừ thuế. Như trong trường hợp 2-NDFL, tờ khai được nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang kiểm tra kỹ lưỡng, người này kiểm tra giấy tờ để đảm bảo rằng thông tin đầy đủ và được điền chính xác. Sự hiện diện của sai sót dẫn đến việc trả lại tài liệu và từ chối thanh toán.
Giai đoạn 4 - Chuyển gói giấy tờ
Khi nộp tài liệu cho Cơ quan Thuế Liên bang, nhà đầu tư tư nhân phải tính đến một sắc thái quan trọng. Trong quá trình đăng ký, bạn phải cho biết chi tiết chính xác về ngân hàng nơi tiền được chuyển. Đơn được điền theo mẫu đặc biệt do cơ quan dịch vụ thuế hoặc công ty môi giới cung cấp.
Đôi khi khó khăn nảy sinh khi truyền tờ khai 3-NDFL. Một công dân có ba cách để chuyển giấy tờ cho Cơ quan Thuế Liên bang:
- Điện tử. Trong trường hợp này, mỗi tài liệu được lập thành một tệp riêng, có chữ ký điện tử và được gửi qua trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang để xác minh (sử dụng tài khoản cá nhân của người dùng). Theo cách tương tự, một tờ khai được gửi dưới dạng điện tử và có chữ ký điện tử, được cấp trong một dịch vụ đặc biệt.
- Bằng thư từ. Trong trường hợp này, một gói giấy tờ được hình thành, một bản kiểm kê được thực hiện, sau đó tài liệu được gửi đến Cơ quan Thuế Liên bang qua đường bưu điện.
- Cá nhân. Cách chuyển đáng tin cậy nhất là mang giấy tờ đến cho nhân viên Dịch vụ Thuế Liên bang dưới dạng giấy.
Nếu nộp tờ khai điện tử (qua mạng toàn cầu) thì các giấy tờ còn lại phải nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện.
Tất cả các hồ sơ phải có thông tin trung thực, đúng định dạng và có giá trị trong thời gian chuyển nhượng. Ngoài ra, người nộp đơn phải có các tài liệu xác nhận thực tế rằng các giấy tờ đã được cung cấp.
Vì vậy, nếu tài liệu được gửi qua đường bưu điện, nhà đầu tư tư nhân phải có thông báo và bản kiểm kê các khoản đầu tư (bản sao). Nếu chúng ta đang nói về đăng ký điện tử thì cần phải có thông báo nhận giấy tờ.
Giai đoạn #5 - Chờ tiền
Ngay sau khi nhận được giấy tờ, nhân viên Dịch vụ Thuế Liên bang bắt đầu kiểm tra chúng và nghiên cứu các phép tính. Ngoài ra, cơ quan thuế còn kiểm tra tính hợp pháp của yêu cầu hoàn lại số tiền đã khấu trừ. Thời gian để hoàn thành công việc đó lên tới 3 tháng kể từ ngày nhận được hồ sơ từ công dân. Sau khi hoàn tất xác minh, số tiền khai báo sẽ được chuyển đến các chi tiết được chỉ định của tổ chức tài chính. Điều quan trọng là chúng phải chính xác để tránh chuyển tiền sai.
Để được khấu trừ thuế cho IIS, chúng tôi sẽ cần khai báo 3-NDFL. Bạn có thể tự điền hoặc sử dụng dịch vụ trên Internet.
Trong tương lai, khi có phiên bản mới ra mắt, đường dẫn đến link tải có thể thay đổi. Trong trường hợp này, bạn chỉ cần tìm kiếm trên trang web IFTS bằng từ khóa “Chương trình khai báo”:
Cài đặt và khởi chạy chương trình.
Hãy chắc chắn rằng chúng ta có trong tay:
- Trợ giúp 2-NDFL
- Hộ chiếu (nếu chúng ta không nhớ tất cả các chi tiết của nó)
Màn hình bắt đầu của chương trình trông như thế này:
Như bạn có thể thấy, có một menu dọc ở bên trái và theo mặc định, mục trên cùng của menu này đang hoạt động - “Đặt điều kiện”. Khi bạn điền thông tin, chúng tôi sẽ chuyển qua các tab này từ trên xuống dưới. Bây giờ, hãy điền vào mọi thứ trên tab này.
Tab "Đặt điều kiện"
Chúng ta cần điền hoặc kiểm tra các trường sau:
Cách tìm mã số thuế? Sử dụng liên kết này, chúng tôi truy cập trang web thuế, đến một phần đặc biệt để tìm kiếm thông tin chi tiết về Dịch vụ Thuế Liên bang:
Để nhập địa chỉ, nhấp vào menu thả xuống và nhập địa chỉ:
Sau khi xác nhận bằng nút “OK”, chúng ta sẽ thấy kết quả tìm kiếm:
Mã Dịch vụ Thuế Liên bang là thứ chúng ta cần. Từ đây chúng tôi lấy mã của đô thị (OKTMO).
Chúng tôi quay lại chương trình, nhấp vào nút và chọn của bạn từ danh sách các cơ quan thanh tra thuế:
Nếu đây là tờ khai đầu tiên được nộp trong năm nay thì để số điều chỉnh là “không” (điều này đúng với 99% trường hợp).
Vì vậy, chúng tôi đã điền:
- Số kiểm tra
- Số hiệu chỉnh (mặc định là “không”)
- số OKTMO
Hãy kiểm tra xem các hộp kiểm và bộ chọn có được đặt chính xác hay không và chuyển sang tab tiếp theo.
Tab “Thông tin về người khai”
Trên menu dọc bên trái, mở tab “Thông tin về người khai”, sau đó chúng ta sẽ được đưa đến trang nhập dữ liệu cá nhân. Điền đầy đủ dữ liệu:
Cách tìm hiểu TIN của bạn
Có hai cách: phức tạp (hữu ích cho tương lai) và đơn giản.
Một cách đơn giản là lấy chứng chỉ 2-NDFL, vì lẽ ra chúng ta phải có nó trong tay (nếu không thì tại sao chúng ta lại điền vào tờ khai này) và TIN của chúng ta được ghi trong đó: 
Một cách khác để tìm hiểu TIN của bạn là sử dụng dịch vụ từ dịch vụ thuế: theo liên kết và đến trang nhập dữ liệu. Điền vào chúng và nhấp vào nút “gửi yêu cầu”:
Sau 1-2 giây chúng ta đã có thể thấy kết quả:
Vì vậy, chúng tôi đã nhập dữ liệu cá nhân và TIN của mình vào chương trình.
Đây là nơi chúng tôi cần thông tin chúng tôi nhận được khi tìm số cơ quan thuế của mình. Cùng với con số, chúng tôi còn nhận được OKTMO - mã của đô thị.
Điền thông tin vào tab “Thông tin người khai báo” là xong. Như bạn có thể thấy, không có gì phức tạp. Hãy chuyển sang tab tiếp theo:
Tab "Thu nhập nhận được ở Liên bang Nga"
Bây giờ là lúc lấy chứng chỉ 2-NDFL, nếu chúng ta chưa làm điều này ở bước trước, khi chúng ta cần tìm TIN của mình. Bây giờ chúng tôi sẽ chuyển vào chương trình dữ liệu từ chứng chỉ 2-NDFL mà chúng tôi nhận được từ người sử dụng lao động (hoặc từ một số chứng chỉ, nếu chúng tôi khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trong năm trước ở một số nơi hoặc vì các lý do khác nhau).
Đầu tiên chúng ta tạo thẻ tài khoản cho người sử dụng lao động (đại lý thuế):
Sau khi nhấn “+”, mẫu thẻ đại lý thuế (chủ lao động) sẽ hiện ra:
Chúng tôi lấy tất cả dữ liệu để điền các trường này từ chứng chỉ 2-NDFL, phần “Dữ liệu về đại lý thuế”:
Tất nhiên, nhìn chung, thật kỳ lạ khi các khái niệm khác nhau được sử dụng để chỉ cùng một thực thể trong chương trình và trong chứng chỉ: “nguồn thanh toán” và “đại lý thuế”; điều này khiến người mới bắt đầu hơi khó hiểu.
Chúng tôi điền vào thẻ dữ liệu từ chứng chỉ 2-NDFL và xác nhận mục nhập bằng cách nhấn nút “Có”:
Chúng ta sẽ thảo luận về số phận của hộp kiểm “tính toán các khoản khấu trừ tiêu chuẩn” bên dưới.
Chú ý! Trong thẻ TIN và OKTMO này, bạn cần ghi rõ không phải của chúng tôi mà là của người sử dụng lao động! Mã OKTMO của nhà tuyển dụng mà chúng tôi nhập ở giai đoạn này có thể khác với mã OKTMO của cá nhân mà chúng tôi đã nhập trên tab “Đặt điều kiện”.
Chú ý! Bạn cần chuyển dữ liệu từ chứng chỉ 2-NDFL THEO nghĩa đen - nghĩa là chính xác từng chữ cái. Nếu bạn viết “Công ty có triển vọng trẻ” trong trường “Tên nguồn thanh toán” và trong chứng chỉ 2-NDFL nó có tên là “CÔNG TY KHUYẾN MÃI TRẺ”, thì có thể có vấn đề.
Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn trong tờ khai 3-NDFL
Bây giờ chúng ta sẽ thảo luận về cách tính đến các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn (đối với trẻ em, v.v.) trong tờ khai 3-NDFL và liệu có cần đánh dấu vào ô này hay không.
Hãy xem lại chứng chỉ 2-NDFL của chúng tôi và tìm phần “4. Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn, xã hội và tài sản":
Nếu cột này trống thì khi điền thẻ của đại lý thuế này (theo thuật ngữ chương trình, đây được gọi là “nguồn thanh toán”), chúng tôi để trống hộp kiểm.
Nếu trong chứng chỉ 2-NDFL của chúng tôi, phần này được điền vào, như trong ví dụ này:
sau đó bạn cần đánh dấu vào ô này.
Nếu một người làm nhiều công việc, thì anh ta sẽ có một số chứng chỉ 2-NDFL, do đó, sẽ có một số nguồn thanh toán, nhưng hộp kiểm như vậy chỉ có thể được chỉ định cho một người sử dụng lao động (nguồn thanh toán).
Vì vậy, sau khi điền vào thẻ này, đại lý thuế hoặc “nguồn thanh toán” sẽ xuất hiện trong danh sách:
Xuất hiện bảng nhập thông tin:
Trong biểu mẫu này, chúng ta cần điền vào các trường:
- Mã doanh thu
- Số tiền thu nhập
- Tháng thu nhập
Chúng tôi lấy thông tin từ chứng chỉ 2-NDFL:
Bạn sẽ phải lặp lại việc nhập thông tin này nhiều lần bằng số dòng trong chứng chỉ 2-NDFL của chúng tôi.
Sau khi nhập tất cả dữ liệu, chúng ta sẽ nhận được kết quả như sau:
Chúng tôi so sánh kết quả cuối cùng với kết quả được chỉ ra trong chứng chỉ 2-NDFL:
Tất cả các tổng số phải phù hợp! Trong ví dụ của chúng tôi, những điều sau đây đều giống nhau:
- tổng thu nhập: 514944
- số thuế được khấu trừ: 64031
Vậy là xong, có thể nói là chúng ta đã gần như hoàn thành chứng chỉ 3-NDFL. Nó chỉ yêu cầu một vài làm rõ.
Nếu có nhiều nhà tuyển dụng thì dữ liệu phải được nhập từ mỗi chứng chỉ 2-NDFL. Trong trường hợp này, trong trường “nguồn thanh toán”, chúng ta sẽ thấy danh sách các nhà tuyển dụng mà chúng tôi đã nhận được chứng chỉ 2-NDFL và nhập dữ liệu vào chương trình:
Việc nhập dữ liệu từ một số chứng chỉ 2-NDFL chỉ có ý nghĩa nếu chúng ta “không có đủ” thuế thu nhập cá nhân để trả. Nếu theo giấy chứng nhận của hai nơi làm việc, chúng tôi đã tích lũy thuế từ 52.000 rúp trở lên, thì nếu chúng tôi có chứng chỉ 2-NDFL thứ ba, thu nhập này không còn có thể được ghi trong tờ khai.
Bây giờ chúng ta hãy xem lại khoản khấu trừ tiêu chuẩn (xem ở trên). Chúng tôi tìm thấy chứng chỉ 2-NDFL đó (nếu có một vài trong số chúng), nơi chúng hiện diện:
Sau khi nhấp vào “+”, chúng ta sẽ thấy biểu mẫu điền dữ liệu về các khoản khấu trừ tiêu chuẩn:
Chúng tôi điền vào tất cả các trường và cuối cùng chúng tôi nhận được một bức tranh có tính đến các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn:
Bây giờ trên menu dọc, bạn có thể chuyển sang tab tiếp theo “Các khoản khấu trừ”.
Tab khấu trừ
Việc điền dữ liệu ở đây sẽ rất đơn giản. Vì chúng tôi đã nhập dữ liệu về các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn ở các giai đoạn trước, nên chúng tôi có thể rời khỏi mục menu “Tiêu chuẩn” mà không cần điền:
Tại trường “Số tiền được khấu trừ quy định tại khoản 2, khoản 1, Điều 2. 219.1 của Bộ luật thuế Liên bang Nga" chúng tôi nhập tổng số thu nhập CHÍNH XÁC vào IIS của chúng tôi trong kỳ tính thuế trước đó (tất nhiên với điều kiện là chúng tôi muốn nhận được khoản khấu trừ cho loại IIS đầu tiên - nghĩa là đối với số tiền đã đóng góp).
Nếu số tiền vượt quá 400 nghìn thì chúng tôi đặt cược 400 nghìn!
Nếu bạn nhập bất kỳ số tiền nào vào trường này vượt quá 400 nghìn, chương trình sẽ ngay lập tức sửa nó thành 400.000 rúp.
Kiểm tra, in, lưu
Để kiểm tra khai báo 3-NDFL của chúng tôi, bạn cần nhấp vào nút thích hợp trong menu ngang trên cùng của chương trình:
Bạn phải kiểm tra và chờ thông báo xác nhận:
Điều này sẽ cho phép chúng tôi quay lại chỉnh sửa bất cứ lúc nào. Hoặc nếu chúng ta phát hiện sai sót thì hãy sửa nó.
Chúng tôi sẽ chỉ cần in nó nếu chúng tôi gửi tài liệu bằng giấy đến Dịch vụ Thuế Liên bang (qua đường bưu điện hoặc trong chuyến thăm cá nhân). Ở đây và hơn thế nữa, chúng tôi sẽ xem xét tùy chọn gửi tài liệu qua trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang mà không cần phải đích thân đến bất cứ đâu - điều này vừa dễ dàng vừa thuận tiện hơn, do đó, chúng tôi không cần phải in bất cứ thứ gì.
Bây giờ chúng ta lưu khai báo 3-NDFL ở định dạng .xml. Định dạng này rất khó đọc nếu bạn mở tệp này trên máy tính, nhưng ở định dạng này, Dịch vụ Thuế Liên bang chấp nhận phiên bản điện tử của tài liệu này:
Chúng ta chọn thư mục trên máy tính để lưu tờ khai điện tử và nhận được thông báo lưu thành công:
Tên tệp bao gồm một tổ hợp dài các ký tự và số, điều này là bình thường. Chú ý! Bạn không thể thay đổi tên tập tin! Bạn sẽ phải để nó trên máy tính của mình trong một thư mục có chính xác tên đó (bạn chỉ cần đặt nó vào thư mục mong muốn, sau đó đặt tên cho thư mục nếu cần).
Đó là tất cả!
Vì vậy, toàn bộ quá trình mất 20-30 phút, nhưng như đã đề cập ở trên, bạn có thể yêu cầu sản xuất tờ khai 3-NDFL trên một dịch vụ trực tuyến trên Internet:
Tiếp theo, chúng tôi sẽ xem xét việc sử dụng tài khoản cá nhân của người nộp thuế trên trang web của Cơ quan Thuế Liên bang - đây là một phương pháp lập tờ khai thay thế, phương pháp này có những ưu và nhược điểm, tuy nhiên, những người chưa có kinh nghiệm nên chuẩn bị 3-NDFL sẽ tốt hơn chương trình.
Hoặc đặt những câu hỏi bức xúc về việc chuẩn bị tờ khai 3-NDFL trong năm 2019.
Tài khoản Đầu tư Cá nhân có lẽ là một trong số ít những điều thực sự tốt đẹp mà chính phủ chúng ta đã làm cho nhà đầu tư tư nhân và ngành đầu tư.
Phương pháp đầu tư này có gì hấp dẫn? IIS giúp có thể đạt được lợi ích về thuế bằng cách đầu tư vào thị trường chứng khoán. Ở nước ngoài, chẳng hạn như ở Mỹ, Anh và các nước khác, những tài khoản như vậy đã tồn tại từ lâu. Đối với người Nga, cơ hội mở tài khoản đầu tư cá nhân mới xuất hiện gần đây - kể từ năm 2015. Hiện tại, khoảng 180 nghìn nhà đầu tư đã sử dụng công cụ này.
Tài khoản đầu tư cá nhân là gì?
IRA là một loại tài khoản đặc biệt có thể được sử dụng để mua chứng khoán và cho phép bạn được khấu trừ thuế hoặc thuế ưu đãi đối với thu nhập đầu tư. Nó có thể được mở thông qua một nhà môi giới hoặc công ty quản lý.
Nhưng phương pháp đầu tư này có một số tính năng và hạn chế:
- Để nhận được lợi ích, tài khoản đầu tư phải được mở ít nhất 3 năm. Thời gian làm việc tối đa không bị giới hạn.
- Bạn có thể đóng tài khoản bất kỳ lúc nào trước khi kết thúc thời hạn ba năm và rút tiền cũng như lợi nhuận, nhưng bạn sẽ mất các lợi ích về thuế. Vì vậy, để không bị mất quyền khấu trừ, số tiền này phải được giữ trong tài khoản ít nhất ba năm. Việc rút một phần tiền mà không đóng IIS cũng không được cung cấp.
- Việc đếm ngược ba năm bắt đầu vào ngày mở tài khoản.
- Một cá nhân chỉ có thể mở một tài khoản đầu tư cho mình.
- Số tiền tối đa có thể được gửi vào IIS trong năm được giới hạn ở mức 400.000 rúp mỗi năm ( Cập nhật: từ năm 2017 giá trị đã tăng lên 1 triệu rúp). Không có số tiền tối thiểu để mở và bổ sung. Đồng thời, việc mở tài khoản không bắt buộc bạn phải gửi tiền ngay vào tài khoản (trừ trường hợp IIS được mở tại công ty quản lý như một phần của quản lý ủy thác). Tiền có thể được gửi sau bất cứ lúc nào. Đóng góp có thể được thực hiện cùng một lúc hoặc theo thời gian, chẳng hạn như hàng tháng hoặc hàng năm. Điều này không bị giới hạn dưới bất kỳ hình thức nào. Điều chính là số tiền đóng góp của bạn trong năm không vượt quá giới hạn tối đa. Tài khoản chỉ có thể được bổ sung bằng tiền và chỉ bằng rúp.
- Sử dụng IIS, bạn có thể nhận thu nhập đầu tư bằng cách mua các công cụ tài chính khác nhau: cổ phiếu, trái phiếu, trái phiếu châu Âu, hợp đồng tương lai, quyền chọn cũng như tiền tệ. Là một phần của việc mở IIS trong một công ty quản lý, quản lý tin cậy có sẵn. Không thể mua các công cụ tài chính được giao dịch trên thị trường nước ngoài. Danh sách các công cụ tài chính có sẵn có thể khác nhau tùy thuộc vào nhà môi giới.
- Không cần thiết phải mua bất kỳ chứng khoán nào. Bạn có thể gửi tiền và để “nằm” trong tài khoản. Quyền được khấu trừ không biến mất.
- Các quỹ và chứng khoán trong tài khoản đầu tư cá nhân cũng như trong tài khoản môi giới không được DIA bảo hiểm.
Khấu trừ thuế cho IIS
Ưu điểm chính của tài khoản đầu tư cá nhân là khả năng nhà đầu tư được khấu trừ thuế. Có hai loại khấu trừ để lựa chọn: đóng góp và thu nhập.
Khấu trừ các khoản đóng góp vào tài khoản đầu tư cá nhân
Bản chất của việc khấu trừ thuế này là nhà đầu tư có quyền hoàn lại thuế thu nhập cá nhân đã nộp với số tiền 13% số tiền gửi vào IIS. Tuy nhiên, với khoản đóng góp tối đa là 1 triệu rúp, việc khấu trừ thuế chỉ áp dụng cho số tiền lên tới 400.000 rúp. Loại hình này chỉ phù hợp với những người có thu nhập chính thức và nộp thuế thu nhập cá nhân.
Số tiền khấu trừ được tính theo công thức sau: Số tiền đóng góp trong năm * 13%. Số tiền đóng góp tối đa vào tài khoản mỗi năm là 1 triệu rúp. Nhưng số tiền được hưởng ưu đãi thuế được giới hạn ở mức 400 rúp, do đó khoản khấu trừ không thể vượt quá 52.000 rúp.
Mặt khác, số tiền khấu trừ được giới hạn ở số thuế thu nhập cá nhân đã nộp. Nếu số tiền thuế mà nhà đầu tư phải nộp trong năm là 45.000 rúp thì chỉ có thể hoàn lại 45.000 chứ không phải 52.000, ngay cả khi tất cả 400.000 rúp đã được gửi vào tài khoản. Các khoản khấu trừ "chưa chi tiêu" không được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo.
Khoản khấu trừ chỉ có thể được nhận trong năm mà khoản đóng góp được thực hiện.
Tiền chỉ có thể được nhận vào năm tới. Nghĩa là, nếu bạn đã mở IIS và gửi tiền vào năm 2016, thì bạn sẽ chỉ có thể gửi tài liệu và nhận khoản khấu trừ trong năm 2017. Trong trường hợp này, thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong năm đóng góp, tức là cho năm 2016, sẽ được trả lại.
Khi đóng IIS sau ba năm, thu nhập nhận được sẽ bị đánh thuế ở mức 13% như đối với tài khoản môi giới thông thường. Nếu bạn nhận được khoản khấu trừ thuế và sau đó đóng IIS của mình trước ba năm, thì thuế sẽ phải được trả lại vào ngân sách, có tính đến các khoản phạt và tiền phạt.
Khấu trừ thu nhập
Loại khấu trừ này miễn cho nhà đầu tư phải nộp thuế đối với thu nhập nhận được từ tài khoản đầu tư cá nhân. Không giống như loại đầu tiên, trong trường hợp này số tiền khấu trừ không bị giới hạn. Hình thức khấu trừ này phù hợp với những người không có thu nhập chính thức nên không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Việc khấu trừ được thể hiện ở chỗ khi đóng IIS, nhà môi giới hoặc công ty quản lý của bạn, là đại lý thuế, không khấu trừ thuế đối với thu nhập nhận được từ các khoản đầu tư của bạn. Ngoài ra, loại khấu trừ này phù hợp với những người nhận được thu nhập cao từ giao dịch trên IIS và lợi ích kinh tế từ việc miễn thuế lớn hơn so với các khoản khấu trừ trên khoản đóng góp.
Làm thế nào và ở đâu để mở IIS?
Tài khoản đầu tư cá nhân có thể được mở thông qua một nhà môi giới hoặc công ty quản lý. Hiện tại, khá nhiều người tham gia đề nghị khách hàng của họ mở một tài khoản như vậy. 
Mở IIS với một nhà môi giới
Bằng cách mở tài khoản với một nhà môi giới, nhà đầu tư có quyền truy cập vào các công cụ tài chính được giao dịch trên sàn giao dịch: cổ phiếu, trái phiếu, tiền tệ, công cụ phái sinh, quỹ ETF. Trong số các nhà môi giới trong bảng xếp hạng theo số lượng tài khoản đầu tư cá nhân mở, dẫn đầu là Sberbank, Finam, Otkritie và BCS.
Mở tài khoản với nhà môi giới không khó hơn mở tài khoản ở ngân hàng. Để làm điều này, chỉ cần liên hệ với văn phòng công ty bằng hộ chiếu của bạn và ký các tài liệu cần thiết. Một số nhà môi giới cho phép mở IIS từ xa; để thực hiện việc này, bạn cần có tài khoản trên trang web Dịch vụ Nhà nước. Trong trường hợp này, bạn sẽ không cần phải đến văn phòng.
Khi chọn một nhà môi giới, bạn cần xem xét một số thông số quan trọng:
- độ tin cậy và quy mô của nhà môi giới;
- dễ dàng làm việc với một nhà môi giới;
- số tiền tối thiểu để mở tài khoản;
- quyền truy cập vào các sàn giao dịch (Moscow, St. Petersburg) và các phần của sàn giao dịch (chứng khoán, hợp đồng tương lai, ngoại hối);
- gói cước: số tiền hoa hồng cho mỗi giao dịch, phí đăng ký dịch vụ tài khoản môi giới và tài khoản chứng khoán, phí cho thiết bị đầu cuối giao dịch;
- các khoản phí khác (để gửi/rút tiền, gửi trái phiếu để chào bán, v.v.).
Bạn có thể đọc thêm về việc chọn một nhà môi giới để đầu tư. Và trong bài viết này, tôi sẽ chỉ cung cấp một bảng so sánh giá cả của bốn nhà môi giới đầu tiên theo số lượng IIS mở.
Ngoài ra, tôi sẽ nói rằng đây không phải là mức thuế thuận lợi nhất trên thị trường. Bạn có thể tìm môi giới với điều kiện thuận lợi hơn.
Mở IIS trong một công ty quản lý
Bạn cần thông báo riêng cho chúng tôi về việc mở tài khoản đầu tư với công ty quản lý. Việc mở IIS trong một công ty quản lý đòi hỏi phải ký kết thỏa thuận quản lý ủy thác, trong khuôn khổ luật pháp cấm mua lại quỹ tương hỗ của công ty quản lý đã mở IIS. Và công ty khó có thể mua tiền từ công ty quản lý của người khác. Do đó, trên thực tế, công cụ duy nhất còn lại là một loại chiến lược quản lý niềm tin nào đó.
Ngày nay các công ty quản lý đưa ra nhiều chiến lược khác nhau. Nhưng trước khi đưa tiền cho một chiếc điều khiển từ xa, bạn cần hiểu rõ về những gì họ đang cung cấp cho bạn và ở mức giá nào. Điều khiển từ xa không phải là cách đầu tư rẻ nhất, cả về hoa hồng lẫn ngưỡng tham gia. Việc xác minh năng lực và tính chính trực của người quản lý cũng sẽ khó khăn.
Tôi nên chọn loại IIS nào?
Việc lựa chọn loại IIS phụ thuộc vào nhiều yếu tố, nhưng trước hết là vào tình huống cá nhân của bạn. Ví dụ: nếu bạn không có thu nhập chính thức mà bạn phải trả thuế thu nhập cá nhân hoặc số tiền đó là tối thiểu, thì sự lựa chọn là hiển nhiên - IIS với khoản khấu trừ cho thu nhập (loại thứ hai).
Nhưng nếu bạn có thu nhập chính thức và đã nộp thuế thu nhập cá nhân đáng kể thì có điều gì đó cần phải suy nghĩ. Lợi ích của việc sử dụng hình thức khấu trừ này hay hình thức khác phụ thuộc chủ yếu vào hai yếu tố: thời gian và lợi nhuận.
Tôi sẽ cho bạn một vài ví dụ. Chúng tôi đầu tư 400.000 mỗi năm và được khấu trừ thuế tối đa. Lợi nhuận 10%/năm. Loại IIS nào sẽ có lợi hơn? Để làm điều này tôi sẽ sử dụng máy tính của tôi. Máy tính cho thấy rằng trong những điều kiện như vậy, việc sử dụng loại khấu trừ đầu tiên sẽ mang lại nhiều lợi nhuận hơn trong thời gian đầu tư lên tới 13 năm. Nếu nhiều hơn thì nên chọn cái thứ hai.
Bây giờ hãy lấy lợi nhuận 15%. Trong trường hợp này, loại IIS thứ hai trở nên sinh lãi sớm hơn nhiều - vào năm đầu tư thứ 9.
Có thể lưu ý rằng khi lợi nhuận tăng lên, khoản khấu trừ thuế đối với thu nhập sẽ tăng lên, vượt quá mức khấu trừ cố định đối với các khoản đóng góp. Do đó, thời gian đầu tư càng dài và lợi nhuận kỳ vọng thì loại IIS thứ hai càng sinh lời nhiều hơn.
Nhìn chung, loại đầu tiên phù hợp hơn với những người:
- có thu nhập chính thức và nộp thuế thu nhập cá nhân đáng kể
- những nhà đầu tư bảo thủ thích
- có thời hạn đầu tư lên tới 7-10 năm.
Loại thứ hai phù hợp hơn với những người:
- không có thu nhập chính thức và không nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc không đáng kể;
- kế hoạch rằng lợi nhuận từ giao dịch của anh ta sẽ vượt quá số tiền được khấu trừ để đóng góp;
- có thời gian đầu tư dài từ 7-10 năm trở lên.
May mắn thay, bạn không phải chọn loại khấu trừ ngay lập tức. Việc này có thể được thực hiện trong năm thứ ba kể từ ngày mở tài khoản. Nhưng việc kết hợp hai khoản khấu trừ cùng một lúc là không thể. Nếu bạn nhận được khoản khấu trừ cho các khoản đóng góp, bạn sẽ không còn được khấu trừ cho thu nhập nữa.
Làm cách nào để được khấu trừ thuế cho IIS?
Thủ tục để được khấu trừ thuế tùy thuộc vào loại khấu trừ được chọn.
Để có được khấu trừ đóng góp
- Nhận tài liệu xác nhận việc nhận thu nhập bị đánh thuế ở mức 13% - chứng chỉ 2-NDFL từ đại lý thuế của bạn (ví dụ: người sử dụng lao động).
- Chuẩn bị các tài liệu xác nhận việc mở tài khoản đầu tư cá nhân (bản sao thỏa thuận với nhà môi giới về việc mở tài khoản đầu tư) và các tài liệu thanh toán xác nhận việc chuyển tiền (lệnh thanh toán, báo cáo của nhà môi giới về việc chuyển tiền).
- Điền vào tờ khai 3-NDFL.
- Nộp đơn xin hoàn lại số thuế đã nộp.
- Nộp tờ khai 3-NDFL kèm theo các giấy tờ nêu trên và gửi đơn đến cơ quan thuế nơi đăng ký.
Việc kê khai có thể được nộp cho cơ quan thuế bằng bản giấy hoặc bản điện tử.
Để điền vào tờ khai 3-NDFL, bạn có thể tải xuống biểu mẫu mẫu từ trang web Dịch vụ Thuế Liên bang nalog.ru cho kỳ tính thuế tương ứng, in và điền thủ công.
Phải nộp tờ khai in bằng giấy và bản sao các tài liệu cho cơ quan thuế. Việc này có thể được thực hiện bằng cách đích thân đến đó, gửi thư qua đường bưu điện hoặc thông qua người đại diện được ủy quyền.
Nhưng việc gửi tờ khai cùng với các tài liệu bằng điện tử sẽ dễ dàng hơn nhiều. Để điền vào tờ khai, bạn có thể sử dụng chương trình “Khai báo” và tải xuống tệp hoàn chỉnh ở định dạng xml từ đó.
Tùy chọn thứ hai là điền vào tờ khai trong tài khoản cá nhân của người nộp thuế trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang.
Có tin đồn rằng 3-NDFL phải được nộp cho cơ quan thuế trước ngày 30 tháng 4. Quy tắc này chỉ áp dụng nếu bạn khai báo thu nhập của mình trong năm qua. Nếu bạn nộp tờ khai để được hoàn thuế thu nhập, bạn có thể làm như vậy trong vòng ba năm sau khi bạn đã trả.
Sau khi gửi, bạn phải chờ cơ quan thuế xác minh hồ sơ (tối đa 3 tháng). Nếu thành công, tiền sẽ được chuyển vào tài khoản ngân hàng của bạn.
Khi điền và gửi tờ khai và tài liệu 3-NDFL, bạn có thể gặp nhiều khó khăn và thắc mắc khác nhau, đặc biệt nếu bạn chưa từng làm việc này trước đây. Để giúp bạn thực hiện nhiệm vụ này dễ dàng hơn, hãy sử dụng quy trình từng bước. Nó mô tả chi tiết tất cả các bước phải hoàn thành để được khấu trừ thuế cho các khoản đóng góp vào tài khoản đầu tư cá nhân.
Để nhận thuế khấu trừ thu nhập bạn cần phải làm như sau:
- Trước khi đóng IIS (không sớm hơn ba năm), hãy yêu cầu giấy chứng nhận từ cơ quan thuế cho biết bạn không sử dụng khoản khấu trừ thuế đối với các khoản đóng góp trong toàn bộ thời hạn của thỏa thuận.
- Cung cấp chứng chỉ này cho nhà môi giới hoặc công ty quản lý của bạn. Khi đóng IIS, đại lý thuế của bạn sẽ không khấu trừ thuế thu nhập từ bạn.
Bạn cần biết điều gì khác về tài khoản đầu tư cá nhân?
- Để được khấu trừ thuế vào năm tới, bạn có thể gửi tiền đến hết ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại.
- Bạn có thể mở IRA ngay bây giờ, ngay cả khi bạn không có kế hoạch bổ sung nó trong vài năm tới. Tài khoản có thể để trống trong một khoảng thời gian không giới hạn. Nhưng việc đếm ngược ba năm sẽ bắt đầu kể từ thời điểm thỏa thuận được ký kết.
- Chứng khoán mua trong tài khoản đầu tư cá nhân không được hưởng ưu đãi thuế khi nắm giữ chứng khoán dài hạn.
- Bạn có thể trả lại thuế thu nhập cá nhân không chỉ được trả trên tiền lương. Bất kỳ khoản thuế thu nhập cá nhân nào được trả ở mức 13%, ví dụ như thuế tài sản, đối với chứng khoán hoặc từ việc cho thuê bất động sản, đều sẽ được hoàn lại. Ngoại lệ là cổ tức.
- IIS có thể được chuyển sang nhà môi giới khác. Để thực hiện việc này, một tài khoản mới được mở với một nhà môi giới mới và chứng khoán được chuyển đến tài khoản đó (nhà môi giới mới phải được thông báo về IIS đã mở). 30 ngày được phép để chuyển tài khoản.
- Trong toàn bộ thời gian hoạt động của tài khoản, thuế thu nhập không bị tính phí. Điều này chỉ xảy ra khi đóng IIS (ngoại trừ việc nhận khoản khấu trừ thu nhập).
- và phiếu giảm giá trái phiếu doanh nghiệp mua trên IIS bị đánh thuế 13%. Phiếu giảm giá trái phiếu tiểu bang, thành phố và liên bang không phải chịu thuế.
- Các công ty quản lý không thể đầu tư hơn 15% số tiền tài khoản vào tiền gửi ngân hàng.
- Cổ tức và phiếu giảm giá được gửi tới IIS theo mặc định. Điều này không được tính là nạp tiền. Một số nhà môi giới cho phép khách hàng chọn gửi tài khoản của họ vào tài khoản ngân hàng. Bằng cách này, bạn có thể “rút” một phần tiền bất chấp lệnh cấm.
Đặc điểm công việc
Vì bạn không thể gửi tiền vào tài khoản đầu tư ngay lập tức nên sẽ có nhiều lựa chọn khác nhau. Dưới đây là bốn tùy chọn khác nhau để mở IIS và đóng góp.
Bằng cách mở tài khoản vào tháng 12 và gửi tiền trước cuối năm, bạn có thể nhận được 52.000 rúp vào năm tới. Nếu bạn trì hoãn và gửi tiền sau đó một tháng, vào tháng 1 năm 2017, bạn sẽ phải đợi khoảng 1,5 năm để được khấu trừ.
Pháp luật không cấm gửi tiền vào tháng cuối cùng của năm thứ ba của hợp đồng. Do đó, sau một tháng, bạn có thể đóng IIS của mình và lấy lại tiền cộng với khoản khấu trừ thuế. Lợi nhuận của hoạt động như vậy sẽ là 26% mỗi năm.
Tóm lại, tài khoản đầu tư cá nhân là một công cụ tuyệt vời cho những ai muốn tăng tiền tiết kiệm bằng cách đầu tư vào thị trường chứng khoán và sẵn sàng đầu tư tiền trong vài năm.
Tài khoản đầu tư cá nhân (IIA) là một loại tài khoản đặc biệt cung cấp cho chủ tài khoản những lợi ích về thuế nhất định. Tài khoản được mở và duy trì bởi người môi giới (hoặc người quản lý) trên cơ sở hợp đồng dịch vụ môi giới (hoặc hợp đồng quản lý ủy thác chứng khoán). Tài khoản như vậy chỉ có thể được mở bởi cá nhân là đối tượng cư trú thuế của Liên bang Nga. Và chỉ có một tài khoản. Trong trường hợp này, cần phải ký kết thỏa thuận duy trì IIS trong ít nhất 3 năm - đây là khoảng thời gian tối thiểu để đầu tư vốn vào IIS được khấu trừ thuế đầu tư. Bạn có thể nhận được khoản khấu trừ thuế trên IIS theo một trong hai cách bạn chọn: (1) bạn có thể nhận được khoản khấu trừ thuế hàng năm bằng số tiền được gửi vào tài khoản (nhưng không quá giới hạn) hoặc (2) nếu bạn đã kiếm được lợi nhuận từ hoạt động trên tài khoản đầu tư cá nhân, bạn không được nộp thuế thu nhập đối với lợi nhuận này. Khoản khấu trừ này được quy định tại Điều 219.1 “Khấu trừ thuế đầu tư” của Bộ luật thuế.
Cách tính các khoản khấu trừ và thuế hoàn lại
Số tiền khấu trừ làm giảm cái gọi là cơ sở chịu thuế, tức là số tiền thuế được khấu trừ từ bạn. Bạn sẽ có thể nhận được từ tiểu bang dưới hình thức hoàn thuế không phải số tiền khấu trừ mà là 13% số tiền khấu trừ, tức là số tiền đã nộp thuế. Tuy nhiên, bạn sẽ không thể nhận được nhiều hơn số tiền bạn đã nộp thuế. Ví dụ: bạn gửi 100 rúp vào IIS. 13% của 100 rúp là 13 rúp. Bạn chỉ có thể nhận được 13 rúp nếu bạn đã trả 13 rúp tiền thuế trong năm. Nếu bạn trả ít thuế hơn, bạn chỉ có thể lấy lại số tiền bạn đã trả. Ngoài ra, khi tính toán, bạn cần tính đến giới hạn khấu trừ theo quy định của pháp luật. Nếu giới hạn khấu trừ là 400.000 rúp mỗi năm, khoản khấu trừ của bạn trong năm không được nhiều hơn và số tiền hoàn thuế trong năm không được vượt quá 13% giới hạn khấu trừ, tức là 52.000 rúp. Bạn chỉ có thể hoàn lại các khoản thuế đã nộp ở mức 13% (trừ thuế cổ tức).
Làm cách nào để mở IIS?
Để mở tài khoản đầu tư cá nhân, bạn cần tìm một công ty môi giới được ngân hàng trung ương cấp phép. Chúng tôi hiện đang hợp tác với công ty đầu tư CERICH, công ty có xếp hạng độ tin cậy cao AA+ và có tất cả các giấy phép cần thiết để thực hiện giao dịch trên thị trường chứng khoán và ngoại hối. Để mở tài khoản đầu tư, bạn không cần phải thu thập tài liệu; bạn có thể thực hiện trực tuyến mà không cần rời khỏi nhà. Bạn cần phải đi đến liên kết đến trang công ty đầu tư, hãy chọn chiến lược và loại khấu trừ phù hợp với bạn nhất. Sau đó, nhân viên của công ty môi giới sẽ liên hệ với bạn, hướng dẫn bạn từng bước những bước bạn cần thực hiện để mở tài khoản và thậm chí đưa ra khuyến nghị về các công cụ giao dịch. Điều chính bạn cần nhớ là bạn chỉ có thể mở một tài khoản đầu tư cá nhân và bạn cần phải nghiêm túc lựa chọn công ty quản lý.
Số tiền khấu trừ tối đa cho IIS và các điều kiện
Khoản khấu trừ này có thể được nhận hàng năm, không giới hạn số lần. Nhưng mức khấu trừ tối đa cho các khoản đóng góp (phương pháp 1) là 400.000 rúp mỗi năm. Không có hạn chế về việc khấu trừ lợi nhuận (phương pháp 2): thuế thu nhập cá nhân không bị khấu trừ đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào. Trong mỗi phương pháp, nếu bạn đóng IIS sớm hơn 3 năm kể từ ngày ký kết thỏa thuận duy trì tài khoản, tất cả số tiền thuế được hoàn lại cho bạn sẽ phải được hoàn lại vào ngân sách.
Khấu trừ các khoản đóng góp (phương pháp đầu tiên)
Để nhận được khoản khấu trừ thuế cho những đóng góp cho IIS, bạn chỉ cần có một thỏa thuận để duy trì IIS. Điều kiện tiên quyết để được khấu trừ như vậy là có thu nhập sẵn có (ví dụ: tiền lương) trong năm dự kiến được khấu trừ thuế. Thu nhập được khấu trừ thuế và chuyển vào ngân sách với tỷ lệ 13%, ngoại trừ cổ tức. Vào cuối năm mà bạn muốn được khấu trừ, bạn phải cung cấp cho cơ quan thuế tờ khai 3-NDFL, đơn xin hoàn thuế, chứng chỉ 2-NDFL và các tài liệu xác nhận quyền được khấu trừ, nghĩa là, tài liệu xác nhận thực tế rằng tiền đã được ghi có vào IIS .
Khấu trừ lợi nhuận (phương pháp thứ hai)
Bạn có thể được khấu trừ thuế đối với thu nhập khi chấm dứt thỏa thuận duy trì IIS, nhưng không sớm hơn 3 năm kể từ ngày ký kết thỏa thuận đó. Cần phải cung cấp cho đại lý thuế (người môi giới) giấy chứng nhận của cơ quan thuế cho biết bạn không thực hiện quyền được khấu trừ thuế đối với các khoản đóng góp cho IIS trong toàn bộ thời hạn của thỏa thuận duy trì IIS, đồng thời không có thỏa thuận tương tự khác. Sau đó, tiền của bạn sẽ được trả cho bạn và thuế thu nhập sẽ không bị khấu trừ. Việc bạn có thu nhập khác bị đánh thuế ở mức 13% không thành vấn đề. Nếu bạn đóng IIS sớm hơn 3 năm sau khi mở, thuế thu nhập cá nhân sẽ được khấu trừ từ lợi nhuận từ hoạt động trên tài khoản.
Lựa chọn giữa hai phương pháp
Bạn có thể nhận được khoản khấu trừ trên khoản đóng góp hoặc trên lợi nhuận. Bạn cần chọn một trong hai. Trong số những chiến lược khác, có các chiến lược lựa chọn sau:
|
So sánh hai phương pháp
| Khấu trừ đóng góp | Khấu trừ lợi nhuận | |
|---|---|---|
| Ai cung cấp khoản khấu trừ | Cơ quan thuế | Môi giới (hoặc người quản lý) |
| Cần những giấy tờ gì | Tờ khai 3-NDFL, giấy chứng nhận 2-NDFL, đơn xin hoàn thuế, văn bản của người môi giới về việc ghi có khoản đóng góp | Tài liệu của cơ quan thanh tra cho biết khoản khấu trừ đóng góp không được sử dụng |
| Khi nào bạn có thể được khấu trừ? | Vào cuối năm dương lịch mà khoản đóng góp đã được thực hiện | Sau 3 năm kể từ ngày mở tài khoản |
| Điều khoản xem xét | Theo quy định, cơ quan thuế có 4 tháng để kiểm tra hồ sơ và chuyển tiền | Người môi giới (hoặc người quản lý) không khấu trừ thuế từ bạn ngay khi thanh toán lợi nhuận |
| Giới hạn khấu trừ | 400 nghìn rúp mỗi năm | Số tiền khấu trừ không giới hạn, nhưng số tiền đóng góp không quá 400 nghìn rúp mỗi năm |
| Ghi chú | Yêu cầu khấu trừ thuế | --- |
Ví dụ
Phương pháp 1. Mức lương của Alexandra năm 2015 là 100 nghìn rúp mỗi tháng. Hàng tháng cô nhận được 87 nghìn rúp (87%), 13 nghìn rúp còn lại (13%) được người sử dụng lao động giữ lại và chuyển vào ngân sách dưới hình thức thuế thu nhập cá nhân. Alexandra đã mở Tài khoản đầu tư cá nhân vào năm 2015, ký thỏa thuận duy trì tài khoản trong thời gian 3 năm và gửi 400 nghìn rúp vào tài khoản trong năm. Vào năm 2016, sau khi liên hệ với cơ quan thuế, Alexandra đã nhận được khoản khấu trừ cho năm 2015 với số tiền 400 nghìn rúp. Số tiền hoàn thuế lên tới 52 nghìn rúp. Năm 2016, Alexandra đã gửi 200 nghìn rúp vào cùng IIS. Năm 2016, lương của Alexandra vẫn bằng năm 2015. Vào năm 2017, Alexandra đã nhận được khoản khấu trừ cho năm 2016 là 200 nghìn rúp và số tiền hoàn thuế là 26 nghìn rúp.
Phương pháp 2. Svetlana đã mở Tài khoản đầu tư cá nhân vào năm 2015, ký thỏa thuận duy trì tài khoản trong thời gian 3 năm và gửi 500 nghìn rúp vào tài khoản trong toàn bộ thời gian của thỏa thuận. Svetlana không nhận được khoản khấu trừ cho những đóng góp cho IIS (phương pháp 1). Năm 2018, sau 3 năm trôi qua, Svetlana quyết định đóng tài khoản. Cô nhận được 600 nghìn rúp. Lợi nhuận của cô lên tới 100 nghìn rúp. Cô ấy có quyền không phải nộp thuế thu nhập (được khấu trừ) từ 100 nghìn rúp này.
Tài liệu để được khấu trừ các khoản đóng góp
Các tài liệu đó phải được nộp cho cơ quan thanh tra để được khấu trừ các khoản đóng góp (phương pháp đầu tiên):
|
Làm thế nào để được khấu trừ thuế
Trên trang web Thuế, bạn sẽ tìm thấy mọi thứ bạn cần để được khấu trừ. Bây giờ bạn không cần phải liên hệ với chuyên gia tư vấn. Bạn có thể làm mọi thứ một cách nhanh chóng và đáng tin cậy:
1 Điền tờ khai và hồ sơ hoàn thuế trên trang web Thuế.Đến với chúng tôi, việc điền tờ khai, đơn đăng ký một cách chính xác sẽ nhanh chóng và dễ dàng.
2 Đính kèm các tài liệu hỗ trợ vào tờ khai. Tài liệu xác nhận quyền khấu trừ của bạn.
3 Nộp hồ sơ trực tuyến hoặc mang đến cơ quan thanh tra và nhận tiền. Tất cả những gì bạn phải làm là nộp trực tuyến các tài liệu đã chuẩn bị sẵn thông qua Cơ quan Thuế hoặc mang đến cơ quan thanh tra.
Để tiến hành điền tờ khai thuế 3-NDFL trên trang web của chúng tôi, vui lòng nhấp vào nút Tiếp theo bên dưới.
Nếu bạn chưa có tài khoản đầu tư cá nhân, hãy nhấp vào nút Mở IIS. Bạn sẽ được đưa đến trang web của nhà môi giới CERICH nơi bạn có thể thực hiện việc này.
Để tăng sự quan tâm của công chúng đối với thị trường tài chính, một chương trình của nhà nước đã được đưa ra vào năm 2015 quy định việc mở một tài khoản đặc biệt với một nhà môi giới hoặc công ty quản lý - tài khoản đầu tư cá nhân (IIA) - để được miễn thuế đối với thu nhập từ giao dịch với chứng khoán hoặc được hoàn lại 13% số tiền bổ sung vào tài khoản. Trong năm đầu tiên của chương trình, 88.907 người đã mở IIS.
Khoản khấu trừ cho tài khoản IIS là gì?
Có một số quy tắc dành cho những ai muốn tận dụng công cụ này:- Chỉ có thể có một IIS. Tuy nhiên, tài khoản này có thể được chuyển từ nhà môi giới này sang nhà môi giới khác.
- Số tiền khấu trừ tối đa có thể nhận được hàng năm là 52.000 rúp(13% của 400.000 rúp).
- Bạn có thể nạp IIS của mình bất kỳ lúc nào trước khi kết thúc năm dương lịch. Số tiền bổ sung tối đa là 1.000.000 rúp hàng năm.
- Để hoàn lại tiền, cần có xác nhận chính thức về thu nhập và số thuế thu nhập cá nhân đã nộp vào ngân sách trong kỳ.
- IIS phải tồn tại ít nhất 3 năm. Nếu tài khoản bị đóng sớm hơn khoảng thời gian này, bạn sẽ phải trả lại số tiền đã khấu trừ đã nhận từ nhà nước vào ngân sách.
Công cụ tính khấu trừ thuế thu nhập cá nhân sẽ cho bạn biết tiểu bang nợ bạn bao nhiêu.
Nếu cần, bạn có thể liên hệ với các chuyên gia của công ty thuế thu nhập cá nhân, họ sẽ giúp bạn lấy lại tiền.
Tôi nên chọn tùy chọn IIS nào?
Nếu mục tiêu của bạn là nhận được thu nhập hàng năm lên tới 52.000 rúp thông qua việc hoàn thuế, thì bạn tập trung vào sự tăng trưởng về giá trị của tài sản (cổ phiếu, trái phiếu, tiền tệ), thì tùy chọn khấu trừ hàng năm sẽ thích hợp hơn cho Bạn.Nếu bạn đã quen thuộc với thị trường tài chính và có kinh nghiệm làm việc độc lập với các công cụ tương tự, thì hãy chọn tùy chọn miễn thuế cho các giao dịch chứng khoán.
Để mở IIS với một nhà môi giới, bạn chỉ cần đến văn phòng, ký vào biểu mẫu và một vài thỏa thuận, sau đó bạn trở thành khách hàng của nhà môi giới và có quyền truy cập vào tài khoản cá nhân của mình để quản lý tài khoản và tiền của bạn từ xa. Nhiều nhà môi giới cung cấp dịch vụ mở tài khoản từ xa.
Sơ đồ trình tự các bước khi đầu tư bằng IIS:
Điều quan trọng khác cần biết về IIS
Thời hạn đầu tư- 3 năm. Một tài khoản có thể được mở và đóng bất cứ lúc nào, không có hạn chế. Nghĩa là, nếu bạn gửi tiền vào tài khoản IIS và đột nhiên cần đến nó, tiền sẽ bị rút khỏi tài khoản và tài khoản sẽ bị đóng. Nếu bạn đã nhận được khoản khấu trừ, bạn sẽ phải trả lại.Khi IIS “quay” 3 tuổi, không nhất thiết phải đóng nó mà bạn có thể tiếp tục sử dụng nó để giao dịch chứng khoán và khai thuế thu nhập cá nhân thêm.
Tiền bạc— mở tài khoản và duy trì tài khoản với nhà môi giới là miễn phí. IIS là cơ hội tuyệt vời để làm quen với một nhà môi giới, đánh giá các dịch vụ của họ, chất lượng hỗ trợ phân tích, sự tiện lợi của tài khoản cá nhân và hệ thống giao dịch của bạn.
VÀđầu tưtính bằng rúp— bằng cách đầu tư vào các công cụ trao đổi, bạn có thể nhận thêm thu nhập.
Ví dụ:Đầu tư bằng ngoại tệ.Đa dạng hóa các khoản đầu tư của bạn vào tài sản ngoại tệ sẽ giúp loại bỏ nguy cơ đồng rúp mất giá.Nếu bạn mở tiền gửi ngân hàng, bạn có thể kiếm được 5,74% mỗi năm*. 400.000 * 5,74% = 22.960 chà.
Nếu bạn mở IIS và mua trái phiếu cho vay liên bang**, bạn sẽ nhận được thu nhập trái phiếu là 7,52% (30.080 RUB) và tờ khai thuế thu nhập cá nhân là 13% (52.000 RUB). Tổng thu nhập sẽ là 82.080 rúp.
Nếu chúng ta xem xét trái phiếu có lãi suất cao với lãi suất 14% mỗi năm***, thì đây là thu nhập lãi coupon 56.000 và tờ khai thuế thu nhập cá nhân là 52.000. Do đó, thu nhập của bạn sẽ là 108.000 rúp.
Sự tiện lợi. Ai đã từng gặp thanh tra thuế đều nhớ đến việc xếp hàng, tờ khai giấy,… Bây giờ mọi thứ đơn giản hơn nhiều: người môi giới chuẩn bị tài liệu, khách hàng gửi các tài liệu này bằng điện tử thông qua tài khoản của người nộp thuế và sau khi xác minh sẽ nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân vào tài khoản ngân hàng của mình - tài khoản hiện tại hoặc tài khoản “được liên kết” với thẻ nhựa. Hơn nữa, nhà đầu tư có thể quản lý tiền theo ý mình.
* Lãi suất bình quân gia quyền đối với tiền gửi mà tổ chức tín dụng thu hút từ cá nhân và tổ chức phi tài chính bằng rúp từ 1 đến 3 năm kể từ tháng 8 năm 2018. Nguồn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga.
** OFZ-24019-PK. Lợi suất đến ngày đáo hạn 7,52%. Việc tính toán không bao gồm hoa hồng và thuế.
*** Trái phiếu: Legend LLC, 001Р-01. ISIN RU000A0ZZCV0. Lãi suất hiện hành là 14%.
Dữ liệu được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin và không làm cơ sở để đưa ra các quyết định tài chính hoặc các quyết định khác.